【正文】 的50% 借：銀行存款 57 330 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 170 貸：應(yīng)收賬款——匯華公司 58 500 2.（1）公司采購(gòu)員王某到外地采購(gòu)，公司匯款100 000元存入當(dāng)?shù)劂y行。借：其它貨幣資金 100 000貸：銀行存款 100 000（2）公司出售商品一批，，商品已發(fā)出，款項(xiàng)暫時(shí)未收。借：應(yīng)收賬款 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 14 （3）收到美林公司交來(lái)的欠款60 000元，存入銀行。借：銀行存款 60 000 貸：應(yīng)收賬款——美林公司 60 000（4）公司去年預(yù)付一筆貨款30 000元，因供貨單位已經(jīng)破產(chǎn)，預(yù)計(jì)無(wú)法收回。借：營(yíng)業(yè)外支出 30 000 貸：預(yù)付賬款 30 000（5）公司向銀行申請(qǐng)一張金額為50000元的銀行本票，款項(xiàng)從銀行存款賬戶中扣除。借：其他貨幣資金——銀行本票 50 000 貸：銀行存款 50 000（6）公司持本票采購(gòu)商品價(jià)款17 094元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2 906元，并以銀行存款向運(yùn)輸部門(mén)支付運(yùn)費(fèi)1500元。借：庫(kù)存商品 18 594 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）2 906 貸：銀行存款 1 500 其他貨幣資金——銀行本票 20 000（7）公司向華豐公司銷售商品一批，價(jià)款140 000元，應(yīng)收增值稅銷項(xiàng)稅額23 800元。公司收到華豐公司開(kāi)出的一張面值為163 800元、時(shí)間為6個(gè)月、年利率為5%的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù) 163 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 23 800（8）公司收到威力公司開(kāi)出的面值為80 000元、期限為3個(gè)月、年利率為5%的銀行承兌匯票一張抵付以前的應(yīng)收賬款。借：應(yīng)收票據(jù) 80 000 貸：應(yīng)收賬款——威力公司 80 000（9）接到銀行通知，公司持有匯聯(lián)公司一張面值為50 000元、時(shí)間為6個(gè)月、利率為5%的商業(yè)兌匯票遭到拒付。應(yīng)收票據(jù)到期值=50 000*（1+5%*6/12）=51 250（元）借：應(yīng)收賬款 51 250 貸：應(yīng)收票據(jù) 51 250（10）公司向友誼公司采購(gòu)材料一批，，公司將持有的應(yīng)向威力公司收款的面值50000票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給友誼公司。借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)收票據(jù)——威力公司 50 （11）公司確認(rèn)本期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款20 000元，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意注銷。借：壞賬準(zhǔn)備 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000（12）去年確認(rèn)核銷的美林公司應(yīng)收賬款今年又收回了10 000元。借：銀行存款 10 000 貸：應(yīng)收賬款——美林公司 10 000 同時(shí)，借：應(yīng)收賬款——美林公司 10 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 000（13）計(jì)算應(yīng)收賬款期末余額及本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)收賬款期末余額=150 000+100 00060 00080 000+51 25020 00 =141 250（元）壞賬準(zhǔn)備的余額=1 50020 000=18 500（元）借方余額本期壞賬準(zhǔn)備的余額應(yīng)為=141 250*1%=1 （元）貸方余額本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=18 500+1 =19 （元）借：資產(chǎn)減值損失 19 貸：壞賬準(zhǔn)備 19 第四篇：學(xué)?；锸迟~核算常用會(huì)計(jì)分錄范文學(xué)?；锸迟~核算常用會(huì)計(jì)分錄以下會(huì)計(jì)分錄為初稿，僅供各位報(bào)賬員參考使用，如有補(bǔ)充或更正，請(qǐng)反饋至郵箱：sjs3077@一、伙食收費(fèi) ①學(xué)期初預(yù)收： 借：現(xiàn)金1000 貸：代管款項(xiàng)1000 ②伙食費(fèi)繳銀行 借：銀行存款1000 貸：現(xiàn)金1000 ③伙食費(fèi)繳財(cái)政專戶借：其他應(yīng)收款——財(cái)政專戶1000 貸：銀行存款1000 ④每月財(cái)政返還伙食費(fèi) 借：銀行存款200 貸：其他應(yīng)收款——財(cái)政專戶200（以上假設(shè)應(yīng)收取的學(xué)生伙食費(fèi)已全部收取上來(lái)，如有未收取的部分，記賬方法見(jiàn)第七部分）①學(xué)期初預(yù)收：同預(yù)收學(xué)生伙食費(fèi)（上1）②月末現(xiàn)收，直接列為伙食收入： 借：現(xiàn)金100 貸：伙食收入100 ③學(xué)期末收取，則每月末結(jié)賬時(shí)先掛其他應(yīng)收款： 借；其他應(yīng)收款——教師100 貸：伙食收入100 學(xué)期末收回：借：現(xiàn)金或銀行存款400貸：其他應(yīng)收款——教師400 ： 借：現(xiàn)金或銀行存款80 貸：伙食收入80二、購(gòu)物①購(gòu)米面油煤等大額物資轉(zhuǎn)賬支付 借：庫(kù)存物資10 貸：銀行存款10（如未轉(zhuǎn)賬，由現(xiàn)金支付，則貸現(xiàn)金）②物資出庫(kù) 借：伙食支出5貸：庫(kù)存物資5③小額現(xiàn)金支付直接列為支出 提取現(xiàn)金使用現(xiàn)金１ 借：現(xiàn)金8借：伙食支出2貸：銀行存款8其他支出1貸：現(xiàn)金3三、伙食收入①將每月將代管款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)為伙食收入 借：代管款項(xiàng)10 貸：伙食收入10 ②發(fā)生其他收入借：現(xiàn)金或銀行存款5 貸：其他收入——利息收入2——?dú)堉凳杖? ③學(xué)生退伙或退還伙食費(fèi) 借：代管款項(xiàng)20 貸：現(xiàn)金20四、學(xué)校招待費(fèi)用①發(fā)生招待費(fèi)用：借：其他應(yīng)收款——紅旗小學(xué)80 貸：伙食收入——代辦伙食70（10人*7元/）（未額外加餐部分）現(xiàn)金 10（額外加餐部分，如和學(xué)生同餐同價(jià)，則無(wú)此項(xiàng)）（伙食支出70已發(fā)生并記賬，不必重復(fù)再列）②收回招待費(fèi)用借：現(xiàn)金或銀行存款80 貸：其他應(yīng)收款——紅旗小學(xué)80（學(xué)校大賬記賬：借：事業(yè)支出80，貸：其他應(yīng)付款——后勤80；還款時(shí)記賬：借：其他應(yīng)付款——后勤80，貸：現(xiàn)金或銀行存款80，伙食賬中不必登記此項(xiàng)）五、資金借用①資金借入還款相反借：現(xiàn)金或銀行存款8借：借入款項(xiàng)——王五8 貸：借入款項(xiàng)——王五8貸：現(xiàn)金或銀行存款8 ②資金借出收款相反借：其他應(yīng)收款——李四6借：現(xiàn)金或銀行存款6 貸：現(xiàn)金或銀行存款6貸：其他應(yīng)收款——李四6 ③賒購(gòu)還款借：庫(kù)存物資80借：應(yīng)付賬款80貸：應(yīng)付賬款80貸：現(xiàn)金或銀行存款80六、工資發(fā)放 ①提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金20 貸：銀行存款20 ②支付工資借：伙食支出20 貸：現(xiàn)金20七、伙食減免和緩繳 ①緩繳：２ 借：其他應(yīng)收款——張三100 貸：代管款項(xiàng)100 ②將來(lái)收回：借：現(xiàn)金或銀行存款100貸：其他應(yīng)收款——張三100 ③減免（學(xué)校減免學(xué)生伙食費(fèi)后，該筆款項(xiàng)應(yīng)由學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)報(bào)回，否則無(wú)權(quán)減免）： 借：其他應(yīng)收款——紅旗小學(xué)80 貸：代管款項(xiàng)80 ④將來(lái)收回：借：現(xiàn)金或銀行存款80 貸：其他應(yīng)收款——紅旗小學(xué)80（紅旗小學(xué)記賬：借：事業(yè)支出80，貸：其他應(yīng)付款——后勤80；還款時(shí)記賬：借：其他應(yīng)付款——后勤80，貸：現(xiàn)金或銀行存款80，伙食賬中不必登記此項(xiàng)）以上①和③可合并記賬，②和④可合并記賬，但明細(xì)不可合并，仍應(yīng)分開(kāi)登記）八、月末或年末結(jié)賬（結(jié)賬后，損益類科目余額應(yīng)為0）①將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余科目 借：伙食收入100其他收入20貸：結(jié)余120②將支出類科目結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余科目 借：結(jié)余110 貸：伙食支出80其他支出30③將結(jié)余科目結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余分配科目（100+208030=10）借：結(jié)余10 貸：結(jié)余分配10 ④將結(jié)余分配轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)科目借：結(jié)余分配10 貸：專用基金——風(fēng)險(xiǎn)基金4（10*40%）——食堂基金 6（10*60%）如果收支相抵為負(fù)，則③和④兩個(gè)分錄方向相反。⑤將來(lái)使用專用基金——風(fēng)險(xiǎn)基金時(shí) 借：專用基金——風(fēng)險(xiǎn)基金2 貸：現(xiàn)金2 ⑥將來(lái)使用專用基金——食堂基金時(shí) 借：專用基金——食堂基金3 貸：現(xiàn)金3 如為購(gòu)置固定資產(chǎn)，同時(shí)記賬：借固定資產(chǎn)3貸：固定基金32015年1月12日３第五篇：固定資產(chǎn)修理的核算會(huì)計(jì)分錄固定資產(chǎn)修理的核算會(huì)計(jì)分錄支付修理費(fèi)：借：專用基金——修購(gòu)基金貸：銀行存款如果增加固定資產(chǎn)價(jià)值的維修，例如，對(duì)辦公樓的全面裝修，還應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金