【正文】 100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率為17%，農產品扣除率為13%，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。，正確的是()。247。(1+13%)13%=3900(元)13%=4407(元)C.(33900452)247。(1+13%)13%=3848(元)D.(33900452)13%=(元)【答案】B【解析】(1)運輸途中發(fā)生合理損耗(不屬于“非正常損失”)，對應的進項稅額準予抵扣，“452元”不需要減除，選項CD排除。(2)選項AB：購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票的，可以計算抵扣的進項稅額=買價扣除率(13%)。，其增值稅納稅義務發(fā)生時間是()?！敬鸢浮緽C【解析】采取預收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。，正確的是()。A.(117000+3510)17%=(元)247。(1+17%)17%=17000(元)C.(117000+3510)247。(1+17%)17%=17510(元)17%=19890(元)【答案】C【解析】(1)包裝費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計稅，選項BD錯誤。(2)“117000元”為含稅貨款，“3510元”亦為含稅金額，均應作價稅分離處理，選項A錯誤，選項C正確。，正確的是()。247。(15%)5%=900(元)B.(39900+17100)247。(15%)5%=3000(元)C.(39900+17100)5%=2850(元)5%=855(元)【答案】B【解析】委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的(甲餐具生產廠無同類木制一次性筷子銷售價格)，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)247。(1消費稅比例稅率)=(39900+17100)247。(15%)=60000(元)。應代收代繳消費稅=組成計稅價格消費稅稅率=600005%=3000(元)。營改增納稅人【大題不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2014年8月有關經濟業(yè)務如下：(1)購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元。購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(2)購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。(4)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸業(yè)服務增值稅稅率為11%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。，準予抵扣的是()?！敬鸢浮緼CD【解析】選項B：購進貨物用于集體福利、個人消費，對應的進項稅額不得抵扣。，正確的是()。A.(1110000+2220)11%=(元)11%=122100(元)C.(1110000+2220)247。(1+11%)11%=110220(元)(1+11%)11%=135531(元)【答案】C【解析】甲公司提供貨物運輸服務同時收取的保價費，應作為價外費用處理。因此，甲公司當月提供貨物運輸服務應確認的增值稅銷項稅額=(1110000+2220)247。(1+11%)11%=110220(元)。，正確的是()。A.(318005300)6%=1590(元)6%=1908(元)247。(1+6%)6%=1800(元)D.(318005300)247。(1+6%)6%=1500(元)【答案】C【解析】向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不屬于甲公司的收入，不得從銷售額中扣除。因此，甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務應確認的增值稅銷項稅額=31800247。(1+6%)6%=1800(元)。，正確的是()。(1+6%)6%=(元)6%=6996(元)C.(116600+21200)6%=8268(元)D.(116600+21200)247。(1+6%)6%=7800(元)【答案】D【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費屬于在保管期逾期期間取得的貨物倉儲服務收入，應當依法并入提供貨物倉儲服務取得的銷售額計算銷項稅額。因此，甲公司當月提供貨物倉儲服務應確認的增值稅銷項稅額=(116600+21200)247。(1+6%)6%=7800(元)。（本文來自東奧會計在線）第五篇：初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題_學會計，更多押題資料下載初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題一、單項選擇題（每題1分）第 1 題 根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各 項中，屬于稅收保全措施的是（）。 繳稅款 物，以拍賣所得抵繳稅款 正確答案：D，第 2 題 某建筑企業(yè)將2011年10月15日應繳納的 營業(yè)稅和房產稅，共計28萬元稅款，延遲 至10月25日才繳納，稅務機關責令其繳 納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應繳納的滯 納金為（）元。 正確答案：A，第 3 題 甲公司于2011年8月5日向乙公司簽發(fā)了 一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據《票據法》的規(guī)定，乙公司應于規(guī)定 時間前向付款人提示承兌。該時間為（）。 正確答案：A，第 4 題 付款人承兌時附有條件，下列說法正確的 是（）。學會計，更多押題資料下載 ，承兌方能成立，承兌人應當承擔到期付 款的責任 正確答案：D，第 5 題 甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票 面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期 為5月10日，到期日為8月10日。7月6日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年 %，一年按360天計算。則銀行 實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。 正確答案：D，第 6 題 2010年1月1日，甲向乙出售質量不合格 的商品，并且未作任何的聲明。乙于2010年4月1日得知此事，但忙于其他事務一直 未向甲主張權利。2010年9月20日，乙因 出差遇險無法行使請求權的時間為20天。根據《民法通則》的有關規(guī)定，乙請求人民 法院保護其權利的訴訟時效期間是（）。 ■ 正確答案：B，第 7 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 下列各項中，符合我國《仲裁法》的規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（）。學會計，更多押題資料下載 正確答案：B，第 8 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 A企業(yè)對甲省乙市國稅局的某一具體行政行 為不服，決定申請行政復議。根據《行政復 議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請的行政復 議機關應當是（）。 正確答案：C，第 9 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 勞動合同的訂立必須符合一定的原則，其 中勞動者和用人單位在訂立勞動合同時法 律地位是平等的，沒有高低、從屬之分，不存在命令和服從的關系，勞動合同出于 雙方當事人真實的意思表達，這體現(xiàn)了勞 動合同中的（）原則。 正確答案：C，第 10 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 下列屬于勞動合同約定條款的是（）。學會計，更多押題資料下載 正確答案：B，第 11 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁 決，裁決書自（）起發(fā)生法律效力。 正確答案：C，第 12 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 下列行為中，應繳納營業(yè)稅的是（）。 正確答案：C，第 13 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 某企業(yè)將5年前購置的一幢辦公樓轉讓，原購置價為1000萬元，已提折舊500萬元，轉讓價款為1400萬元。下列對于營 業(yè)稅的處理，正確的是（）。學會計，更多押題資料下載 C應繳納營業(yè)稅45萬元 正確答案：B，第 14 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 關于營業(yè)稅的計稅依據，下列表述不正確 的是（）。，以全 部收入為營業(yè)額 位或者個人的，以其取得的全部價款和價 外費用扣除其支付給其他單位或者個人的 運輸費用后的余額為營業(yè)額，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支 付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，共同為 用戶提供郵政電信業(yè)務及其他服務并由郵政 電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去 支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額 正確答案：A，第 15 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 王某2011年8月1日開始將市區(qū)自有的一 間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為 5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修 繕費600元。不考慮其他稅費。王某2011 年應繳納的個人所得稅為（）元。 正確答案：A，第 16 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 下列個人利息、股息所得中，應當征收個 人所得稅的是（）。學會計，更多押題資料下載 款利息 正確答案：A，第 17 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 中國公民唐某2011年7月取得的下列收 入中，可以直接按所取得收入為應納稅所 得額計算繳納個人所得稅的項目是（）。 正確答案：D，第 18 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 下列應按“產權轉移書據”計征印花稅的是（）。 正確答案：C，學會計，更多押題資料下載第 19 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 土地使用權交換、房屋交換，若交換價格 相等，（）。 正確答案：C，第 20 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 對于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點是（）。 正確答案：B，第 21 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 甲、乙兩單位共有一塊土地使用權，乙為免 稅單位，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。 、B、C都不對 正確答案：A，學會計，更多押題資料下載第 22 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 礦石5萬噸，該5萬噸鐵礦石適用（）。 正確答案：A，第 23 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 下列對土地增值稅的理解，不正確的是（）。 稅范圍，取得轉讓收入可以免征土地增值稅 ，應當繳 納土地增值稅 正確答案：C，第 24 題(單項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 單項選擇題 下列各項中，屬于國家稅務局系統(tǒng)負責征 收和管理的稅種是（）。 正確答案：C，學會計，更多押題資料下載二、多項選擇題（每題2分）第 25 題 納稅人辦理下列稅務事項時，應當出示稅 務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)的有（）。、免稅、退稅、延期繳納稅款 、歇業(yè) 正確答案：A,B,C,D，第 26 題 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務 機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取 的措施有（）。，可以記 錄、錄音、錄像、照像和復制 、復制與發(fā)票有關的憑證、資料 資料 、開具和保管發(fā)票的情況 正確答案：A,B,C,D，第 27 題 納稅人的下列行為中，由稅務機關責令限 期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié) 嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰 款的有（）。、變更或者注銷登記的 、保管賬簿或者保管記 賬憑證和有關資料的 證或者換證手續(xù)的 正確答案：A,B,C，學會計，更多押題資料下載第 28 題 根據《票據法》的規(guī)定，支票上可以由出 票人授權補記的事項有（）。 正確答案：A,C，第 29 題(多項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 多項選擇題 下列各項中，屬于票據喪失后可以采取補 救措施的有（）。 C公示催告 正確答案：B,C,D，第 30 題(多項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 多項選擇題 下列存款人中，可以申請幵立基本存款賬 戶的有（）。 正確答案：A,B,C,D，第 31 題(多項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 多項選擇題 不同法的形式具有不同的效力等級。下列 各項中，效力高于地方性法規(guī)的有（）。學會計，更多押題資料下載 正確答案：A,C,D，第 32 題(多項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 多項選擇題 下列關于仲裁的規(guī)定，表述正確的有（）。 D仲裁協(xié)議可以口頭達成 正確答案：A,B，第 33 題(多項選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) 多項選擇題 根據《行政復議法》的規(guī)定，下列屬于行 政復議參加人的有（）。 正確答案：A,B,D