關于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策落實情況的思考和建議-資料下載頁
2025-10-04 12:37本頁面
【正文】 獲利起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)同時符合以上條件的，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅時，按15％稅率計算出應納所得稅額后減半執(zhí)行。這些稅收優(yōu)惠政策在減輕企業(yè)稅負、推動招商引資和優(yōu)化產業(yè)結構方面發(fā)揮了積極作用。以**省為例，2001年～2008年，**省國稅系統(tǒng)共為1313戶（次）企業(yè)減免企業(yè)所得稅208249萬元，其中減稅191885萬元，免稅16364萬元，平均為每戶（次），大大減輕了企業(yè)的稅收負擔。國家出臺的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策，吸引了大量國內外企業(yè)在西部投資辦廠。如**省2008年招商引資項目達到1100個，到位資金260億元；新批設立外商投資企業(yè)40家，實際吸收外商投資8044萬美元。前些年，不少在發(fā)達地區(qū)已經落后淘汰的產業(yè)項目如高耗能、高污染項目在西部仍被當做招商項目引進。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策一方面規(guī)定國家鼓勵類產業(yè)項目可以享受低稅率優(yōu)惠，另一方面強調淘汰類和限制類產業(yè)項目不得享受優(yōu)惠政策。這對引導西部地區(qū)企業(yè)投資方向，調整和升級產業(yè)結構發(fā)揮了積極作用。自2008年起國家開始施行新企業(yè)所得稅法，取消了許多原有的區(qū)域性所得稅優(yōu)惠政策，確立了“產業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的原則。許多企業(yè)在不能享受“老少邊窮”地區(qū)新辦企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，轉向申請享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策成為西部地區(qū)為數不多的比較優(yōu)勢之一但是，西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策在實施過程中也存在諸多問題，例如目前規(guī)定西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策只能執(zhí)行到2010年，對于之后是否繼續(xù)執(zhí)行，國家沒有明確，這一不確定因素對于外地企業(yè)是否繼續(xù)投資于西部、在西部發(fā)展壯大有不利影響。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只有盈利企業(yè)才能享受到，而西部地區(qū)企業(yè)普遍盈利能力較弱，實際上難以享受優(yōu)惠政策。二、完善西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的建議延長稅收優(yōu)惠期限，增強西部地區(qū)加快發(fā)展的信心。從目前情況看，西部地區(qū)要發(fā)展，沒有幾十年時間是不夠的。稅收優(yōu)惠政策期限為10年，這對于西部大開發(fā)這一長期復雜的工程而言顯得較短。并且，這容易導致投資者只投資投入少、周期短、風險小、利潤高的行業(yè)，造成區(qū)域產業(yè)結構不合理，發(fā)展不協(xié)調。因此筆者認為，有必要延長西部大開發(fā)優(yōu)惠政策期限，如把享受優(yōu)惠政策的期限再延長10年～20年，以吸引外地企業(yè)對西部地區(qū)基礎設施建設等獲利期較晚的項目進行投資。加大稅收優(yōu)惠力度，增強對外地企業(yè)的吸引力。西部地區(qū)經營環(huán)境較差，基礎設施落后，環(huán)境保護和資源節(jié)約意識相對薄弱，企業(yè)盈利能力普遍較弱，能享受到企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)不多。建議加大鼓勵投資西部基礎設施建設的力度。將從事基礎設施項目的企業(yè)可以自取得第一筆收入起享受“兩免三減半”的政策改為“三免三減半”或“五免五減半”政策。擴大享受所得稅優(yōu)惠企業(yè)的范圍，降低政策準入門檻。適當將不在《產業(yè)結構調整指導目錄》內的一些西部地區(qū)優(yōu)勢產業(yè)、支柱產業(yè)納入優(yōu)惠范圍，在稅收上優(yōu)先鼓勵和支持西部地區(qū)具有市場潛力和投資價值的重點產業(yè)發(fā)展，使優(yōu)惠政策真正惠及西部地區(qū)更多的企業(yè)。增加稅收優(yōu)惠方式，切實發(fā)揮促進西部企業(yè)發(fā)展的作用。目前西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策主要是稅率式優(yōu)惠，對一些稅種實行免征或低稅率優(yōu)惠。這種優(yōu)惠方式只對有利潤的企業(yè)起作用，對西部地區(qū)眾多盈利能力弱的中小型企業(yè)作用不大。因此，建議增加能有效促進投資的加速折舊、投資抵免等間接優(yōu)惠方式，把真正需要鼓勵和扶持的虧損、微利企業(yè)納入第五篇：小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策落實情況調查問卷小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策落實情況調查問卷被調查單位名稱：企業(yè)2014年資產總額（）萬元，從業(yè)人數（）人，2014年應納稅所得額（）萬元，2015年2季度累計利潤（）萬元。為深入調查了解小型微利稅收優(yōu)惠落實情況，特制作此問卷。本問卷對企業(yè)無任何影響，請認真如實填寫。所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（2）其它企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。您單位符合小型微利企業(yè)的標準嗎？ 是（）否（）是否已享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？是（）否（）自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對以上稅收政策，您單位負責人、辦稅人員和財務人員是否了解并熟練掌握？ 是（）否（）符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對以上稅收政策，您單位負責人、辦稅人員和財務人員是否了解并熟練掌握？ 是（）否（），在季度、月份預繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務機關審核批準。對以上稅收政策，您單位負責人、辦稅人員和財務人員是否了解并熟練掌握？ 是（）否（）小型微利企業(yè)在匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數、資產總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。對以上稅收政策，您單位負責人、辦稅人員和財務人員是否了解并熟練掌握？ 是（）否（）
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