【正文】 作為一名稽核人員你應(yīng)該怎樣做，才算是一名稱職的稽核員。當(dāng)稽核人員按合同利率復(fù)算該筆貸款的應(yīng)收利息時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)實(shí)際入帳利息13275元。2002年2月6，日王某向該社申請貸款8萬元。A、誠實(shí)信用，履約付款B、為客戶保密C、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配D、銀行不墊款大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)登記簿的電子信息至少聯(lián)機(jī) 保留個(gè)工作日。A、先稽核、后離職、再任職B、先離職、后任職、再稽核C、先稽核、后任職、再離職D、先離職、后稽核、再任職離任稽核時(shí)限原則上為任職期間，重點(diǎn)以離任前如有必要可追溯到以前。（）信用社工作人員違法已由國家有關(guān)機(jī)關(guān)追究其責(zé)任的，可以免除按《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)受到的處理。（）具有代為清償債權(quán)能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。（）現(xiàn)金付出的提示付款期限自出票日起8天，假期順延。從2002年起，人民銀行對我國各類銀行全面實(shí)行貸款質(zhì)量五級分類管理，即把貸款分為、五類。稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、提高經(jīng)營管理水平的重要手段。又查明王牌服裝公司三天的銷貨款33萬元存入信用社時(shí)有現(xiàn)金繳款單回單，戳記齊全。A正常B關(guān)注C次級D可疑E損失保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的應(yīng)征得（）的同意。保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任（）。商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來應(yīng)遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則（）。（）農(nóng)村信用社離任審計(jì)實(shí)行先離任后審計(jì)的原則，是農(nóng)村信用社高管人員和重要崗位員工離任的必經(jīng)程序。1檢查有價(jià)單證和重要空白憑證的管理。作為遞延資產(chǎn)的大修理支出應(yīng)按平均攤銷。其基本特征：可疑類貸款具有次級類貸款所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴(yán)重，往往是因重組或訴訟等原因，造成損失程度難以確定劃為可疑類。貸款“三查”制度是指“、”的制度。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行制，各級對稽核工作實(shí)行定期考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度?；斯ぷ鲗?shí)行負(fù)責(zé)制，直接向理事會(huì)（董事會(huì)）報(bào)告工作。04年其他資料如下：（1）已列支捐贈(zèng)支出30萬元（其中：通過紅十字向紅十字會(huì)事業(yè)捐款10萬元，通過非盈利社會(huì)團(tuán)體向殘疾人基金會(huì)捐款20萬元）；（2）已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額78萬元，并已計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（2004年在冊職工25人，經(jīng)該社年初備案，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定職工月工資標(biāo)準(zhǔn)為960元，有上級工會(huì)組織）；（3）已列支違規(guī)經(jīng)營被管理部門罰款5萬元；（4）已列支5家單位開業(yè)贊助費(fèi)2萬元；（5）04年招待費(fèi)21萬元（該社營業(yè)收入700萬元）已據(jù)實(shí)列支；（6）04該社營業(yè)收入700萬元，金融機(jī)構(gòu)往來收入50萬元。2002年7月7日，經(jīng)借貸雙方協(xié)商并簽訂協(xié)議，該廠將抵押的辦公樓以55萬元的價(jià)值低償所欠信用社貸款本金50萬元、利息5萬元。2004年某稽核檢查組對A信用社檢查，發(fā)現(xiàn)其拆給B信用社調(diào)劑資金50萬元，在進(jìn)一步核對時(shí)，發(fā)現(xiàn)B信用社報(bào)表上拆入調(diào)劑資金余額為零。與會(huì)人員都沒有表示異議。合同約定B聯(lián)社購買輕型客車一輛，單價(jià)180000元。2005年12月，稽核組對某社進(jìn)行非信貸資產(chǎn)稽核時(shí),對該信用社同業(yè)存放款項(xiàng)進(jìn)行函證核對，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項(xiàng)短缺3000萬元，該社一直通過人為調(diào)整銀行存款余額對帳表平帳。19．預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒的最佳措施是（）； B．定期執(zhí)行殺毒程序；C．只允許在系統(tǒng)中運(yùn)行來自知名公司的正版軟件； D．準(zhǔn)備和測試病毒感染后的系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃。？ A、利益沖突；B、由于缺少稽核工作輪換而導(dǎo)致被稽核單位與稽核人員關(guān)系密切；C、稽核人員有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)； D、對稽核工作底稿進(jìn)行復(fù)查。13．回復(fù)稽核人員查詢的銀行轉(zhuǎn)存款的詢征函是（）。下列單位可以在信用社開立基本帳戶的有（）A、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位； C、縣級以上武警、軍隊(duì)； D、企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位。，哪一句是最恰當(dāng)?shù)模ǎＳ喙e轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊資本的()。3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場所的照片?；巳藛T目前沒有開展對該社實(shí)施稽核，而且也不在計(jì)劃安排中。（）8．磁介檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份。（）4．農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檔案一般包括永久、定期和臨時(shí)三種。9．稽核程序可以劃分為五個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。以物抵債資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、（）、妥善保管、（）”的原則?；藰I(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題（10分，除，其他每小題1分）（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點(diǎn)。請分別指出以上錯(cuò)弊所在。Ａ、錢帳分管 B、換人復(fù)核 C、帳務(wù)核對 D、制度健全下面屬于安全性指標(biāo)的是（）。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日稽核證據(jù)是指稽核人員在稽核過程中，采取各種方法獲取并查實(shí)用以證明（）和稽核結(jié)論的一系列事實(shí)資料。Ａ、金銀抵庫 B、白條抵庫 C、外幣抵庫 D、空庫原則上對高管人員開展離任審計(jì)的時(shí)間保持在（）天。（）農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用于20世紀(jì)80年代中期，90年代初開始全面進(jìn)行單機(jī)版建設(shè)。（）關(guān)注類貸款稽核時(shí)要抓住“潛在的缺陷，可能損失”這一基本特征。二、判斷題（每題1分，計(jì)10分）我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負(fù)責(zé)”的原則。遞延資產(chǎn)就是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能 計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi) 的各項(xiàng)費(fèi)用。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的。個(gè)人看法略。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。由監(jiān)察部門提出處理意見，報(bào)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，交由職工（代表）大會(huì)決定，按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。財(cái)會(huì)部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)。（2）要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后，主任蔣某私自居住，既無租賃合同，也未付房租。違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，擔(dān)保流于形式。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。實(shí)行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項(xiàng)票據(jù)有什么條件？農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項(xiàng)票據(jù)條件有哪些?以縣（市）為單位考核，實(shí)行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級法人體制的信用社資本充足率達(dá)到2%；實(shí)行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達(dá)到4%；農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達(dá)到8%；按“一逾兩呆”口徑計(jì)算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。（三）信用社（聯(lián)社）應(yīng)成立由主任、信貸和財(cái)會(huì)人員組成的“處理抵貸資產(chǎn)工作小組”，全面負(fù)責(zé)抵貸資產(chǎn)的日常管理。五、簡述題（計(jì)15分，每小題5分）信用社抵貸資產(chǎn)如何管理？對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)清理登記和保管維修。計(jì)提的（ABCDE）是會(huì)計(jì)核算遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求A、應(yīng)付利息 B、待攤費(fèi)用C、呆賬準(zhǔn)備 D、壞賬準(zhǔn)備 E、應(yīng)收利息我國儲蓄存款的原則是（ABCD）A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲戶保 E、存款實(shí)名制。儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)臵必須具備下列條件（ABD）A、有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營業(yè)場所 B、熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于四個(gè)C、必須有一名素質(zhì)較高的負(fù)責(zé)人員 D、有必要的安全防范設(shè)備。A、理事會(huì) B、監(jiān)事會(huì) C、社員代表大會(huì) D、職工代表大會(huì)對最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的（C）A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30％。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管會(huì)計(jì)檔案管理，其中磁介質(zhì)檔案（B）翻錄一次，實(shí)行雙備份。（T）稽核工作人員幫助被稽核對象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起三個(gè)月作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過原貸款期限、中長期貸款延期不得超過原貸款期限的一半、長期貸款的延期不得超過三年”貸款五級分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。六二、判斷題（10分，每題1分）對違規(guī)工作人員的紀(jì)律處分包括警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等。7辦理現(xiàn)金支付，必須堅(jiān)持“，”的原則。準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段和稽核檔案整理階段對違規(guī)工作人員的組織處理包括、等。2006年2月，該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項(xiàng)資產(chǎn)重新評估，到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。2006年3月，在對某聯(lián)社營業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價(jià)350萬元的加油站抵償貸款。A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管信用社社內(nèi)往來帳務(wù)核對的要求是。A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請書C、股金分戶帳D、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容包括。A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限信用社對固定資產(chǎn)折舊提取方法。A、實(shí)地盤點(diǎn)B、總分核對C、帳表核對D、帳薄核對無效的借款合同應(yīng)從無效。如序時(shí)稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。()各種會(huì)計(jì)專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會(huì)計(jì)專用印章。（）操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。1農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度。1會(huì)計(jì)帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是、四個(gè)方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。1任何單位和個(gè)人不得將轉(zhuǎn)為存款。有價(jià)單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符?；斯ぷ鲌?bào)告分為、。請問：（1）某鎮(zhèn)財(cái)政所是否具備保證資格？保證是否有效？（2）法院會(huì)如何判決？（3）該營業(yè)部是否造成貸款損失？如是，損失多少萬元？（4）是否違規(guī)？如是請簡要分析違反哪個(gè)法律？（5）聯(lián)社對該筆貸款的調(diào)查人