【正文】 理，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行制，各級(jí)對(duì)稽核工作實(shí)行定期考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度。對(duì)于違規(guī)工作人員的處理種類中紀(jì)律處分包括、。稽核證據(jù)按其形態(tài)分類包括：、。內(nèi)部控制包括、等五個(gè)相關(guān)的要素。貸款“三查”制度是指“、”的制度。1保證貸款，是以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)責(zé)任或責(zé)任而發(fā)放的貸款。1質(zhì)押貸款比例規(guī)定動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的倍。1可疑類貸款，是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。其基本特征：可疑類貸款具有次級(jí)類貸款所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴(yán)重，往往是因重組或訴訟等原因，造成損失程度難以確定劃為可疑類。劃分可疑類要把握“”這一基本特征。1目前，農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)的折舊采用法。1固定資產(chǎn)大修理支出是指固定資產(chǎn)的局部修理和更新，其主要特點(diǎn)是修理范圍大、費(fèi)用支出多、間隔時(shí)間長(zhǎng)、發(fā)生次數(shù)少。作為遞延資產(chǎn)的大修理支出應(yīng)按平均攤銷。1根據(jù)《銀行賬戶管理辦法規(guī)定》，單位可開(kāi)立四種賬戶，即：、臨時(shí)存款戶、專用存款戶。1農(nóng)村信用社、單位和個(gè)人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守，；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配和農(nóng)村信用社不墊款”的原則。1按會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定，憑證及附件應(yīng)保管年。1檢查有價(jià)單證和重要空白憑證的管理。主要檢查是否視同現(xiàn)金管理，是否堅(jiān)持“”的原則，即是否由會(huì)計(jì)部門(mén)管賬，由出納部門(mén)管證，相互制約，定期核對(duì)。對(duì)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核應(yīng)從、和三方面進(jìn)行稽核。二、判斷題（20分，每題2分）信用社要嚴(yán)格按照行業(yè)統(tǒng)一設(shè)置的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，但可自行設(shè)置和修改會(huì)計(jì)科目。（）農(nóng)村信用社離任審計(jì)實(shí)行先離任后審計(jì)的原則，是農(nóng)村信用社高管人員和重要崗位員工離任的必經(jīng)程序。會(huì)計(jì)核算的“五無(wú)”是指：帳務(wù)無(wú)差錯(cuò)、結(jié)算無(wú)透支、計(jì)息無(wú)事故、記帳無(wú)積壓、存款無(wú)串戶。（）我國(guó)的貨幣政策目標(biāo)是：防止貨幣貶值，防止通貨膨脹。（）農(nóng)村信用社的資金應(yīng)堅(jiān)持取之于農(nóng)、用之于農(nóng)，資金運(yùn)用要立足當(dāng)?shù)?，服?wù)“三農(nóng)”（）。商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則（）。票據(jù)行為：是指設(shè)立、變更或消滅票據(jù)法律行為的合法活動(dòng)（）。長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年（）。信用社新增固定資產(chǎn)可在當(dāng)月提取折舊，停用的固定資產(chǎn)可在次月不再提取折舊（）。保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任（）。三、選擇題（20分，每題2分）記帳串戶應(yīng)填制（）沖正憑證辦理沖正。A、特種轉(zhuǎn)帳憑證B、同一方向紅藍(lán)字傳票C、反方向紅藍(lán)字傳票凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的（）確定。A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％職工福利費(fèi)的提取比例為工資總額的（）A、8％B、10％C、12％D、14％下列哪些財(cái)產(chǎn)可以作為貸款抵押（）A、房屋和其它地上定著物 B、耕地宅基地等集體所有的土地使用權(quán)C、土地所有權(quán)D、依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)下列屬于永久保管的檔案有（）A存、貸款開(kāi)銷戶登記簿B、信用社年終決算報(bào)表C、月、季報(bào)表D、實(shí)收資本、股本金分戶帳E、掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失登記簿五級(jí)分類就是按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為五個(gè)檔次，其中（）合稱為不良貸款。A正常B關(guān)注C次級(jí)D可疑E損失保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的應(yīng)征得（）的同意。A保證人B抵押人C質(zhì)押人D領(lǐng)導(dǎo)按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法如借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款應(yīng)歸為()A正常B關(guān)注C次級(jí)D可疑下列屬于縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)主要職責(zé)有()：A農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；B農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；C農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；D農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人及重要崗位人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；信用社購(gòu)買(mǎi)的（）、（）、必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。A、存折B、存單C、國(guó)庫(kù)券D、金融債券四、簡(jiǎn)述題：（10分，每題2分）擔(dān)保的形式都有哪些？農(nóng)村信用社信貸管理的原則 ？《票據(jù)法》所稱的票據(jù)，一般分為哪幾種？稽核檔案包括哪些？貸款通則所規(guī)定的一般貸款程序有哪些？五、案例分析題：20分2006年1月25日，稽核人員在對(duì)某信用社內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶單位王牌服裝公司與信用社往來(lái)賬余額不符，王牌服裝公司的往來(lái)賬余額比信用社存款戶賬面余額大33萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明王牌服裝公司有三天的銷貨款33萬(wàn)元存入信用社，而信用社沒(méi)有將該三筆款項(xiàng)記入乳制品公司賬戶。又查明王牌服裝公司三天的銷貨款33萬(wàn)元存入信用社時(shí)有現(xiàn)金繳款單回單，戳記齊全。經(jīng)與收款出納員對(duì)證，證實(shí)王牌服裝公司的三筆銷貨款均被出納員一人臨柜時(shí)偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。分析違反了哪些規(guī)定？六、綜合題：10分試述你對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)管理和稽核工作的認(rèn)識(shí)。第五篇：石臺(tái)縣聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）出題單位：石臺(tái)縣聯(lián)社出題人：李春秀唐佳訓(xùn)一、填空題（10分，）稽核是對(duì)農(nóng)村信用社活動(dòng)進(jìn)行的一種形式?；斯ぷ魇寝r(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段。農(nóng)村信用社稽核種類按范圍通?？蓜澐譃楹汀０催M(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為和。信用社的貸款發(fā)放應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，堅(jiān)持、的原則。從2002年起，人民銀行對(duì)我國(guó)各類銀行全面實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理，即把貸款分為、五類?；瞬僮饕?guī)程包括：稽核準(zhǔn)備、稽核處理、和稽核檔案整理五個(gè)階段。二、判斷題（10分，每小題1分）票面殘破超過(guò)五分之一的人民幣可以兌換全額或半額人民幣。（）重要空白憑證作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件，作廢憑證的號(hào)碼應(yīng)剪下貼在有關(guān)登記簿上備查。（）現(xiàn)金付出的提示付款期限自出票日起8天，假期順延。（）微機(jī)所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，異地妥善保管。（）操作人員使用密碼不能經(jīng)常更換，防止泄密。（）存款人在信用社開(kāi)立的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)，不能出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。（）具有代為清償債權(quán)能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。（）實(shí)施離任審計(jì)三日前，審計(jì)組應(yīng)將離任審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象及所在單位。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。（）計(jì)算機(jī)一般操作人員和復(fù)核人員,在業(yè)務(wù)繁忙時(shí)可以輪換操作不須退出界面和更換密碼。（）信用社工作人員違法已由國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)追究其責(zé)任的，可以免除按《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)受到的處理。三、選擇題（10分，每小題1分）信用社稽核是信用社稽核部門(mén)依法對(duì)信用社的和活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。（）A、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)B、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)C、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)D、經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)信用社稽核按范圍劃分，可分為稽核和稽核。（）A、內(nèi)部、外部B、全面、專項(xiàng)C、現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)D、定期、不定期離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)的必經(jīng)程序，實(shí)行先、。A、先稽核、后離職、再任職B、先離職、后任職、再稽核C、先稽核、后任職、再離職D、先離職、后稽核、再任職離任稽核時(shí)限原則上為任職期間，重點(diǎn)以離任前如有必要可追溯到以前。A、一年B、二年C、三年D、四年根據(jù)稽核檔案保存價(jià)值分為長(zhǎng)期保管的保管年限為（）A、5B、10C、15 為主，年。D、20資本充足率指標(biāo)是指與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率不得 低于8％。（）A、資本B、資本凈額C、所有者權(quán)益D、所有者權(quán)益貸方余額下面不是我國(guó)的支付結(jié)算辦法確定的基本原則有（）。A、誠(chéng)實(shí)信用，履約付款B、為客戶保密C、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配D、銀行不墊款大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)登記簿的電子信息至少聯(lián)機(jī) 保留個(gè)工作日。（）A、20B、30C、50D、60信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金是（）。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤(rùn)有關(guān)保證的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的時(shí)是A：主合同被確認(rèn)失效后，保證人不再承擔(dān)任何責(zé)任B：保證方式有一般保證和連帶責(zé)任保證之分C：不管保證人承擔(dān)的是履行責(zé)任還是賠償責(zé)任，保證人都可能承擔(dān)賠償責(zé)任。D：債權(quán)人拋棄其債權(quán)的擔(dān)保物權(quán)時(shí)，在該擔(dān)保物權(quán)的期限內(nèi)，保證人的保證責(zé)任免除四、簡(jiǎn)述題（20分）稽核的職能和作用（4分）貸款展期的規(guī)定有哪些？（4分）貸后檢查中發(fā)現(xiàn)違約情況如何處理？（4分）你認(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的農(nóng)村信用社內(nèi)控體系？（8分）五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，20分）xx縣農(nóng)村聯(lián)社授予xx農(nóng)村信用社5萬(wàn)元貸款權(quán)限。2002年2月6，日王某向該社申請(qǐng)貸款8萬(wàn)元。該社主任在未經(jīng)集體審批小組同意和報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批的情況下，向王某發(fā)放貸款8萬(wàn)元，期限6個(gè)月。由于王某經(jīng)營(yíng)自來(lái)水廠和液化氣站，所需流動(dòng)資金較大，到期難以償還貸款。（6分）2005年10月稽核人員在對(duì)某信用社進(jìn)行帳務(wù)稽核時(shí)，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對(duì)某企業(yè)發(fā)放貸款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，%。當(dāng)稽核人員按合同利率復(fù)算該筆貸款的應(yīng)收利息時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)實(shí)際入帳利息13275元。經(jīng)核對(duì)相關(guān)科目的收入傳票和對(duì)經(jīng)辦人員的查詢，“小金庫(kù)”，用于職工福利。（6分）2005年3月16日稽查核檢查發(fā)現(xiàn)，某信用社主辦會(huì)計(jì)從聯(lián)社領(lǐng)取定期存單5本，未使用“重要空白憑證領(lǐng)用單”；記帳員既管印章，又管重要空白憑證；抽查發(fā)現(xiàn)有2份現(xiàn)金支票提前加蓋信用社公章。（8分）六、綜合題（30分）在目前的形勢(shì)下，為了努力構(gòu)建案件防范、治理的長(zhǎng)效機(jī)制，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，使農(nóng)村信用社依法合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)行。作為一名稽核人員你應(yīng)該怎樣做，才算是一名稱職的稽核員。