【正文】 理，促進(jìn)國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項規(guī)章制度的有效落實，防范金融風(fēng)險，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運行。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實行制，各級對稽核工作實行定期考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。對于違規(guī)工作人員的處理種類中紀(jì)律處分包括、?；俗C據(jù)按其形態(tài)分類包括：、。內(nèi)部控制包括、等五個相關(guān)的要素。貸款“三查”制度是指“、”的制度。1保證貸款，是以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)責(zé)任或責(zé)任而發(fā)放的貸款。1質(zhì)押貸款比例規(guī)定動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的倍。1可疑類貸款，是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。其基本特征：可疑類貸款具有次級類貸款所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴(yán)重，往往是因重組或訴訟等原因，造成損失程度難以確定劃為可疑類。劃分可疑類要把握“”這一基本特征。1目前，農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)的折舊采用法。1固定資產(chǎn)大修理支出是指固定資產(chǎn)的局部修理和更新，其主要特點是修理范圍大、費用支出多、間隔時間長、發(fā)生次數(shù)少。作為遞延資產(chǎn)的大修理支出應(yīng)按平均攤銷。1根據(jù)《銀行賬戶管理辦法規(guī)定》，單位可開立四種賬戶，即：、臨時存款戶、專用存款戶。1農(nóng)村信用社、單位和個人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守，；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社不墊款”的原則。1按會計檔案保管規(guī)定，憑證及附件應(yīng)保管年。1檢查有價單證和重要空白憑證的管理。主要檢查是否視同現(xiàn)金管理，是否堅持“”的原則，即是否由會計部門管賬，由出納部門管證，相互制約，定期核對。對農(nóng)村信用社財務(wù)管理指標(biāo)的稽核應(yīng)從、和三方面進(jìn)行稽核。二、判斷題（20分，每題2分）信用社要嚴(yán)格按照行業(yè)統(tǒng)一設(shè)置的會計科目進(jìn)行核算，但可自行設(shè)置和修改會計科目。（）農(nóng)村信用社離任審計實行先離任后審計的原則，是農(nóng)村信用社高管人員和重要崗位員工離任的必經(jīng)程序。會計核算的“五無”是指：帳務(wù)無差錯、結(jié)算無透支、計息無事故、記帳無積壓、存款無串戶。（）我國的貨幣政策目標(biāo)是：防止貨幣貶值，防止通貨膨脹。（）農(nóng)村信用社的資金應(yīng)堅持取之于農(nóng)、用之于農(nóng)，資金運用要立足當(dāng)?shù)?，服?wù)“三農(nóng)”（）。商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來應(yīng)遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則（）。票據(jù)行為：是指設(shè)立、變更或消滅票據(jù)法律行為的合法活動（）。長期貸款展期最長不得超過5年（）。信用社新增固定資產(chǎn)可在當(dāng)月提取折舊，停用的固定資產(chǎn)可在次月不再提取折舊（）。保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任（）。三、選擇題（20分，每題2分）記帳串戶應(yīng)填制（）沖正憑證辦理沖正。A、特種轉(zhuǎn)帳憑證B、同一方向紅藍(lán)字傳票C、反方向紅藍(lán)字傳票凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的（）確定。A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％職工福利費的提取比例為工資總額的（）A、8％B、10％C、12％D、14％下列哪些財產(chǎn)可以作為貸款抵押（）A、房屋和其它地上定著物 B、耕地宅基地等集體所有的土地使用權(quán)C、土地所有權(quán)D、依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)下列屬于永久保管的檔案有（）A存、貸款開銷戶登記簿B、信用社年終決算報表C、月、季報表D、實收資本、股本金分戶帳E、掛失申請書、掛失登記簿五級分類就是按照風(fēng)險程度將貸款分為五個檔次，其中（）合稱為不良貸款。A正常B關(guān)注C次級D可疑E損失保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的應(yīng)征得（）的同意。A保證人B抵押人C質(zhì)押人D領(lǐng)導(dǎo)按貸款風(fēng)險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款應(yīng)歸為()A正常B關(guān)注C次級D可疑下列屬于縣級聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)有()：A農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；B農(nóng)村信用社各項財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性；C農(nóng)村信用社計算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；D農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人及重要崗位人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；信用社購買的（）、（）、必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應(yīng)通過表外科目核算。A、存折B、存單C、國庫券D、金融債券四、簡述題：（10分，每題2分）擔(dān)保的形式都有哪些？農(nóng)村信用社信貸管理的原則 ？《票據(jù)法》所稱的票據(jù)，一般分為哪幾種？稽核檔案包括哪些？貸款通則所規(guī)定的一般貸款程序有哪些？五、案例分析題：20分2006年1月25日，稽核人員在對某信用社內(nèi)外賬務(wù)核對時，發(fā)現(xiàn)開戶單位王牌服裝公司與信用社往來賬余額不符，王牌服裝公司的往來賬余額比信用社存款戶賬面余額大33萬元。經(jīng)逐筆核對，查明王牌服裝公司有三天的銷貨款33萬元存入信用社，而信用社沒有將該三筆款項記入乳制品公司賬戶。又查明王牌服裝公司三天的銷貨款33萬元存入信用社時有現(xiàn)金繳款單回單，戳記齊全。經(jīng)與收款出納員對證，證實王牌服裝公司的三筆銷貨款均被出納員一人臨柜時偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。分析違反了哪些規(guī)定？六、綜合題：10分試述你對信用社經(jīng)營管理和稽核工作的認(rèn)識。第五篇：石臺縣聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）出題單位：石臺縣聯(lián)社出題人：李春秀唐佳訓(xùn)一、填空題（10分，）稽核是對農(nóng)村信用社活動進(jìn)行的一種形式?；斯ぷ魇寝r(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、提高經(jīng)營管理水平的重要手段。農(nóng)村信用社稽核種類按范圍通?？蓜澐譃楹?。按進(jìn)行的時間劃分，可分為和。信用社的貸款發(fā)放應(yīng)當(dāng)符合國家的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，堅持、的原則。從2002年起，人民銀行對我國各類銀行全面實行貸款質(zhì)量五級分類管理，即把貸款分為、五類?；瞬僮饕?guī)程包括：稽核準(zhǔn)備、稽核處理、和稽核檔案整理五個階段。二、判斷題（10分，每小題1分）票面殘破超過五分之一的人民幣可以兌換全額或半額人民幣。（）重要空白憑證作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件，作廢憑證的號碼應(yīng)剪下貼在有關(guān)登記簿上備查。（）現(xiàn)金付出的提示付款期限自出票日起8天，假期順延。（）微機(jī)所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，異地妥善保管。（）操作人員使用密碼不能經(jīng)常更換，防止泄密。（）存款人在信用社開立的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)，不能出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。（）具有代為清償債權(quán)能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。（）實施離任審計三日前，審計組應(yīng)將離任審計通知書送達(dá)被審計對象及所在單位。審計通知書應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。（）計算機(jī)一般操作人員和復(fù)核人員,在業(yè)務(wù)繁忙時可以輪換操作不須退出界面和更換密碼。（）信用社工作人員違法已由國家有關(guān)機(jī)關(guān)追究其責(zé)任的，可以免除按《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)受到的處理。三、選擇題（10分，每小題1分）信用社稽核是信用社稽核部門依法對信用社的和活動進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。（）A、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)B、財務(wù)、經(jīng)營C、業(yè)務(wù)、財務(wù)D、經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營信用社稽核按范圍劃分，可分為稽核和稽核。（）A、內(nèi)部、外部B、全面、專項C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場D、定期、不定期離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時的必經(jīng)程序，實行先、。A、先稽核、后離職、再任職B、先離職、后任職、再稽核C、先稽核、后任職、再離職D、先離職、后稽核、再任職離任稽核時限原則上為任職期間，重點以離任前如有必要可追溯到以前。A、一年B、二年C、三年D、四年根據(jù)稽核檔案保存價值分為長期保管的保管年限為（）A、5B、10C、15 為主，年。D、20資本充足率指標(biāo)是指與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得 低于8％。（）A、資本B、資本凈額C、所有者權(quán)益D、所有者權(quán)益貸方余額下面不是我國的支付結(jié)算辦法確定的基本原則有（）。A、誠實信用，履約付款B、為客戶保密C、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配D、銀行不墊款大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)登記簿的電子信息至少聯(lián)機(jī) 保留個工作日。（）A、20B、30C、50D、60信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金是（）。A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤有關(guān)保證的下列說法中，錯誤的時是A：主合同被確認(rèn)失效后，保證人不再承擔(dān)任何責(zé)任B：保證方式有一般保證和連帶責(zé)任保證之分C：不管保證人承擔(dān)的是履行責(zé)任還是賠償責(zé)任，保證人都可能承擔(dān)賠償責(zé)任。D：債權(quán)人拋棄其債權(quán)的擔(dān)保物權(quán)時，在該擔(dān)保物權(quán)的期限內(nèi)，保證人的保證責(zé)任免除四、簡述題（20分）稽核的職能和作用（4分）貸款展期的規(guī)定有哪些？（4分）貸后檢查中發(fā)現(xiàn)違約情況如何處理？（4分）你認(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的農(nóng)村信用社內(nèi)控體系？（8分）五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分）xx縣農(nóng)村聯(lián)社授予xx農(nóng)村信用社5萬元貸款權(quán)限。2002年2月6，日王某向該社申請貸款8萬元。該社主任在未經(jīng)集體審批小組同意和報經(jīng)聯(lián)社審批的情況下，向王某發(fā)放貸款8萬元，期限6個月。由于王某經(jīng)營自來水廠和液化氣站，所需流動資金較大，到期難以償還貸款。（6分）2005年10月稽核人員在對某信用社進(jìn)行帳務(wù)稽核時，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個月，%。當(dāng)稽核人員按合同利率復(fù)算該筆貸款的應(yīng)收利息時，卻發(fā)現(xiàn)實際入帳利息13275元。經(jīng)核對相關(guān)科目的收入傳票和對經(jīng)辦人員的查詢，“小金庫”，用于職工福利。（6分）2005年3月16日稽查核檢查發(fā)現(xiàn)，某信用社主辦會計從聯(lián)社領(lǐng)取定期存單5本，未使用“重要空白憑證領(lǐng)用單”；記帳員既管印章，又管重要空白憑證；抽查發(fā)現(xiàn)有2份現(xiàn)金支票提前加蓋信用社公章。（8分）六、綜合題（30分）在目前的形勢下，為了努力構(gòu)建案件防范、治理的長效機(jī)制，有效防范操作風(fēng)險，使農(nóng)村信用社依法合規(guī)穩(wěn)健運行。作為一名稽核人員你應(yīng)該怎樣做，才算是一名稱職的稽核員。