【正文】 （6分）2005年3月16日稽查核檢查發(fā)現(xiàn)，某信用社主辦會(huì)計(jì)從聯(lián)社領(lǐng)取定期存單5本，未使用“重要空白憑證領(lǐng)用單”；記帳員既管印章，又管重要空白憑證；抽查發(fā)現(xiàn)有2份現(xiàn)金支票提前加蓋信用社公章。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤(rùn)有關(guān)保證的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的時(shí)是A：主合同被確認(rèn)失效后，保證人不再承擔(dān)任何責(zé)任B：保證方式有一般保證和連帶責(zé)任保證之分C：不管保證人承擔(dān)的是履行責(zé)任還是賠償責(zé)任，保證人都可能承擔(dān)賠償責(zé)任。（）A、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)B、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)C、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)D、經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)信用社稽核按范圍劃分，可分為稽核和稽核。（）操作人員使用密碼不能經(jīng)常更換，防止泄密。按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為和。A、存折B、存單C、國(guó)庫(kù)券D、金融債券四、簡(jiǎn)述題：（10分，每題2分）擔(dān)保的形式都有哪些？農(nóng)村信用社信貸管理的原則 ？《票據(jù)法》所稱的票據(jù)，一般分為哪幾種？稽核檔案包括哪些？貸款通則所規(guī)定的一般貸款程序有哪些？五、案例分析題：20分2006年1月25日，稽核人員在對(duì)某信用社內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)開戶單位王牌服裝公司與信用社往來(lái)賬余額不符，王牌服裝公司的往來(lái)賬余額比信用社存款戶賬面余額大33萬(wàn)元。長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年（）。對(duì)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核應(yīng)從、和三方面進(jìn)行稽核。1目前，農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)的折舊采用法?；俗C據(jù)按其形態(tài)分類包括：、。第四篇：蒙城聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）出題單位： 蒙城縣聯(lián)社出題人： 張啟民一、填空題（20分，每題1分）農(nóng)村信用社稽核具有、的特點(diǎn)。2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)2001年5月7日，該社信用社開戶企業(yè)江南化工廠向信用社借款50萬(wàn)元，期限1年，并以該廠一幢評(píng)估價(jià)為55萬(wàn)元辦公樓抵押。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車送達(dá)到B聯(lián)社。這屬于（）A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問(wèn)控制； D．輸出控制。14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（）。（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。； ； ； 。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。3．對(duì)客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。Ａ、借據(jù) B、匯票 C、支票 D、定期存單五、簡(jiǎn)述題（每題5分，計(jì)15分）作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備哪些條件？開展計(jì)算機(jī)運(yùn)用稽核的意義有哪些？會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核主要有哪些內(nèi)容？六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計(jì)15分）客戶在信用社存款100萬(wàn)元，申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票100萬(wàn)元，信用社憑客戶申請(qǐng)直接從中行存款帳戶為其擔(dān)保，劃出保證金100萬(wàn)元，辦理期限6個(gè)月的銀行承兌，交于客戶。Ａ、稽核行為 B、稽核結(jié)果 C、稽核問(wèn)題 D、稽核檔案農(nóng)村信用社稽核具有（，）和（）特點(diǎn)。（）農(nóng)村信用社購(gòu)買有價(jià)證券即可以從國(guó)家規(guī)定的承銷機(jī)構(gòu)購(gòu)入，也可以從合法的交易市場(chǎng)購(gòu)入。決算的稽核主要是對(duì)農(nóng)村信用社決算前的，進(jìn)行監(jiān)督?；说臋?quán)威性是指稽核機(jī)構(gòu)和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問(wèn)題方面具有使人信服的 與。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。個(gè)人看法略。，已逾期2年多，無(wú)力償還本息。六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬(wàn)元，期限6個(gè)月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。13抵貸資產(chǎn)如何管理?（一）信用社取得抵貸資產(chǎn)后，按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例第十一條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具以下不可以作為保證人的有（ABC）A、國(guó)家機(jī)關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門 D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民《擔(dān)保法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。A、每月 B、每二個(gè)月 C、每季度 D、每半年季度打印季報(bào)表和結(jié)息利息清單，年終打印年報(bào)表，半年報(bào)和試算表分別于(D)打印輸出。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起六個(gè)月內(nèi)；任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。質(zhì)押貸款中。盜竊（用）重要空白憑證或有價(jià)單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開除 處理。請(qǐng)談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）第三篇：省聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）一、填空題（15分，）農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動(dòng)包括、等活動(dòng)。A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票D、背書不連續(xù)辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報(bào)備，下列屬于大額支付交易。A、學(xué)校B、醫(yī)院C、國(guó)家機(jī)關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人四、多選題（10分，每小題1分）非現(xiàn)場(chǎng)稽核是與現(xiàn)場(chǎng)稽核相對(duì)應(yīng)的，具有特點(diǎn)。A、3個(gè)B、4個(gè)C、5個(gè)D、6個(gè)以下應(yīng)列入營(yíng)業(yè)成本的項(xiàng)目是。()臨時(shí)存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。1帳款核對(duì)，應(yīng)核對(duì)余額與與。利息收付除對(duì)個(gè)人存貸款利息可以對(duì)單位存貸款利息一律，不得。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行，各級(jí)對(duì)稽核工作實(shí)行考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度。職工福利費(fèi)的提取比例為工資總額的（）％％％％凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的（）確定。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)檢查、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理五個(gè)階段。”二、判斷題（10分，每小題1分）農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)形成的關(guān)于信息處理的一般原則和理解都是以一些基本假設(shè)為前提的。根據(jù)《擔(dān)保法》相關(guān)規(guī)定，目前農(nóng)村信用社的貸款擔(dān)保主要有、和三種方式。根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，目前支付結(jié)算的種類分為、和三大類。根據(jù)《擔(dān)保法》司法解釋規(guī)定：主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，貸款人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任的部分不超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的二分之一。被稽核單位和個(gè)人對(duì)“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后三十日內(nèi)，向派出單位提出申訴。％－3％％－5％％－5％賬務(wù)核對(duì)分為（）?；斯ぷ鲗?shí)行報(bào)告制度。各種利息的收付必須對(duì)外以備查考。1記帳過(guò)程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。（）單位定期存款證實(shí)書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。A、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。A、單位之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報(bào)告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫(kù)存中有紅陽(yáng)電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫(kù)，經(jīng)查紅陽(yáng)電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫(kù)員對(duì)證，查明該30000元庫(kù)款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫(kù)時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫(kù)登記簿上無(wú)其間信用社管理人員的查庫(kù)記錄。存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納稽核工作程序劃分為、等五個(gè)階段。定活兩便儲(chǔ)蓄按支取日不超過(guò)一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率打 折計(jì)息。（F）。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令要求其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月D、7月和12月農(nóng)村信用社社員，經(jīng)本社（A）同意后，可以退股。因此，根據(jù)法律規(guī)定，除非有特殊情形，否則國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔(dān)保。（二）抵貸資產(chǎn)未變現(xiàn)之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實(shí)物之日起不再計(jì)息。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。2002年2月15日，經(jīng)雙方協(xié)議。參 考 答 案一、填空題存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、稽核檔案整理降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動(dòng)合同正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失利潤(rùn)、收入、費(fèi)用 7現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款靜態(tài)、動(dòng)態(tài)解除勞動(dòng)合同 6二、判斷題√三、單項(xiàng)選擇題：DCCBADCCBD四、多項(xiàng)選擇題A B DA B CA B CA B C DA B C DA B C DA B CA B EA B C DC D五、簡(jiǎn)述題對(duì)抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)接受清理登記和保管維護(hù)。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過(guò)其它方式變現(xiàn)。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。要保證會(huì)計(jì)電算化的結(jié)果正確,對(duì)輸入到計(jì)算機(jī)里的憑證進(jìn)行認(rèn)真 是關(guān)鍵；審核機(jī)制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。（）存款業(yè)務(wù)的稽核主要對(duì)農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。Ａ、獨(dú)立性，安全性，權(quán)威性