【導(dǎo)讀】設(shè)備方案和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)………………………第六章環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用、節(jié)能措施………………第八章項(xiàng)目實(shí)施管理、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)………………節(jié)能評(píng)估報(bào)告書編制的依據(jù)和原則…………………項(xiàng)目總投資、生產(chǎn)規(guī)模和建成后能源消耗情況……銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表…第十三章行業(yè)發(fā)展新形勢(shì)下的機(jī)遇………………………人民幣3300萬(wàn)元）、*****投資3300萬(wàn)元人民幣。合分析比較，最后選定在****經(jīng)濟(jì)園區(qū)內(nèi)建設(shè)本項(xiàng)目。分析、社會(huì)效益等內(nèi)容進(jìn)行分析研究，并提出研究結(jié)論。方產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求看，建設(shè)本項(xiàng)目是十分必要的和迫切的；城鎮(zhèn)居民的收入。與時(shí)機(jī)成熟，因此，本項(xiàng)目建設(shè)是必要的和可行的。

　　

【正文】 水平，并考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，設(shè)定為 15%. 成本費(fèi)用估算 原材料動(dòng)力消耗 生產(chǎn)所需的原材料主要有真皮、發(fā)泡革、壓延革、迷彩印花等箱包面料以及拉桿等其他輔助材料。這些原材料主要 供應(yīng)地為廣州、溫州等地 ，沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)。 所需的原材料及動(dòng)力價(jià)格均以目前市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并對(duì)價(jià)格的變化趨勢(shì)進(jìn)行了預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)結(jié)果顯示這些產(chǎn)品的市場(chǎng)供需基本平衡 ,價(jià)格穩(wěn)定 ,原材料的價(jià)格變化不大，因此在分析本報(bào)告時(shí)對(duì)這部分忽略不計(jì)。 ◆ 項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià) 項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格是結(jié)合目前國(guó)內(nèi)同行業(yè) 的價(jià)格為基礎(chǔ)，考慮到公司的產(chǎn)品各方面因素，按照他們平均出廠價(jià)格下浮 5%為公司的出廠價(jià)。擬定其平均出廠價(jià)為 260 元 /件 。 ◆ 項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)模 擬建項(xiàng)目設(shè)計(jì)年加工各種規(guī)格 箱包 100 萬(wàn)件 。 ◆ 項(xiàng)目產(chǎn)品成本 由于項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)格多達(dá) 幾十 種，無(wú)法列舉，但通過(guò)詳細(xì)計(jì)算 43 與分析，其原材料成本約占收入的 65%，因而產(chǎn)品全年采購(gòu)成本為： 100 萬(wàn) 件 *260 元 /件 *65%=16900 萬(wàn)元 工資及福利 項(xiàng)目定員 1000 人，工資福利按 1500元 /月人（包括公司為職工應(yīng)交的各種保險(xiǎn)）計(jì)算。 1000 人 *1500 元 /月 *12 月 =1800 萬(wàn) 元 電費(fèi) 根據(jù)設(shè)備配置功率，滿負(fù)荷生產(chǎn)全年需要 16 萬(wàn)度電；每度電價(jià) 。 16萬(wàn)度 * /度 = 萬(wàn)元 修理費(fèi)用 本項(xiàng)目設(shè)備維修費(fèi)用，參照有限公司財(cái)務(wù)規(guī)定按照銷售收入的 1%計(jì)算。 26000萬(wàn)元 *1%=260萬(wàn)元 按照財(cái)務(wù)規(guī)定，固定資產(chǎn)按直線法計(jì)算折舊費(fèi)，設(shè)備平均折舊年限為 10 年，凈 殘 值率取 10%；生產(chǎn)廠房和辦公樓按平均折舊年限為 20年計(jì)算；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)有其他規(guī)定的，從其規(guī)定。 設(shè)備折舊： 2678*（ 110%） /10=241 萬(wàn)元 /年 房屋折舊： 3922/20=196 萬(wàn)元 /年 44 小計(jì)： 437 萬(wàn)元 /年 銷售費(fèi)用（包括售后服務(wù)費(fèi)） 本項(xiàng)目銷售費(fèi)用定為銷售收入的 10%； 26000萬(wàn)元 *10%=2600萬(wàn)元 管理費(fèi)用 按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行，本報(bào)告按銷售收入的 5%計(jì)算。 26000萬(wàn)元 *5%=1300 萬(wàn)元 銷售成本 ++++++ 小計(jì)： 萬(wàn)元 應(yīng)交增值稅 26000 萬(wàn)元 *2%=520萬(wàn)元 應(yīng)交增值稅附加 520 萬(wàn)元 *11%= 銷售收入估算 100 萬(wàn) 件 *260 元 /件 =26000 萬(wàn)元 銷售利潤(rùn) 銷售利潤(rùn) =銷售收入 銷售成本 銷售稅金及附加 26000萬(wàn)元 520萬(wàn)元 = 所得稅 *25%= 萬(wàn)元 凈利潤(rùn) 45 萬(wàn)元 = 萬(wàn)元 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)內(nèi)部投資收益率 投資收益率 =平均利潤(rùn)總額 /投資總額 稅前： 萬(wàn)元 /6600 萬(wàn)元 =% 稅后： 萬(wàn)元 /6600萬(wàn)元 =% 投資回收期 投資回收期 =項(xiàng)目總投資 /凈利潤(rùn) 從項(xiàng)目建設(shè)起始年份算起，并進(jìn)入穩(wěn)產(chǎn)期，所得稅后項(xiàng)目投資回收期為 ： 稅前： 6600萬(wàn)元 / = +（建設(shè)期）= 稅后 ： 6600萬(wàn)元 / = +（建設(shè)期）= 產(chǎn)品利潤(rùn)率 產(chǎn)品利潤(rùn)率 =（營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本） /營(yíng)業(yè)收入 （ 26000萬(wàn)元 萬(wàn)元） /26000 萬(wàn)元 =% 盈虧平衡分析 按項(xiàng)目投產(chǎn)后的正常年份計(jì)算，采用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）為： BEP=固定成本 /銷售收入 可變成本 銷售稅金及附加 =874/（ ） =% 46 計(jì)算結(jié)果表明當(dāng)生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，或銷售收入達(dá)到 6700萬(wàn)元時(shí)，項(xiàng)目達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)，即可維持收支平衡，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 產(chǎn)品成本、費(fèi)用明細(xì) （ 見(jiàn)附表 ） 產(chǎn)品總成本費(fèi)用估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 價(jià)格 占總成本比例 1 原輔材料 16900 2 電費(fèi) 3 工資及福利 1800 4 修理費(fèi) 260 5 折舊費(fèi) 437 6 銷售費(fèi) 2600 7 管理費(fèi) 1300 8 財(cái)務(wù)費(fèi) 9 總成本費(fèi)用 100 10 可變成本 11 固定成本 874 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 金額 1 銷售收入 26000 2 增值稅 520 銷項(xiàng)稅額 3780 進(jìn)項(xiàng)稅額 3260 3 銷售稅金及附加 47 損益和利潤(rùn)分配表 損益和利潤(rùn)分配表 本項(xiàng)目的 投資 收益率 （稅后） %，遠(yuǎn)高于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 15%，各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均優(yōu)于行業(yè)平均水平。因此，從指標(biāo)上看，本項(xiàng)目是可行的。 序號(hào) 項(xiàng)目 期數(shù) 1 銷售收入 26000 2 總成本費(fèi)用 3 增值稅 520 4 銷售稅金及附加 5 利潤(rùn)總額（ 1234） 6 彌補(bǔ)以前年度虧損 7 應(yīng)納所得稅（ 56） 8 所得稅 9 稅后利潤(rùn) 10 提取法定盈余公積金（ 10%） 11 提取公益金（ 5%） 12 提取任意盈余公積金（ 10%） 13 可供分配利潤(rùn)（ 9101112） 14 應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配） 15 未分配利潤(rùn)（ 1314） 16 累計(jì)未分配利潤(rùn) 48 第十 二 章 風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避 本公司主要生產(chǎn) 箱包 系列產(chǎn)品、產(chǎn)品 主要內(nèi)銷 ,由于國(guó)內(nèi)、國(guó)外市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷 變化 ,本公司同其他任何企業(yè)一樣 ,也存在著一定的市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)等各方面風(fēng)險(xiǎn)。 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) (1) 原材料風(fēng)險(xiǎn) 我國(guó)大多數(shù)箱包企業(yè)走的是低價(jià)擴(kuò)張、以量取勝的發(fā)展模式，價(jià)格低、利潤(rùn)薄，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)常常是本土中小生產(chǎn)廠商爭(zhēng)奪市場(chǎng)的主要手段。然而近幾年來(lái)，皮革、尼龍、聚酯纖維等原材料價(jià)格不斷上升，未來(lái)增長(zhǎng)趨勢(shì)也較為明顯，這在一定程度上打壓了這些廠商的利潤(rùn)空間和增長(zhǎng)策略，對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生阻滯作用。不過(guò) 本公司經(jīng)營(yíng)箱包 20 多年 受影響較小，主要是因?yàn)槠鋵?duì)供應(yīng)商的議價(jià)能力較強(qiáng)，且供應(yīng)商相對(duì)穩(wěn)定，成本通常能夠控制在一定 程度以內(nèi)。 (2)外匯風(fēng)險(xiǎn) 本公司產(chǎn)品 主要 出口 ,因而對(duì)外匯匯率的變化反應(yīng)敏感。如外匯對(duì)人民幣匯率上升 ,將會(huì)使產(chǎn)品成本不斷提高 。假如外匯對(duì)人民幣匯率下降 ,將影響本公司出口產(chǎn)品的利潤(rùn)。對(duì)此 ,將更密切注視外匯市場(chǎng)的不斷變化 ,盡量縮短結(jié)匯期限 ,以減少由于匯率變化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）對(duì)主要客戶依賴的風(fēng)險(xiǎn) 49 在目前公司銷售中與 大部分 客商有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，產(chǎn)品銷售中穩(wěn)定的客戶需求量將占總銷量的 60%左右。因此這些客戶經(jīng)營(yíng)狀況的變動(dòng)將會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng)和效益。為此我們一方面加大和他們的合作，另一方面努力開拓國(guó) 外 市場(chǎng)。 （ 4）技術(shù)和工藝風(fēng)險(xiǎn) 本公司雖然生產(chǎn)技術(shù)和工藝在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中處于 較為先進(jìn) 水平，但與 領(lǐng)先 水平還有一定的差距；因此，項(xiàng)目實(shí)施的技術(shù)和工藝有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此項(xiàng)目在設(shè)備的采選上就按照國(guó)內(nèi)先進(jìn)的設(shè)備采選。技術(shù)方案上也按照國(guó)內(nèi)目前最先進(jìn)的技術(shù)生產(chǎn)以規(guī)避這方面的風(fēng)險(xiǎn)。 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 近年來(lái) ,我國(guó) 箱包 行業(yè)不斷發(fā)展 ,國(guó)內(nèi)已形成多種知名品牌以及多處箱包集中生產(chǎn)基地，會(huì) 帶來(lái)更劇烈的競(jìng)爭(zhēng)。本公司是由于 規(guī)模的局限 ，發(fā)展速度相應(yīng) 較慢，今后應(yīng)注意向高檔、品牌方向發(fā)展 ， 為公司將來(lái)的發(fā)展增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 本公 司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自國(guó)內(nèi) 知名廠家、知名品牌 的競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)此 ,本公司將在繼續(xù)提高產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上 ,進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模 ,降低生產(chǎn)成本 ,采用多種促銷手段的同時(shí) ,不斷擴(kuò)大市場(chǎng)的覆蓋面 ,努力提高市場(chǎng)占有率。 政策性風(fēng)險(xiǎn) 箱包制造行業(yè) 是國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè) ， 產(chǎn)品主要銷 50 往國(guó)外也享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的支持，但國(guó)家出口退稅政策的變化， 會(huì) 對(duì)公司有一定的影響 。 51 第十 三 章 行業(yè)發(fā)展新形勢(shì) 下 的機(jī)遇 據(jù)國(guó)內(nèi)外專家預(yù)測(cè)本世紀(jì)頭二十年仍是中國(guó)箱包行業(yè)發(fā)展的大好時(shí)機(jī)。 （ 1） 產(chǎn)業(yè)鏈完整，高、中、低檔齊全的加工能力給我國(guó) 箱包 行業(yè)帶來(lái)了持續(xù)發(fā)展的機(jī)會(huì) 與意大利、西班牙等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我們有成本優(yōu)勢(shì)，可以加工中、低端產(chǎn)品；與印度、越南等發(fā)展中國(guó)家相比，我們有質(zhì)量的優(yōu)勢(shì)，可以加工高端產(chǎn)品，未來(lái)的幾年仍是奢侈品牌加工向我國(guó)轉(zhuǎn)移的時(shí)期。巨大的高、中、低端加工能和，完整的產(chǎn)業(yè)鏈，此外還擁有 13億人口的巨大市場(chǎng)，這一切都為我國(guó)皮件產(chǎn)業(yè)在”十二五“的發(fā)展提供了大好時(shí)機(jī)。 （ 2） 中國(guó)是世界上最大的市場(chǎng)，內(nèi)銷市場(chǎng)潛力巨大 隨著國(guó)家“三農(nóng)”政策的落實(shí)，和諧社會(huì)的構(gòu)建 ，人民消費(fèi)水平的提高，國(guó)家促進(jìn)國(guó)內(nèi)消費(fèi)措施的不斷深入，以及城市化的快速推進(jìn)，為國(guó)內(nèi)市場(chǎng)提供了廣闊的發(fā)展空間。 （ 3） 中國(guó)東西發(fā)展不平衡，為箱包轉(zhuǎn)移提供了巨大的空間 目前，我國(guó)箱包生產(chǎn)主要集中在廣東、福建、浙江、上海等東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，而中國(guó)的中部、西部相對(duì)東部沿海地區(qū)的經(jīng)濟(jì)還較落后，為我國(guó)箱包生產(chǎn)的轉(zhuǎn)移提供了巨大的接收空間。 （ 4） 縱觀 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，從行業(yè)增長(zhǎng)因素來(lái)看，經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)是國(guó)內(nèi)需求不斷上升最重要的原因之一。樂(lè)觀的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示人 52 民生活水平不斷提高，帶動(dòng)了零售業(yè)和旅游業(yè)的發(fā)展，直接促進(jìn)了國(guó)內(nèi)箱包行業(yè)的發(fā)展。消費(fèi)者對(duì)提高生活質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)也更加青睞，諸如旅行箱包和背提包這樣的產(chǎn)品也逐漸成為人們生活用品中不可或缺的一部分。國(guó)際金融危機(jī)雖然對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一定程度的沖擊，但國(guó)內(nèi)市場(chǎng)現(xiàn)已成為全球市場(chǎng)上帶領(lǐng)增長(zhǎng)走出困境的領(lǐng)導(dǎo)性因素，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也逐漸走向正常高速化發(fā)展的道路?？梢灶A(yù)見(jiàn)，未來(lái)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)箱包行業(yè)的需求將會(huì)逐年上升，甚而可能在未來(lái)超過(guò)出口成為主要的需求市場(chǎng)。 此外，我國(guó)不斷增長(zhǎng)的旅游行業(yè) （無(wú)碳經(jīng)濟(jì)、綠色經(jīng)濟(jì)） 也會(huì)極大的促進(jìn)箱包行業(yè)的發(fā)展。 2021 年奧運(yùn)會(huì)給消費(fèi)者帶來(lái)了“后奧運(yùn)效應(yīng)”，人們 對(duì)箱包市場(chǎng)需求還有一定慣性，奧運(yùn)會(huì)也改變了不少國(guó)人的消費(fèi)習(xí)慣，人們對(duì)旅游的偏好逐漸增強(qiáng)。國(guó)外對(duì)中國(guó)了解借由奧運(yùn)會(huì)不斷加深，來(lái)華旅游人次不斷增加。 2021年在上海舉辦的世博會(huì)也必將吸引越來(lái)越多的國(guó)外游客來(lái)滬來(lái)華，國(guó)內(nèi)游客旅游人次也必將有大幅提升。旅游業(yè)的蓬勃發(fā)展必將會(huì)帶動(dòng)對(duì)箱包產(chǎn)品的需求，箱包行業(yè)有望從中找到新的增長(zhǎng)點(diǎn)。 53 第十 四 章 結(jié)論 （ 1） 該項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是屬于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的，有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)壽命期。 （ 2） 項(xiàng)目 產(chǎn)品銷路有保證，產(chǎn)品市場(chǎng)潛力很大。 （ 3） 項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模是合理的，原輔材料， 動(dòng)力來(lái)源穩(wěn)定，有可靠保證。 （ 4） 采用工藝技術(shù)和設(shè)備是先進(jìn)的 ,技術(shù)是可行的。 （ 5） 項(xiàng)目在收益上是較高的，年銷售收入 26000萬(wàn)元，稅前利潤(rùn) ，稅后利潤(rùn) 。 投資 收益率 （稅后）%，投資回收期稅后 （含 ）。經(jīng)過(guò)不定性分析，項(xiàng)目是有較強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 綜上所述，我們認(rèn)為項(xiàng)目是可行的，應(yīng)盡快開工建設(shè)。