【正文】 二、考試題型2009年《經濟法基礎》的考試題型包括單選題、多選題、判斷題、計算分析題和綜合題共5個題型。職稱考試教材的使用周期一般為3年，上一個周期（2007－2009年）結束后，2010年又開始了一個新的周期。許多考生習慣一邊看題，一邊看答案。因此，考生應將有限的精力集中在教材的重點內容上，切不可搞“地毯式轟炸”。按責任主體分為納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任和稅務機關、稅務人員違反稅收法律制度的法律責任。(二)稅務行政復議受理復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。8．不依法確認納稅擔保行為。二、稅務檢查(一)稅務檢查(二)稅務檢查的職責 1．查賬權；2．場地檢查權；3．責成提供資料權；4．詢問權；5．交通郵政檢查權；6．存款賬戶檢查權。(1)適用強制執(zhí)行的情形及措施；(2)抵稅財物的拍賣與變賣。(2)納稅擔保的范圍。(三)稅款征收措施1．由稅務機關核定、調整應納稅額。(三)賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。(2)稅務機關的義務。二、稅收法律關系(一)稅收法律關系1．稅收法律關系主體。房地產開發(fā)費用。(二)征稅范圍的特殊規(guī)定三、土地增值稅稅率土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。七、契稅征收管理(一)納稅義務發(fā)生時間契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。4以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時應補交的契稅，以補交的土地使用權出讓費用或土地收益作為計稅依據。2自行納稅申報。9中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規(guī)定免稅的所得。(二)個人所得項目的具體扣除標準8教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。(二)個體工商戶的生產、經營所得(三)對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得(四)勞務報酬所得(五)稿酬所得(六)特許權使用費所得(七)利息、股息、紅利所得(八)財產租賃所得(九)財產轉讓所得(十)偶然所得(十一)經國務院財政部門確定征稅的其他所得三、個人所得稅稅率(一)工資、薪金所得適用稅率工資、薪金所得適用3%～45%的超額累進稅率。(7)公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅征稅問題。(三)扣繳義務人(四)所得來源的確定二、個人所得稅應稅所得項目(一)工資、薪金所得1關于工資、薪金所得的一般規(guī)定。8業(yè)務招待費。超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。3稅金。8接受捐贈收入。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。三、消費稅稅目1煙。(1+稅率)稅率五、增值稅稅收優(yōu)惠(一)《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目(二)營改增試點過渡政策的免稅規(guī)定(三)跨境行為免征增值稅的政策規(guī)定(四)起征點(五)小微企業(yè)免稅規(guī)定(六)其他減免稅規(guī)定六、增值稅征收管理(一)納稅義務發(fā)生時間(二)納稅地點(三)納稅期限七、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定(一)專用發(fā)票的聯次及用途(二)專用發(fā)票的領購(三)專用發(fā)票的使用管理第三節(jié) 消費稅法律制度一、消費稅納稅人在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人。因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。(五)銷售無形資產(六)銷售不動產(七)非經營活動的界定(八)視同銷售貨物行為(九)混合銷售一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售。2一般納稅人。5計稅依據。3內容。三、銀行卡計息與收費發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。個人申領銀行卡(儲值卡除外)應當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件，經發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。貼現按照交易方式，分為買斷式和回購式。紙質商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。三、支付結算的原則恪守信用、履約付款原則。作用范圍不同。公需科目包括專業(yè)技術人員應當普遍掌握的法律法規(guī)、理論政策、職業(yè)道德、技術信息等基本知識。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人(會計主管人員)監(jiān)交。標準審計報告，是指不含有說明段、強調事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告。(三)會計工作的社會監(jiān)督 1會計工作社會監(jiān)督的概念。(二)會計工作的政府監(jiān)督 1會計工作政府監(jiān)督的概念。0①不相容崗位相互分離。企業(yè)財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。2財物的收發(fā)、增減和使用。單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。消除影響、恢復名譽。排除妨礙。人民法院審理行政案件，不適用調解。(三)起訴和受理對屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他組織可以先向行政機關申請復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起訴訟。(2)海關處理的案件。但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外。(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。四、行政復議(一)行政復議范圍公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益，符合《行政復議法》規(guī)定范圍的，可以申請行政復議。五、法律部門與法律體系法律部門劃分的標準首先是法律調整的對象，即法律調整的社會關系。法律。三、法律事實法律事實是法律關系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。(4)法是明確而普遍適用的規(guī)范，具有明確公開性和普遍約束性。狹義的法律專指擁有立法權的國家機關(國家立法機關)依照法定權限和程序制定頒布的規(guī)范性文件。(1)法是經過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范，具有國家意志性。法律關系的內容是指法律關系主體所享有的權利和承擔的義務。根據不同的標準，可以對法律行為做不同的分類。國際條約等。解決經濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟。行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。(四)行政復議決定行政復議原則上采取書面審查的方法，但是申請人提出要求或者行政復議機關負責法制工作的機構認為有必要時，可以向有關組織和人員調查情況，聽取申請人、被申請人和第三人的意見。(二)訴訟管轄 1級別管轄。經復議的案件，也可以由復議機關所在地人民法院管轄。涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。第三節(jié) 法律責任一、法律責任的概念法律責任是指法律關系主體由于違反法定的義務而應承受的不利的法律后果。繼續(xù)履行。三、會計工作管理體制(一)會計工作的行政管理國務院財政部門主管全國的會計工作。5正確使用會計記錄文字。7需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。(1)會計賬簿的種類。設置總會計師的企業(yè)，還須由總會計師簽名并蓋章。⑥會計控制。會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整。注冊會計師應當就財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現公允反映形成審計意見。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。2會計專業(yè)技術資格。會計職業(yè)道德與會計法律制度在內容上相互滲透、相互吸收。第三章 支付結算法律制度[基本要求](一)掌握銀行結算賬戶的管理(二)掌握票據的概念與特征、票據權利與責任、票據行為、票據追索(三)掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票(四)掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計息與收費(五)掌握匯兌、委托收款(六)熟悉支付結算的原則、支付結算的基本要求(七)熟悉銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷(八)熟悉各類銀行結算賬戶的開立和使用(九)熟悉托收承付、預付卡(十)熟悉結算紀律、違反支付結算法律制度的法律責任(十一)了解支付結算的概念和支付結算的工具(十二)了解銀行結算賬戶的概念和種類(十三)了解銀行卡的概念和分類、銀行卡清算市場、銀行卡收單(十四)了解網上銀行、第三方支付(十五)了解國內信用證[考試內容]第一節(jié) 支付結算概述一、支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料后，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)，填寫變更銀行結算賬戶申請書。8(二)商業(yè)匯票的出票商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。出票銀行受理“銀行本票申請書”，收妥款項，簽發(fā)銀行本票交給申請人。(二)支票的出票開立支票存款賬戶，申請人必須使用本名，提交證明其身份的合法證件，并應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。第四節(jié) 銀行卡一、銀行卡的概念和分類銀行卡是指經批準由商業(yè)銀行(含郵政金融機構)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。單位卡不得支取現金。2稅法。(1)比例稅率。10法律責任。5金融服務。(5)已抵扣進項稅額的購進服務，發(fā)生《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。3進項稅額抵扣期限的規(guī)定。(1)商業(yè)零售金銀首飾。3高檔化妝品。5利息收入。3國務院規(guī)定的其他不征稅收入。(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。7公益性捐贈。2居住時間標準。(4)退休人員再任職取得的收入征稅問題。(12)對在中國境內無住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪、勞動分紅(簡稱“獎金”，不包括應按月支付的獎金)的計算征稅問題。(五)特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和經國務院財政部門確定征稅的其他所得適用稅率特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和經國務院財政部門確定征稅的其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。6軍人的轉業(yè)費、復員費。13個人取得的拆遷補償款按有關規(guī)定免征個人所得稅。四、契稅計稅依據1國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。4土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。二、土地增值稅征稅范圍(一)征稅范圍的一般規(guī)定土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。(一)應稅收入的確定納稅人轉讓房地產取得的應稅收入，應包括轉讓房地產的全部價款及有關的經濟收益。五、土地增值稅應納稅額的計算應納稅額的計算公式。(二)征納雙方的權利和義務 1．稅務機關的權利和義務。第二節(jié) 稅務管理一、稅務登記管理(一)稅務登記范圍 1．稅務登記。2．非正常戶處理。2．查定征收。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī) 的規(guī)定