【正文】 ，企業(yè)委托注冊會計師審計時，如果拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，注冊會計師可以出具的審計報告類型有()。，可以成為稅收法律關系主體的有()。，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的有()。，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有()。，下列關于個人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的有（，全額征收營業(yè)稅(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅(含5年)的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅)。(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有()。、政府性基金《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。，下列各項中，以所載金額作為計稅依據繳納印花稅的有()。，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()。，為發(fā)出應稅產品的當天，為收到貨款的當天，為移送使用應稅產品的當天，為支付首筆貨款的當天，屬于地方稅務局征收的有()?！镀睋ā返囊?guī)定，下列人員中，對行使付款請求權對持票人負有付款義務的有()?！镀睋ā返囊?guī)定，下列各項中，屬于票據喪失后可以采取的補救措施有()。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]。認為表述錯誤的，填涂答理卡中信息點[]。每小題判斷正確的得1分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)，不再享受免息還款期待遇。()，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。()，由這些法律部門組成的具有內在聯系的、互相協調的統(tǒng)一整體構成一國的法律體系。()，應當由雙方自愿達成仲裁協議。()，單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。()、免稅，屬于稅基式減免。()，視同銷售不動產，應當征收營業(yè)稅。()，則李某為該房屋房產稅的納稅人。()、房屋權屬的單位和個人。()，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。()四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程。計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數)，主要從事化妝品的生產、進口和銷售業(yè)務，2007年11月發(fā)生以下經濟業(yè)務：(1)從國外進口一批化妝品，海關核定的關稅完稅價格為112萬元，公司按規(guī)定向海關繳納了關稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。(2)向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價格為75萬元。(3)委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料成本為86萬元，支付乙公司加工費5萬元，當月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品銷售價格。已知：化妝品適用的消費稅稅率為30%，關稅稅率為25%.要求：(1)計算該公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額。(2)計算該公司當月作為職工福利發(fā)放的化妝品應繳納的消費稅稅額。(3)計算乙公司受托加工的化妝品在交貨時應代收代繳的消費稅稅額。：(1)全年一次性獎金21600元(張某當月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費用扣除額，并且已由單位代扣代繳個人所得稅)。(2)為某公司設計產品營銷方案，取得一次性設計收入18000元。(3)購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15000元。(4)股票轉讓所得20000元。(5)轉讓自用住房一套，取得轉讓收入100萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：(1)工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表級數 全月應納稅所得額 稅率(%)速算扣除數不超過500元的 5 0 超過500—2000元的部分 10 25 超過2000—5000元的部分 15 125 超過5000—20000元的部分 20 375 超過20000—40000元的部分 25 1375 超過40000—60000元的部分 30 3375 超過60000—80000元的部分 35 6375 超過80000—100000元的部分 40 10375 超過100000元的部分 45 15375(2)勞務報酬所得、財產轉讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為20%.要求：(1)分別說明張某當月各項收入是否應繳納個人所得稅。(2)計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。：B答案解析：我國信用證為不可撤銷。不可轉入的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。：C答案解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起。：B答案解析：法是統(tǒng)治階級國家意志的體現，不是社會全體人們意志的提現。：C答案解析：一般法和特別法是根據法的空間效力。時間效力或對人的效力所作的分類。5參考答案：C答案解析：對海關。金融。國稅。外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。6參考答案：D答案解析：會計檔案保管清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。7參考答案：C答案解析：私設會計賬簿的，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以2000元以上2萬元以下的罰款。教材P86。8參考答案：A答案解析：總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作都主要負責人。擔當總會計師都條件之一：取得會計師任職資格，主管一個單位或者單位內一個重要方面都財務會計工作時間不少于3年。9參考答案：B答案解析：程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定《稅收征收管理法》。10參考答案：A答案解析：納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股。抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。11參考答案：D答案解析：服務業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)和其他服務業(yè)。武術比賽、文學講座、武術表演屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務業(yè)”稅目征稅。12參考答案：D 答案解析：復合稅，是指對某種進(出)口貨物同時使用從價和從量計征對一種關稅計征方法。目前，我國對錄像機、放像機、數字照相機和攝錄一體機實行復合稅。13參考答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。14參考答案：B答案解析：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。15參考答案：A答案解析：工資。薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資。薪金。獎金。年終加薪。勞動分紅。津貼。補貼以及余任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費。獨生子女補貼。差旅費津貼不征收個人所得稅。16參考答案：A答案解析：應由銀行代扣的個人所得稅稅額=1005%=5(元)。儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5%的比例征收個人所得稅。17參考答案：D答案解析：從量稅是以征稅對象的數量。重量。體積等作為計稅依據，其課稅數額與征稅對象數量相關而與價格無關。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是實際占用土地面積，所以是從量計征稅額的。中 華 會計網校18參考答案：C答案解析：應納房產稅=600000(130%)%=5040(元)。19參考答案：B答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據。20參考答案：A答案解析：合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人。證人。鑒定人。21參考答案：D答案解析：黃某應繳納的契稅=(9672)3%=(萬元)。房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據。22參考答案：D答案解析：發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。23參考答案：A答案解析：廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。24參考答案：C答案解析：存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。25參考答案：B答案解析：實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000300000%(34247。360)=298980(元)。26參考答案：BD答案解析：商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內，而不是說的承兌期限，所以A選項錯誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。27參考答案：ABC答案解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入。單位人民幣卡不得存取現金。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。28參考答案：BC答案解析：經營管理權屬于經濟權利。納稅義務屬于經濟義務。29參考答案：BCD答案解析：仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立，它獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。30參考答案：BC答案解析：因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄。31參考答案：ABCD答案解析：選項ABCD屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施。32參考答案：BCD答案解析：會計檔案，是指會計憑證。會計賬簿。財物會計報告等會計核算專業(yè)資料。單位預算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔案。33參考答案：ABD答案解析：醫(yī)院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費(銀)員所從事的工作均不屬于會計崗位。34參考答案：BD答案解析：如果拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，說明審計范圍受到限制，根據限制的程度可以出具保留意見的審計報告或者無法表示意見的審計報告。35參考答案：ABCD答案解析：稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法律關系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。稅務部門和海關部門時征稅主體，在我國境內有所得的外國企業(yè)和在我國境內有所得的外籍個人是納稅主體。36參考答案：ACD答案解析：郵政部門以外其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅。37參考答案：ABC答案解析：消費稅征稅范圍：主要有煙。酒及酒精?；瘖y品。成品油。貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。38參考答案：ABD答案解析：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項C錯誤。39參考答案：AD答案解析：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款。依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。國務院規(guī)定的其他不征稅收入。40參考答案：ACD答案解析：稅收滯納金。被沒收財物的損失。未經核定的準備金支出不得在所得稅前扣除。銀行加收罰息屬于經營性罰款，可以在所得稅前扣除。41參考答案：ABC答案解析：產權轉移書據、購銷合同、借款合同是以憑證所載金額作為計稅依據。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數作為計稅依據。42參考答案：CD答案解析：納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產品的當天。43參考答案：BCD答案解析：房產稅、印花稅、車船稅是由地方稅務局征收的，增值稅是由國稅局負責征收的。44參考答案：ABC答案解析：匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據的付款人。45參考答案：ABC答案解析：票據喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。61參考答案：√答案解析：貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。62參考答案：答案解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。63參考答案：√答案解析：題中的表述是正確的。64參考答案：√答案解析：當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。65參考答案：√答案解析：題中的表述是正確的。單位負責人應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。66參考答案：√答案解析：題中表述是正確的，稅基式減免，是直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅。67參考答案：答案解析：個人將不動產無償贈送他人的行為，是免征營業(yè)稅的。單位將不動產無償贈送他人的行為，視同銷售不動產，征收營業(yè)稅。68參考答案：√答案解析：房屋出典的，承典人為房產稅的納稅人。題中表述是正確的。69參考答案：答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，而并非是轉讓者。70參考答案：答案解析：納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。：(1)關稅=完稅價格稅率=11225%=28(萬元)組成計稅價格=(完稅價格+關稅)247。(1消費稅稅率)=(112+28)247。(130%)=200(萬元)進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=組成計稅價格消費稅稅率=20030%=60(萬元)(2)作為職工福利發(fā)放的化妝品應繳納的消費稅稅=7530%=(萬元)(3)組成計稅價格=(材料成本+加