【正文】 ，經(jīng)查紅光電器門市部在信用社開立的存款賬戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對(duì)證，查明該3萬元庫款由信用社出納員與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月。查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。請(qǐng)對(duì)這起案例進(jìn)行分析并提出稽核建議。六、綜合題（10分）結(jié)合城郊實(shí)際,談?wù)勅绾渭訌?qiáng)城郊農(nóng)村信用社稽核工作?第五篇：聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）一、填空題：（30分，）稽核工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、的重要手段。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動(dòng)。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行，各級(jí)對(duì)稽核工作實(shí)行考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度?；斯ぷ鲗?shí)行報(bào)告制度?；斯ぷ鲌?bào)告分為、。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印。信用社購買的國(guó)庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)證券，應(yīng)通過核算。農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。有價(jià)單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。票據(jù)的及匯票、本標(biāo)、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無效。利息收付除對(duì)個(gè)人存貸款利息可以對(duì)單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對(duì)外以備查考。1任何單位和個(gè)人不得將轉(zhuǎn)為存款。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。1拆借資金的期限最長(zhǎng)不得超過，拆出資金的余額與各項(xiàng)存款余 1額之比不得超過。1經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。1會(huì)計(jì)帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是、四個(gè)方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。1磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作。1帳款核對(duì)，應(yīng)核對(duì)余額與與。1記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。1農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行、和制度。二、判斷題：（10分，每小題1分）因逆查法節(jié)約人力和時(shí)間，因此被廣泛運(yùn)用在目前大型的稽核項(xiàng)目中，尤其是常規(guī)序時(shí)稽核。（）系統(tǒng)管理員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。（）操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。（）抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。()臨時(shí)存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）單位定期存款證實(shí)書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。()各種會(huì)計(jì)專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會(huì)計(jì)專用印章。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）三、單項(xiàng)選擇題：（5分，）短期性檔案保存期限一般為稽核報(bào)告簽發(fā)后。如序時(shí)稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。A、3個(gè)B、4個(gè)C、5個(gè)D、6個(gè)以下應(yīng)列入營(yíng)業(yè)成本的項(xiàng)目是。A、固定資產(chǎn)購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。A、實(shí)地盤點(diǎn)B、總分核對(duì)C、帳表核對(duì)D、帳薄核對(duì)無效的借款合同應(yīng)從無效。A、確認(rèn)時(shí)B、簽訂時(shí)C、起訴時(shí)D、執(zhí)行時(shí)聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管存款人可以通過辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時(shí)帳戶短期貸款展期期限累計(jì)不得超過。A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限信用社對(duì)固定資產(chǎn)折舊提取方法。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。A、學(xué)校B、醫(yī)院C、國(guó)家機(jī)關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人四、多選題（10分，每小題1分）非現(xiàn)場(chǎng)稽核是與現(xiàn)場(chǎng)稽核相對(duì)應(yīng)的，具有特點(diǎn)。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請(qǐng)書C、股金分戶帳D、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容包括。A、業(yè)務(wù)檢查B、財(cái)務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。A、權(quán)威性B、獨(dú)立性C、全面性D、延伸性以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)做好儲(chǔ)蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對(duì)C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管信用社社內(nèi)往來帳務(wù)核對(duì)的要求是。A、指定專人核對(duì)B、逐筆勾對(duì)發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對(duì)帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票D、背書不連續(xù)辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報(bào)備，下列屬于大額支付交易。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報(bào)告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對(duì)證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。2006年3月，在對(duì)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營(yíng)業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價(jià)350萬元的加油站抵償貸款。當(dāng)日營(yíng)業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會(huì)計(jì)主管仇某某，批準(zhǔn)人為該營(yíng)業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某擅自與個(gè)體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價(jià)格出讓，造成營(yíng)業(yè)部實(shí)際損失190萬元。2006年2月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項(xiàng)資產(chǎn)重新評(píng)估，到營(yíng)業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。七、論述題。請(qǐng)談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）