【正文】 度，完善預(yù)算體系，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，嚴(yán)格控制無預(yù)算資金使用。（七）風(fēng)險控制：樹立風(fēng)險意識，對可能發(fā)生的各種管理風(fēng)險進行預(yù)測、評估和監(jiān)測，采取定期盤點和定期對賬等措施，確保基金資產(chǎn)的安全完整。（八）信息技術(shù)監(jiān)控：運用電子信息技術(shù)手段加強對業(yè)務(wù)和財務(wù)的控制，減少人為因素造成的差錯和舞弊。（九）報告制度：建立內(nèi)部業(yè)務(wù)和財務(wù)信息報告制度，保持內(nèi)部上下級間的信息溝通和交流。（十）監(jiān)督與評估：建立以內(nèi)部審計和上級審計檢查為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制監(jiān)督評估機制，確保內(nèi)控制度健全有效。第八條 監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查、評估工作應(yīng)嚴(yán)格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員在辦理監(jiān)督檢查事項時，與被檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第二章 組織機構(gòu)控制第九條 建立完善的組織決策控制制度。經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)成員要有明確分工，并明確相應(yīng)的權(quán)限與責(zé)任；根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程合理設(shè)臵內(nèi)部職能部門、崗位，部門之間分工明確，不相容崗位嚴(yán)格分離并相互牽制；建立集體決策機制和程序，集體決策事項要形成會議記錄或紀(jì)要；明確公文傳遞、審批、處理和歸檔程序，處理結(jié)果要向?qū)徟藞蟾?。第十條 健全勞動人事管理制度。按照國家和省勞動人事管理有關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦機構(gòu)要加強工作人員政策、業(yè)務(wù)的日常學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。新任工作人員要進行任前培訓(xùn)；要建立和完善工作人員考評與獎懲制度；重要崗位工作人員要實行定期輪崗制度，財務(wù)、繳費申報、個人賬戶管理、養(yǎng)老保險待遇計發(fā)等關(guān)鍵崗位的任職要定期輪崗；對因在工作中玩忽職守、失職瀆職或因腐敗行為造成經(jīng)辦工作重大失誤或重大損失的，要對有關(guān)責(zé)任人實行責(zé)任事故追究制度。第十一條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)要采取法定的形式進行，對于重大授權(quán)事項要采取書面授權(quán)；授權(quán)要明確授權(quán)的人員、范圍、職責(zé)和權(quán)限以及權(quán)力的制約與監(jiān)督、授權(quán)的期限等。第十二條 建立并完善政務(wù)公開制度。有關(guān)經(jīng)辦政策、業(yè)務(wù)操作流程以及業(yè)務(wù)內(nèi)容、辦理時限、經(jīng)辦人、監(jiān)督電話等應(yīng)進行公示，接受參保村集體、參保單位和參保人的監(jiān)督。第十三條 建立經(jīng)辦管理內(nèi)部控制責(zé)任制度。經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立和有效運行實行“一把手”負(fù)責(zé)制；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行全面負(fù)責(zé)；審計稽核部門對本經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立和運行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度缺陷和經(jīng)辦風(fēng)險要及時向經(jīng)辦機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人報告，并提出防范建議。第三章 業(yè)務(wù)運行控制第十四條 經(jīng)辦機構(gòu)要不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，做到規(guī) 劃科學(xué)、操作規(guī)范、經(jīng)辦高效。辦理經(jīng)辦業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度。嚴(yán)格業(yè)務(wù)檔案管理。第十五條 經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)運行控制的主要環(huán)節(jié)包括：參保人的合法身份。核實現(xiàn)階段參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人的合法身份；核實參加被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險的合法身份；核實參加農(nóng)村幼兒教師基本養(yǎng)老保險的合法身份等，杜絕多渠道參保，核實參保人的信息，準(zhǔn)確計算上級養(yǎng)老保險補助資金。投保登記程序的執(zhí)行情況。核實參保人員的戶口本、身份證復(fù)印件及能證明參保人員參保資格的有關(guān)證件與代辦人員填寫的《參保人員花名表》、《登記證》是否一致。繳費程序的執(zhí)行情況。核對《參保人員的繳費明細(xì)表》、《繳費記錄卡》的數(shù)據(jù)是否一致；核對參保人員的繳費標(biāo)準(zhǔn)是否與當(dāng)?shù)厝肆Y源和勞動保障局公布的當(dāng)年繳費標(biāo)準(zhǔn)一致；核實補繳人員繳費年限計算是否以繳費當(dāng)年的標(biāo)準(zhǔn)為參照。保險關(guān)系轉(zhuǎn)移程序執(zhí)行情況。核對《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移申報單》、《保險關(guān)系轉(zhuǎn)移通知單》是否齊備，《繳費證》和《繳費記錄卡》是否更改或注銷。退出保險管理執(zhí)行情況。核查退保原因及有關(guān)證明材料，檢查是否按退保要求執(zhí)行。農(nóng)村養(yǎng)老金領(lǐng)取程序執(zhí)行情況。查閱《養(yǎng)老金領(lǐng)取明細(xì)表》、《養(yǎng)老金領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)審核表》、《養(yǎng)老金撥付審批 表》等資料，檢查領(lǐng)取人員的領(lǐng)取待遇和資格是否符合規(guī)定。領(lǐng)取資格驗證執(zhí)行情況。抽查領(lǐng)取農(nóng)村養(yǎng)老金人員的個人帳戶，核實其補繳補記個人賬戶、個人賬戶記賬與計息、個人賬戶信息修改、個人賬戶轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出；核查領(lǐng)取的待遇核定與發(fā)放；核查其生存狀況。第十六條各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)對參保個人提供的原始資料的真實性、完整性和有效性進行嚴(yán)格審核。辦理養(yǎng)老保險各項業(yè)務(wù)應(yīng)按業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程要求提供原始資料，并將影印件留檔，自制憑證應(yīng)加蓋公章。第十七條各級經(jīng)辦機構(gòu)辦理業(yè)務(wù)實行分級授權(quán)管理，經(jīng)辦崗位根據(jù)授權(quán)設(shè)臵處理權(quán)限。為堵塞業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的漏洞，至少應(yīng)設(shè)臵經(jīng)辦人審核、部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等三級審批流程。其他單項業(yè)務(wù)也必須由兩人以上進行業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。各部門（崗位）工作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越權(quán)限經(jīng)辦農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。第十八條 各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在設(shè)計上要保持相互銜接、相互制約，并保持各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的獨立性。后一環(huán)節(jié)可以批準(zhǔn)或否定前一環(huán)節(jié)的工作，但不具有修改前一環(huán)節(jié)工作的權(quán)限。第十九條 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的制約關(guān)系應(yīng)內(nèi)臵于農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)、財務(wù)信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)計算機管人、計算機管事、計算機分權(quán)。第二十條 下列農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)應(yīng)受基金財務(wù)部門的制約：（一）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收入明細(xì)賬；（二）記錄農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶；（三）記錄個人賬戶利息；（四）個人賬戶跨區(qū)域轉(zhuǎn)出和個人賬戶轉(zhuǎn)入接續(xù)；（五）參保人補繳補記個人賬戶；（六）修改農(nóng)村養(yǎng)老保險個人賬戶歷史繳費記錄；（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村集體等代發(fā)農(nóng)村養(yǎng)老保險機構(gòu)服務(wù)協(xié)議簽訂；（八）欠繳農(nóng)村養(yǎng)老保險費確認(rèn)。第二十一條 建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)檔案管理制度。參保個人辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)提供的所有資料、業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中生成的賬表卡冊、單項業(yè)務(wù)請示批準(zhǔn)材料等都應(yīng)作為業(yè)務(wù)檔案歸檔管理。所有業(yè)務(wù)檔案均應(yīng)留存紙質(zhì)資料，備份電子版資料，按社會保險基金檔案管理辦法歸檔、立卷、保管和使用。第四章 基金財務(wù)控制第二十二條 各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計制度》以及現(xiàn)行農(nóng)村社會保險基金財務(wù)試行辦法制定財務(wù)會計操作規(guī)程，對社會保險基金財務(wù)管理和會計核算實施全過程監(jiān)督。第二十三條 基金財務(wù)部門應(yīng)設(shè)臵部門負(fù)責(zé)人（會計主管）、記賬、復(fù)核、出納、財務(wù)網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。財會人員要求具有相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)，并持證上崗。第二十四條 基金財務(wù)部門不相容崗位不得由一人兼任，不相容崗位包括：出納與記賬、出納與復(fù)核、復(fù)核與記賬、復(fù)核與對賬、空白憑證與銀行印鑒管理、有價證券與銀行印鑒管理、出納與收款收據(jù)管理、復(fù)核與會計憑證編制、會計軟件網(wǎng)管與會計憑證編制等。第二十五條 基金財務(wù)收支實行分級授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦基金結(jié)算業(yè)務(wù)。財會人員輪崗或調(diào)離時必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。第二十六條 基金會計核算要符合《社會保險基金會計制度》要求，規(guī)范設(shè)臵會計科目，合理運用會計方法，依據(jù)合法有效的原始憑證進行賬務(wù)處理。第二十七條 經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費與基金要獨立開戶，分賬管理；基金與經(jīng)費、統(tǒng)籌基金與個人賬戶做實基金必須分賬核算，統(tǒng)籌基金不得占用個人賬戶做實基金。會計憑證與賬簿摘要內(nèi)容要簡明準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會計記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的原因描述。第二十八條嚴(yán)格執(zhí)行社會保險基金銀行開戶制度，農(nóng)村養(yǎng)老保險收入戶和支出戶只能在國有商業(yè)銀行開戶，嚴(yán)格實行收支兩條線管理。第二十九條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并由專人負(fù)責(zé)保管、專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。第三十條 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管付款業(yè)務(wù)所需的全部印章和憑證，不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過程。第三十一條 嚴(yán)格對賬制度?；鹭攧?wù)部門定期與基金開戶銀行、有價證券托管機構(gòu)、農(nóng)村養(yǎng)老金代發(fā)機構(gòu)、財政專戶等部門對賬。對賬過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向經(jīng)辦機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人報告。第三十二條 嚴(yán)格農(nóng)村養(yǎng)老保險基金預(yù)算和決算管理制度。財務(wù)部門每年應(yīng)會同相關(guān)部門科學(xué)編制農(nóng)村養(yǎng)老保險基金收支預(yù)算和財務(wù)決算，認(rèn)真分析基金的運行狀況。第三十三條 建立大額資金調(diào)度集體決策機制和資金支出的分級審批制度。調(diào)度大額資金應(yīng)經(jīng)過集體決策并形成文字記錄。有關(guān)資金調(diào)度的決策文書和批準(zhǔn)文件要作為會計憑證附件永久保存。第三十四條嚴(yán)格會計電算化系統(tǒng)操作口令管理。操作人員口令由本人設(shè)臵，不得轉(zhuǎn)借他人使用，嚴(yán)禁無口令操作。操作口令應(yīng)每隔一段時間進行更換。第五章 信息系統(tǒng)控制第三十五條 各級經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)充分利用計算機技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度的實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。第三十六條 各級經(jīng)辦機構(gòu)在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的農(nóng) 村社會養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)、財務(wù)操作軟件。第三十七條 嚴(yán)格按照國家社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護人員的職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的管理制度。第三十八條 建立計算機監(jiān)控業(yè)務(wù)運行的常規(guī)制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)臵數(shù)據(jù)間邏輯勾稽關(guān)系檢測功能，業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制管理部門要定時或不定時檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對經(jīng)辦業(yè)務(wù)進行監(jiān)控。第三十九條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動和牽制關(guān)系，并設(shè)臵防止錯誤操作的警示和制約功能。第四十條 明確業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員的職責(zé)和權(quán)限，業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進行業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作，經(jīng)相關(guān)人員授權(quán)后方可對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行操作變動，不得擅自對數(shù)據(jù)進行修改。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員須為經(jīng)辦機構(gòu)在編人員，不得外聘。第四十一條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。禁止通過計算機后臺修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。第四十二條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)臵業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕 跡），且具有可塑性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門和稽核部門應(yīng)定期自查或檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作記錄，每年至少要檢查一次，對檢查情況要寫出書面材料。業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)、維護技術(shù)文件應(yīng)作為長期檔案歸檔保管。第四十三條 建立有效的信息交流反饋機制。業(yè)務(wù)事項和數(shù)據(jù)等信息的增加、變更、授權(quán)及業(yè)務(wù)流程進度等應(yīng)即時反饋到與該業(yè)務(wù)相聯(lián)系的部門終端；經(jīng)辦機構(gòu)管理層應(yīng)能夠及時了解各項業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。第四十四條 建立計算機機房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，按照國家有關(guān)規(guī)定安全使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強網(wǎng)絡(luò)和計算機病毒維護，確保網(wǎng)絡(luò)安全。第四十五條 建立密碼口令管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作人員每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時隨時更換操作密碼，確保密碼口令使用安全。第四十六條 加強機房和相關(guān)設(shè)備的管理。作好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、安全值班等制度，確保設(shè)備的正常運行。第四十七條 建立科學(xué)的數(shù)據(jù)備份制度，選擇安全的備份介質(zhì)，每個工作日結(jié)束后，要對當(dāng)天的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行備份。建立數(shù)據(jù)庫異地備份系統(tǒng)，有條件的地區(qū)應(yīng)建立遠程實時備份系統(tǒng)。第六章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與管理第四十八條 審計稽核部門負(fù)責(zé)本級經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與管理工作，依照國家和省、市有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定本機構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及日常工作計劃，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行監(jiān)督檢查。第四十九條 審計稽核部門應(yīng)參與農(nóng)村養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)流程的制定和變更修改、業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)、經(jīng)辦權(quán)限分配、重大資金調(diào)度、基金運營投資等活動，并實施監(jiān)督。第五十條 市級經(jīng)辦機構(gòu)對所屬縣（市、區(qū)）的內(nèi)部控制制度建設(shè)與運行情況至少每年檢查評估一次。第五十一條 內(nèi)部控制檢查評估采取全面檢查與重點抽查的方式進行，側(cè)重制度建設(shè)與運行效果，關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)，以風(fēng)險預(yù)防為主。第五十二條 審計稽核部門工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。第七章 附則第五十三條 本實施細(xì)則由太原市農(nóng)村社會保險基金管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第五十四條 各縣（市、區(qū)）經(jīng)辦機構(gòu)可根據(jù)本實施細(xì)則結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定具體實施辦法。第五十五條 本實施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。2006年1月1日實行的《市農(nóng)保中心內(nèi)部會計控制管理制度（試行）》同時作廢。