【正文】 容] 第一節(jié) 稅收征收管理法的適用范圍和稅收法律關(guān)系一、稅收征收管理法的適用范圍增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種的征收管理適用征管法。二、稅收法律關(guān)系(一)稅收法律關(guān)系1．稅收法律關(guān)系主體。(1)征稅主體。(2)納稅主體。2．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。3．稅收法律關(guān)系的客體。(二)征納雙方的權(quán)利和義務(wù) 1．稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。①法規(guī)起草擬訂權(quán)；②稅務(wù)管理權(quán)；③稅款征收權(quán)；④稅務(wù)檢查權(quán)；⑤行政處罰權(quán)；⑥其他權(quán)力及權(quán)利。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。①宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)；②保密義務(wù)；③為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)；④受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)；⑤進(jìn)行回避的義務(wù)；⑥其他義務(wù)。2．納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)。(1)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：①知情權(quán)；②要求保密權(quán)；③享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；④多繳稅款申請退還權(quán)；⑤陳述權(quán)、申辯權(quán)；⑥要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)；⑦其他權(quán)利。(2)納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括：①按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的義務(wù)；②按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)；③按期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)；④按期繳納或解繳稅款的義務(wù)；⑤接受稅務(wù)檢查的義務(wù)；⑥納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先履行依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納，或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保的義務(wù)，然后才可以申請行政復(fù)議和起訴；⑦其他義務(wù)。第二節(jié) 稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記管理(一)稅務(wù)登記范圍 1．稅務(wù)登記。2．稅務(wù)登記范圍、稅務(wù)登記證件及使用。(1)稅務(wù)登記范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。(2)稅務(wù)登記證件及使用。3．稅務(wù)登記主管機(jī)關(guān)。(二)稅務(wù)登記的內(nèi)容稅務(wù)登記制度包括設(shè)立(開業(yè))稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。(三)稅務(wù)登記的管理 1．證照管理。2．非正常戶處理。二、賬簿和憑證管理(一)賬簿的設(shè)置管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。(二)對納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其處理辦法的管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(三)賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。三、發(fā)票管理(一)發(fā)票的式樣(二)發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容(三)發(fā)票的印制(四)發(fā)票的領(lǐng)購(五)發(fā)票的開具和保管(六)發(fā)票的檢查四、納稅申報(bào)(一)納稅申報(bào)(二)納稅申報(bào)的內(nèi)容(三)納稅申報(bào)的方式 1．自行申報(bào)； 2．郵寄申報(bào)； 3．?dāng)?shù)據(jù)電文方式； 4．其他方式。(四)納稅申報(bào)的其他要求1．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。2．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。第三節(jié) 稅款征收與稅務(wù)檢查一、稅款征收(一)稅款征收(二)稅款征收的方式1．查賬征收。2．查定征收。3．查驗(yàn)征收。4．定期定額征收。(三)稅款征收措施1．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額。(1)核定應(yīng)納稅額的情形。(2)核定應(yīng)納稅額的方法。(3)關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整。2．責(zé)令繳納，加收滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī) 的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。3．責(zé)令提供納稅擔(dān)保。(1)適用納稅擔(dān)保的情形。(2)納稅擔(dān)保的范圍。4．采取稅收保全措施。(1)適用稅收保全的情形及措施。(2)不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。5．采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。(1)適用強(qiáng)制執(zhí)行的情形及措施；(2)抵稅財(cái)物的拍賣與變賣。6．阻止出境。(四)稅款征收的其他法律規(guī)定 1．稅收優(yōu)先權(quán)。2．稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)。3．納稅人涉稅事項(xiàng)的公告與報(bào)告。4．稅款的追繳與退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。二、稅務(wù)檢查(一)稅務(wù)檢查(二)稅務(wù)檢查的職責(zé) 1．查賬權(quán)；2．場地檢查權(quán)；3．責(zé)成提供資料權(quán)；4．詢問權(quán)；5．交通郵政檢查權(quán)；6．存款賬戶檢查權(quán)。(三)被檢查人的義務(wù)第四節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議一、稅務(wù)行政復(fù)議范圍1．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。2．行政許可、行政審批行為。3．發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。4．稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。5．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：(1)罰款；(2)沒收財(cái)物和違法所得；(3)停止出口退稅權(quán)。6．稅務(wù)機(jī)不依法履行下列職責(zé)的行為：(1)頒發(fā)稅務(wù)登記證；(2)開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動稅收管理證明；(3)行政賠償；(4)行政獎勵；(5)其他不依法履行職責(zé)的行為。7．資格認(rèn)定行為。8．不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。9．政府公開信息工作中的具體行政行為。10．納稅信用等級評定行為。11．稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。12．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。二、稅務(wù)行政復(fù)議管轄(一)復(fù)議管轄的一般規(guī)定(二)復(fù)議管轄的特殊規(guī)定、三、稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理(一)稅務(wù)行政復(fù)議申請申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。申請人對復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。(二)稅務(wù)行政復(fù)議受理復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。四、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定(一)稅務(wù)行政復(fù)議審查行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。(二)稅務(wù)行政復(fù)議決定1．具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持。2．被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。3．具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的；(2)適用依據(jù)錯誤的；(3)違反法定程序的；(4)超越或者濫用職權(quán)的；(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?。第五?jié) 稅收法律責(zé)任稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系主體違反稅收法律制度的行為所引起的不利法律后果。按責(zé)任種類分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種。按責(zé)任主體分為納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任和稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違反稅收法律制度的法律責(zé)任。文章來源：:// 更多會從資源資料下載 完全免費(fèi)第四篇：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》會計(jì)初級復(fù)習(xí)2三、復(fù)習(xí)方法看書與做題的時(shí)間分配考生至少應(yīng)拿出40％的時(shí)間踏踏實(shí)實(shí)地把教材看一遍，對重點(diǎn)章節(jié)至少應(yīng)認(rèn)認(rèn)真真地看兩遍，對一些重要考點(diǎn)至少應(yīng)反反復(fù)復(fù)地背三遍。對于做習(xí)題，考生至少應(yīng)拿出30％以上的時(shí)間做一些典型例題?？磿姆椒ǎ?）通讀?！督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的試題涉及到100多個(gè)考點(diǎn)，這就要求考生必須全面復(fù)習(xí)，對整個(gè)教材至少要從頭到尾認(rèn)認(rèn)真真看1－2遍。（2）精讀。對教材中的重點(diǎn)內(nèi)容必須精讀，加深理解?？忌鷳?yīng)清楚的是，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》80％的重要考點(diǎn)集中在教材20％的篇幅內(nèi)。因此，考生應(yīng)將有限的精力集中在教材的重點(diǎn)內(nèi)容上，切不可搞“地毯式轟炸”。（3）死記?！督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》并非一門完全靠死記硬背的考試，但又離不開“死記硬背”。做題的方法（1）要保證做題的數(shù)量。只有通過做一定數(shù)量的習(xí)題，才能逐步把握不同題型的命題形式、答題步驟和應(yīng)試技巧。（2）要保證做題的質(zhì)量。每做完一個(gè)題目，考生都應(yīng)該總結(jié)一下，這個(gè)題目涉及了哪些考點(diǎn)，哪些考點(diǎn)是自己已經(jīng)會的，哪些考點(diǎn)是自己通過這個(gè)題目新學(xué)到的，這些考點(diǎn)自己是否會舉一反三，不要為了做題而做題，因?yàn)樽鲱}本身不是目的，而是手段。（3）要真正去做題。許多考生習(xí)慣一邊看題，一邊看答案。這個(gè)習(xí)慣最好能改掉，因?yàn)槟芊窨炊鸢负妥约菏欠裾娴臅鲱}是兩個(gè)完全不同的層次。否則，平時(shí)復(fù)習(xí)時(shí)感覺《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》很容易，因?yàn)榇鸢溉伎吹枚床欢吐闊┝?，都是簡單的漢字）；到了考場上沒有答案可以看了，傻了，晚了。四、痛并快樂著《經(jīng)濟(jì)法》的復(fù)習(xí)過程肯定是一個(gè)痛苦的過程，但長痛不如短痛。要相信天道酬勤！但艱辛的付出只是通過《經(jīng)濟(jì)法》的充分條件，而非必要條件。要盡快制訂一個(gè)明確的、可執(zhí)行的計(jì)劃，要知道“沒有過不去的火焰山”，更要知道“羅馬不是一日建成的”。在復(fù)習(xí)過程中要不斷樹立必勝的信心！第五篇：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》會計(jì)初級復(fù)習(xí)1初級基礎(chǔ)班前言《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》是初級會計(jì)資格考試的兩門考試科目之一，考生必須在一年內(nèi)通過“全部科目”的考試，才能結(jié)束這趟痛苦的旅行。一、2010年教材的主要變化2010年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》教材共7章，包括經(jīng)濟(jì)法（第7章）和稅法（第3－6章）兩個(gè)部分。職稱考試教材的使用周期一般為3年，上一個(gè)周期（2007－2009年）結(jié)束后，2010年又開始了一個(gè)新的周期。2010年教材的主要變化是：刪掉了“增值稅”、“消費(fèi)稅”、“關(guān)稅”、“企業(yè)所得稅”四個(gè)稅種的全部內(nèi)容；刪掉了原第三章“稅收法律制度概述”的全部內(nèi)容；刪掉了原第二章“會計(jì)法律制度”的全部內(nèi)容；新增了“勞動合同法律制度”；對保留下來的“營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅和土地增值稅”共10個(gè)稅種進(jìn)行了大幅度地“增肥”，新增了大量的“稅收減免”和“特殊規(guī)定”。此外，新增了“教育費(fèi)附加”的內(nèi)容。對保留下來的“經(jīng)濟(jì)法概論”、“稅收征收管理法律制度”、“支付結(jié)算法律制度”進(jìn)行了重大調(diào)整，擴(kuò)充、新增了大量考點(diǎn)。2010年教材進(jìn)行重大調(diào)整后，其復(fù)習(xí)難度明顯提高。考生應(yīng)注意兩個(gè)問題：（1）2009年教材已經(jīng)沒有任何使用價(jià)值，希望考生必須使用2010年新版教材進(jìn)行復(fù)習(xí)；（2）考生在看以前的試題時(shí)，應(yīng)慎之又慎，學(xué)會計(jì)的人都聰明，別在垃圾堆里瞎轉(zhuǎn)悠。對于整套試題，一般的考生根本沒有能力進(jìn)行甄別，最好別看。對于有用的試題，我們在各章節(jié)的“經(jīng)典試題回顧”中已經(jīng)全部收錄，您需要做的是好好消化，而不是痛苦的篩選。二、考試題型2009年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的考試題型包括單選題、多選題、判斷題、計(jì)算分析題和綜合題共5個(gè)題型。其中，單選題（25分）、多選題（40分）和判斷題（10分）屬于客觀題（合計(jì)75分），采用計(jì)算機(jī)閱卷，要求考生用2B鉛筆在“答題卡”中填涂答案。計(jì)算分析題（15分）和綜合題（10分）屬于主觀題（合計(jì)25分），要求考生用鋼筆或圓珠筆在“答題紙”中的指定位置答題。2010年的考試題型是否會進(jìn)行重大調(diào)整，目前不得而知。