【導(dǎo)讀】國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系；可行性研究報告編制的有關(guān)深度的要求;年產(chǎn)2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程平面規(guī)劃圖；效益等方面進(jìn)行研究。1）**縣位于湖南省西部，**市北部，沅水中游。平方公里，全縣現(xiàn)轄30個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，442個行政村（居委會），火馬沖鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)現(xiàn)有人口3萬人，大中型企業(yè)11家，各企業(yè)辦。引資鎮(zhèn)，規(guī)劃人口10萬人，規(guī)劃面積30平方公里。材、耐火材料等20個主要行業(yè)的地方工業(yè)體系。其中列入國家“星火。市場上莫爾卡特作為耐火材料主要是用于有色。莫爾卡特型砂的使用為鑄造行業(yè)的革新帶來了曙。，恰好符合莫爾卡特中的自然的理論鋁硅比。廠家，年總產(chǎn)量達(dá)4萬噸，九十年代后由于莫爾卡特產(chǎn)品研發(fā)的深化，現(xiàn)有產(chǎn)品的市價已逐漸呈平穩(wěn)之勢，其利潤空間則難以擴大。5）規(guī)模為年生產(chǎn)2萬噸莫爾卡特型砂。8）項目建成后，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。莫爾卡特的主要產(chǎn)地是德國、意大利、日本、英國和美國。材料);其次在陶瓷業(yè)中也有少量需求。

　　

【正文】 筑物均設(shè)避雷針防雷擊，接引下線盡量利用砼柱中鋼筋，其接地裝置充分利用建筑物鋼筋砼基礎(chǔ)。 10)根據(jù)消防安全原則的要求，對職工須進(jìn)行安全及消防教育，應(yīng)設(shè)專門的安全消防小組，購置必要的工器具，在有關(guān)地點設(shè)置消防栓，訂出安全操作及消防管理措施。 莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 38 頁 九、項目實施計劃 首先全面完成本項目前期工作，如完成項目立項、可行性研究并報批 ,完成項目的設(shè)計文件（包括設(shè)計圖紙）等 ,并落實項目自籌資金及銀行資金，全面落 實建設(shè)資金。 整個工程要求工藝先進(jìn)、技術(shù)可靠、設(shè)備精良、工期短、投資省、見效快。期間在統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一要求的基礎(chǔ)上，經(jīng)周密安排，各項準(zhǔn)備、工程施工可適度交叉進(jìn)行，以確保工程建設(shè)的順利進(jìn)行和按期竣工，交付使用。 項目實施進(jìn)度計劃： 20xx 年 5月 8月 可行性研究及初步設(shè)計： 20xx 年 9月申報審批項目、施工設(shè)計、籌措資金及設(shè)備定貨； 20xx 年 10 月項目動土施工，土建 12個月。 20xx 年 10 月土建完工，設(shè)備進(jìn)廠安裝主機，主要設(shè)備安裝期 4個月。 20xx 年 3月底設(shè)備聯(lián)動試車，作試生產(chǎn)準(zhǔn)備。 20xx 年 4月，正式竣工驗收，投入正常生產(chǎn)。 莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 39 頁 十、投資估算 投資估算依據(jù) (1)土建工程：根據(jù)湖南省建設(shè)委員會湘建（ 1992）經(jīng)字第 4 號文頒發(fā) 1992 年《湖南省建筑工程概算定額》、《湖南省建筑工程單位估價表》、《湖南省建筑工程單位估價表匯總表》（ 1999）、 99年《湖南省工程預(yù)算定額》取費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)調(diào)整文件，并參照目前 **市同類單位工程造價進(jìn)行投資估算； (2)安裝工程：執(zhí)行《湖南省統(tǒng)一安裝工程基價表》（ 1997）和《 **市工程造價》，并參照 **目前類似工程概算指標(biāo)估算； (3)設(shè)備購置費根據(jù)初步詢價估算； (4)建設(shè)系統(tǒng)收費按省物價局、省財政廳湘價費 [20xx]261 號文《關(guān)于重新發(fā)布建設(shè)系統(tǒng)行政事業(yè)性收費項目及標(biāo)準(zhǔn)的通知》執(zhí)行； (5)其他費用根據(jù)有關(guān)行業(yè)規(guī)定及建設(shè)單位提供的有關(guān)資料估算。 投資估算 根據(jù)本項目與標(biāo)準(zhǔn)，投資估算見表 6表 10－ 1 和表 102，總投資為 萬元，其中靜態(tài)總投資 萬元，建設(shè)期利息 萬元，流動資金 1800 萬元 。 設(shè)備價格按生產(chǎn)廠家提供的現(xiàn)行購價，土建費用按 **實際造價概算，電氣、供排水的費用包括改造外接 線路和管 道所需費用。 表 101 土建估算表 莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 40 頁 序號 項目 類型 層數(shù) 面積 (m2) 造價 (萬元 ) 備注 1 預(yù)粉磨房、原礦破碎 磚混 1000 2 粉磨房 砼木 700 包括基礎(chǔ) 3 地下粗泥漿池 砼混 100 立方米 4 地下細(xì)泥漿池 砼混 100 立方米 5 噴霧造粒車間 磚混 1000 包括基礎(chǔ) 6 二次煅燒 磚混 800 80 包括基礎(chǔ) 7 煙囪 磚 Φ 4 45m 8 冷 卻機房 磚木 300 包括基礎(chǔ) 9 壓風(fēng)機房 磚木 10 壓風(fēng)機及循環(huán)水池 磚混 11 成品破碎分篩房 磚混 600 12 熟料庫房 磚混 1000 13 成品庫 磚混 20xx 合計 7400 表 102 投資估算匯總表 莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 41 頁 序號 項 目 合 價（萬元） 比 例 % 1 土建投資 2 設(shè)備投資 (1) 生產(chǎn)設(shè)備 (2) 安裝費用 3 綠化及環(huán)保 4 土地費用 (30 畝 ) 5 不可預(yù)見費 6 靜態(tài)總投資 7 建設(shè)期利息 8 流動資金 9 總投資 資金籌措 工程總投資 萬元，其中靜態(tài)總投資為 萬元，申請銀行貸款 3000 萬元。 莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 42 頁 十一、經(jīng)濟(jì)評價 根據(jù)國家計委和建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》(第三版 )的規(guī)定， 本項目的經(jīng)濟(jì)評價包 括財務(wù)分析和國民經(jīng)濟(jì)評價。財務(wù)分析是在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系的基礎(chǔ)上，根據(jù)項目投資估算結(jié)果進(jìn)行分析，考察項目的盈利能力、清償能力等財務(wù)狀況，據(jù)此判斷項目的財務(wù)可行性。 國民經(jīng)濟(jì)評價是從綜合平衡角度，分析評價項目對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)，判別建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)合理性；為項目的投資決策提供最直接的依據(jù)。 根據(jù)我國目前投資水平、資金機會成本、資金供求狀況、投資規(guī)模、存貸款利率水平較低 等實際情況， 參照同類型項目，國民經(jīng)濟(jì)評價社會折現(xiàn)率取 12%，財務(wù)基準(zhǔn)收益率取 10%。本項目總投資為 萬元，靜態(tài)總投資為 萬元，建設(shè)期利息為 萬元。項目建設(shè)總工期為 2 年，綜合使用年限按 20 年計算。 財務(wù)評價 靜態(tài) 總投資與分年度投資 該項目 靜態(tài) 總投資為 萬元，通過自籌和銀行貸款方式籌措建設(shè)資金，在 2年內(nèi)完成全部投資。詳見表。 財務(wù)收入 本項目的收入包括出售 莫爾卡特型砂 產(chǎn)品的收入。按建設(shè)規(guī)模，莫爾卡特達(dá)產(chǎn)年總產(chǎn)量為 2萬噸，投產(chǎn)后第 1 年負(fù)荷 60%,第 2年負(fù)荷 80%,第 3年達(dá)產(chǎn) 。銷售價格為 3500 元 /噸 。正常年收入為 7000 萬元。 成本費用 本項目主要的成本費用為折 舊費、維護(hù)費、利息支出、原材料購買莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 43 頁 費、員工工資、燃料及動力費、銷售費、企業(yè)管理費、其它費用等。 (1)折舊費 本項目固定資產(chǎn)投資，按直線折舊，土建工程按使用年限 20 年計算折舊 ,設(shè)備按 15 年計算折舊。經(jīng)計算，正常年折舊費為 萬元。 (2)維護(hù)費 經(jīng)測算，本項目的年維護(hù)費為 40 萬 元。 (3)利息支出 本項目貸款為 3000 萬元，年利率為 %，建設(shè)期利息計入總投資，運營期利息計入總成本。運營第 1年利息最大，為 萬元。 (4) 原材料購買費 本項目的原材料為原礦，即單位產(chǎn)品原材料耗量為 噸，原材料采購價格分別為 260 元 /噸，經(jīng)測算，年原材料購買費為 650 萬元。 (5)員工工資及福利費 本項目生產(chǎn)現(xiàn)需員工 156 人，人年均工資按 1萬元計，福利費按工資總額的 14%計算，經(jīng)測算 ,年員工工資及福利費為 萬元。 (6)燃料及動力費 本項目的燃料及動力費包括重油、水、電、原煤。根據(jù)本項目的生產(chǎn)規(guī)模和工藝水平等，年消耗重油量 2850*2 噸、年消耗水量 *2 萬噸、電量 498*2 萬 kwh，重油、水、電的價格分別為 2300 元 /噸、 元 /噸、 元 /kwh，則年重油費為 1311 萬元，年水 費為 萬元，年電費為 萬元，年煤費為 80 萬元，故年燃料及動力費為 萬元。 (7)銷售費 經(jīng)測算 ,產(chǎn)品單位重量銷售費用為 200 元 /噸，正常年銷售費為 400莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 44 頁 萬元。 (8)企業(yè)管理費 管理費包括差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)費、社保及其它額外費用。經(jīng)測算 ,正常年企業(yè)管理費為 80 萬元。 (9)其它費用 本項目的其它費用主要包括機物料、耐火材料、包裝費、民工力資。經(jīng)測算 ,產(chǎn)品單位重量的機物料、耐火材料、包裝費、民工工資費用分別為 20 元 /噸、 20 元 /噸、 50 元 /噸、 15 元 /噸，則正常年其它費用為 萬元。 各年總成本費用參見附表 2。 稅金 本項目增值稅稅率為 13%，其征收基礎(chǔ)為收入扣除原材料購買費等相關(guān)可抵扣項后的數(shù)額，以增值稅為基礎(chǔ)征收城建稅 (5%)及教育附加費(3%)。正常年增值稅稅金為 (7000650) 13%/(1+13%)= 萬元，附加稅為 8%= 萬元，共為 萬元。所得稅按利潤的 33%計算。 盈利能力及清償能力 本項目收入扣除成本后為利潤。利潤中分別按 10%、 5%計提企業(yè)公積金、公益金。在計算期 22 年內(nèi)，本項目平均投資利 潤率為 %，平均投資利稅率為 %，全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率為 %（稅后）、%（稅前），全部投資財務(wù)凈現(xiàn)值為 7742 萬元（稅后）、 萬元（稅前），投資回收期為 年（稅后）、 年（稅前） ,有較強的盈利能力。本項目計算期各年盈利情況參見附表 3 損益表。 本項目長期借款為 3000 萬元，貸款年利率為 %。用于本項目還莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 45 頁 貸的資金來源有：還貸利潤、還貸折舊費及其它可用于還貸的資金。還貸利潤為稅后利潤與應(yīng)付利潤之差，還貸折舊費按全部折舊費計。 根據(jù)借款還本付息估算表 (見附表 4)計算，借款償還期為 年，可以滿足銀行的要求。 財務(wù)評價計算結(jié)果 通過計算，本項目財務(wù)評價主要指標(biāo)匯總見表 11－ 2。 表 112 財務(wù)評價指標(biāo)匯總表 莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 46 頁 序號 項 目 單 位 指 標(biāo) 備 注 1 總投資 萬元 5100 靜態(tài)總投資 萬元 建設(shè)期利息 萬元 流動資金 萬元 1800 2 正常年收入 萬元 7000 3 財務(wù)收入總額 萬元 135800 20 年 4 總成本費用總額 萬元 20 年 5 銷售稅金附加總額 萬元 20 年 6 利潤總額 萬元 20 年 7 盈利能力指標(biāo) 平均投資利潤率 % 平均投資利稅率 % 全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率 % 所得稅前 全部投資財務(wù)凈現(xiàn)值 (ic=10 %) 萬元 所得稅前 全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率 % 所得稅后 全部投資財務(wù)凈現(xiàn)值 (ic=10 %) 萬元 7742 所得稅后 投資回收期 年 所得稅前 投資回收期 年 所得稅后 8 貸款償還能力 貸款償還期 年 財務(wù)敏感性分析 擬定固定資產(chǎn)投資、收入分別變化 10%∽ － 10%這二個影響因素變化，考察本項目抗風(fēng)險能力。從表 11－ 3可見，在所擬定因素變化范圍內(nèi) ,本項目財務(wù)內(nèi)部收益率均大于 10%，財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，可見本項莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 47 頁 目有較強的抗風(fēng)險能力。 表 113 財務(wù)評價敏感性分析表 序號 項 目 財務(wù)內(nèi)部 收益率 (%) 財務(wù)凈現(xiàn) 值 (萬元 ) 貸款償還期（年） 投資回收 期 (年 ) 1 基本方案 2 投資變化 增加 10% 減少 10% 3 收入變化 增加 10% 減少 10% 盈虧平衡點分析 經(jīng)計算 ,本項目的可變成本總額為 3311 萬元，固定成本為 萬元，年銷售稅金及附加為 萬元。 保本銷售量 =總固定成本247。（銷售單價 單位變動成本 單位銷售稅金及附加） =3136 噸。 保本銷售額 =銷售單價保本銷售量 = 萬元。 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點： BEP=總固定成本247。（總銷售收入 總可變成本 銷售稅金及附加）100%=% 財務(wù)評價結(jié)論 該項目全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率 %，大于財務(wù)基準(zhǔn)收益率 10%，財務(wù)凈現(xiàn)值為 7742 萬元 ,遠(yuǎn)大于 0。投資回收期為 年，貸款償還期為 年。通過財務(wù)抗風(fēng)險計算 ，有較強的抗風(fēng)險能力。該項目財務(wù)評莫爾卡特制品 年產(chǎn) 2萬噸莫爾卡特型砂生產(chǎn)線工程可行性研究報告 第 48 頁 價可行。 國民經(jīng)濟(jì)評價 社會折現(xiàn)率 根據(jù)我國目前投資水平、資金機會成本、資金供求狀況、投資規(guī)模，以及項目國民經(jīng)濟(jì)評價的實際情況，社會折現(xiàn)率取 12%。 投資調(diào)整 參照同類型項目 ,國民經(jīng)濟(jì)評價依據(jù)投資估算按 調(diào)整，經(jīng)計算，本項目影子投資為 萬元。 國民經(jīng)濟(jì)收入 本項目國民經(jīng)濟(jì)收入按財務(wù)收入計算。 國民經(jīng)濟(jì)評價主要指標(biāo) 稅金、利息作為國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，不計入國民經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流出。經(jīng)計算，國民經(jīng)濟(jì)評價 主要指標(biāo)見表 11－ 4。 表 114 國民經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)匯總表