【導(dǎo)讀】廣東天井山國(guó)家森林公園“豹紋石”科普。游覽區(qū)開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。廣東省天井山林場(chǎng)

　　

【正文】 教育徑 km 2 50 50 0 微型氣象站 m2 100 5 5 0 “放我回家”動(dòng)物放生基地 m2 1000 2 2 奇花異草園 hm2 1 15 15 0 溯溪探險(xiǎn)徑 100 50 50 峽谷漂流 km 5 800 400 400 漂流設(shè)施 批 1 30 30 石景園 hm2 5 100 50 50 地質(zhì)科普教育館 m2 1000 200 200 0 青少年野營(yíng)基地 m2 600 30 30 0 燒烤場(chǎng) m2 300 10 10 0 綜合服務(wù)中心 m2 200 80 80 0 二、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) （ 1）公路與步道建設(shè) km 245 245 0 （ 2）游覽用車及管理用車 輛 7 80 80 0 （ 3）停車場(chǎng)建設(shè) ㎡ 6500 185 185 0 （ 4）給排水工程 60 60 0 （ 5）供電工程 75 75 0 （ 6)電信工程 80 80 0 (7)旅游廁所 71 71 0 22 三、生態(tài)文化解說系統(tǒng) 50 100 0 四、游憩設(shè)施 270 170 100 五、保護(hù)工程 109 69 40 六、防災(zāi)及預(yù)警工程 50 60 40 七、工程建設(shè)其他費(fèi)用 （ 1）建設(shè)單位管理費(fèi) 30 30 0 （ 2）建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 20 10 10 （ 3）工程前期咨詢費(fèi) 30 30 0 （ 4）工程設(shè)計(jì)費(fèi) 66 46 20 （ 5）工程勘察費(fèi) 15 15 0 （ 6）施工圖審查費(fèi)用 14 14 0 （ 7）工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 20 20 （ 8）工程招投標(biāo)交易服務(wù) 5 5 （ 9）工程保險(xiǎn)費(fèi) （ 10）工程質(zhì)監(jiān)、安 監(jiān)費(fèi) （ 11）環(huán)境影響咨詢費(fèi) 5 5 （ 12）景區(qū)管理及技術(shù)培訓(xùn) 5 5 八、預(yù)備費(fèi) 30 15 15 合計(jì) 3000 2345 755 （三）資金籌措 基本建設(shè)資金 根據(jù)《廣東省森林公園管理?xiàng)l例》規(guī)定：“ 森林公園建設(shè)是國(guó)家生態(tài)建設(shè)和自然保護(hù)事業(yè)的重要組成部分，屬社會(huì)公益事業(yè)。 ”“ 森林公園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金和森林公園管理機(jī)構(gòu)人員經(jīng)費(fèi)，由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門區(qū)分不同情況，按照財(cái)政供給原則確定資金來源渠道 ”。 因此，天井山國(guó)家森 林公園的 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金和森林公園管理機(jī)構(gòu)人員經(jīng)費(fèi) 應(yīng)爭(zhēng)取省財(cái)政投入和支持。其它建設(shè)資金由建設(shè)單位即天井山林場(chǎng)自籌，一部分為林場(chǎng)自有資金，不足部分可采用市場(chǎng)化運(yùn)作的辦法，吸引社會(huì)資金參與。 另外，應(yīng)盡量爭(zhēng)取廣東省林業(yè)局、旅游局等上級(jí)主管部門對(duì)森林公園建設(shè)的政策性補(bǔ)貼。 事業(yè)費(fèi)開支 由于森林公園和林場(chǎng)為兩塊牌子，一套人馬。公園管理處定編后，事業(yè)編制的管理人員經(jīng)費(fèi)及辦公旅差費(fèi)等事業(yè)費(fèi)開支，由財(cái)政安排解決。 九、經(jīng)濟(jì)效益 經(jīng)濟(jì)效益分析依據(jù) 23 （ 1） 投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南 （ 2） 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù) 經(jīng)濟(jì)效益分析范圍 本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析僅考慮項(xiàng)目的直接經(jīng)濟(jì)效益，不計(jì)算項(xiàng)目諸如土地升值等間接經(jīng)濟(jì)效益。 經(jīng)濟(jì)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算 （ 1） 建設(shè)投資全部按資本金計(jì)，不考慮銀行貸款。 （ 2） 固定資產(chǎn)原值形成 本項(xiàng)目計(jì)算范圍內(nèi)投資按均形成固定資產(chǎn)考慮，固定資產(chǎn)原值即工程建設(shè)總投資。 （ 3） 經(jīng)營(yíng)成本和總成本費(fèi)用估算 由于 涉及的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目較多，有飲食、娛樂、購(gòu)物、住宿、內(nèi)部交通等，難以按制造成本法或生產(chǎn)要素成本法分項(xiàng)目詳細(xì)計(jì)算。參照相關(guān)行業(yè)資料，采用加權(quán)系數(shù)法，確定本項(xiàng)目綜合經(jīng)營(yíng)成本為銷售收入的 60%。 折舊費(fèi)。折舊年限 為 15 年，殘值按固定資產(chǎn)原值 10%計(jì)算。采用直線折舊法。假定當(dāng)年投資次年投產(chǎn)形成固定資產(chǎn)，于第三年開始折舊。年折舊費(fèi)見表 161。 表 161 年折舊費(fèi)表 單位：萬元 年度 20xx 20xx 20xx 20xx 2017 2018 2019 2020 2021 2022 折舊 100 100 100 150 150 175 175 175 175 175 年度 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 折舊費(fèi) 175 175 175 175 175 175 175 300 （ 3）總成本費(fèi)用 =經(jīng)營(yíng)成本 +折舊 （ 4）項(xiàng)目計(jì)算期為 20年 營(yíng)業(yè)收入和稅金估算 （ 1）營(yíng)業(yè)收入估算 根據(jù)森林公園現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)資料，并考慮規(guī)劃項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，參照同類型森林公園收費(fèi)情況，擬定 20xx 年 — 20xx年人均消費(fèi)金額為 50 元 /人，20xx 年 — 20xx 年人均消費(fèi)金額為 80 元 /人， 20xx 年 — 2018 年人均消費(fèi)金額為 120 元 /人， 2019— 2020年人均消費(fèi)金額為 160元 /人， 2020 年規(guī)劃實(shí)施完成后， 2021— 2028 年人均消費(fèi)金額將達(dá)到 200元 /人；由于年代久遠(yuǎn)，設(shè)施老化，人們的消費(fèi)欲望會(huì)降低， 2029— 2030 年人均消費(fèi)金額將降低至160 元 /人，據(jù)此計(jì)算年?duì)I業(yè)收入如下表： 表 162 年?duì)I業(yè)收入估算表 單位： 萬 人次、萬元 24 年 度 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 2017 2018 2019 2020 游客人數(shù) 營(yíng)業(yè)收入 185 230 552 760 1704 2040 2248 4528 4800 年 度 2021— 2028 2029— 2030 游客人數(shù) 營(yíng)業(yè)收入 48000 9600 （ 2）銷售稅金估算 本項(xiàng)目涉及的稅金包括銷售稅金及附加和所得稅。其中營(yíng)業(yè)稅娛樂業(yè)為 10%，飲食服務(wù)業(yè)為 5%，交通運(yùn)輸為 3%，采用加權(quán)平均計(jì)算營(yíng)業(yè)稅加權(quán)稅率為 %。教育附加費(fèi)為營(yíng)業(yè)稅的 3%，城市維護(hù)建設(shè)稅為營(yíng)業(yè)稅的 7%，綜合稅率為 %。 所得稅按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算。 經(jīng)濟(jì)分析報(bào)表 表 1631 利潤(rùn)表 表 1632 利潤(rùn)表 序號(hào) 項(xiàng)目 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 1 營(yíng)業(yè)收入 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 4800 4800 2 總成本 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 2880 2880 3 營(yíng)業(yè)稅金及 附加 4 利潤(rùn)總額(123) 5 所得稅 6 凈利潤(rùn)(45) 序號(hào) 項(xiàng)目 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 2017 2018 2019 2020 1 營(yíng)業(yè)收入 185 230 552 760 1704 2040 2248 4528 4800 2 總成本 111 138 456 1224 2880 3 營(yíng)業(yè)稅金 及附加 4 利潤(rùn)總額 (123) 5 所得稅 6 凈利潤(rùn) (45) 25 表 1641 項(xiàng)目現(xiàn)金流量表 項(xiàng) 目 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 2017 2018 2019 2020 現(xiàn)金流入 185 230 552 760 1704 2040 2248 4528 4800 營(yíng)業(yè)收入 185 230 552 760 1704 2040 2248 4528 4800 補(bǔ)貼收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 現(xiàn)金流出 375 建設(shè)投資 375 375 375 375 375 375 375 375 0 0 流動(dòng)資金 經(jīng)營(yíng)成本 11 38 306 1049 2705 營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅前凈現(xiàn)金流量 375 累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金 流量 375 調(diào)整所得稅 0 所得稅后凈現(xiàn)金流量 375 累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量 375 26 表 1642 項(xiàng)目現(xiàn)金流量表 項(xiàng) 目 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 現(xiàn)金流入 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 4800 4800 營(yíng)業(yè)收入 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 4800 4800 補(bǔ)貼收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 流動(dòng)資金 經(jīng)營(yíng)成本 3425 3425 3425 3425 3425 3425 3425 3425 2705 2580 營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅前凈現(xiàn)金流量 累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量 調(diào)整所得稅 所得稅后凈現(xiàn)金流量 累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量 27 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 由上表可知，項(xiàng)目投資回收期為 年（稅后），年均收益為 萬元，項(xiàng)目年均利潤(rùn)率 為 %，故項(xiàng)目可行，且具有很 好的經(jīng)濟(jì)效益。 十 、社會(huì)效益 較之于經(jīng)濟(jì)效益，森林公園的社會(huì)效益更為突出。主要有以下幾個(gè)方面： 提高城鎮(zhèn)知名度，擴(kuò)大對(duì)外交流 廣東天井山國(guó)家森林公園毗鄰乳源縣城和韶關(guān)市區(qū)，隨著武廣鐵路的開通，韶關(guān)作為廣州等珠三角城市的后花園，今后與珠三角的聯(lián)系將更為方便快捷 。廣東天井山國(guó)家森林公園“豹紋石”科普游覽區(qū)的建設(shè)，將汲引大量國(guó)內(nèi)外游人觀光旅游和度假，對(duì)擴(kuò)大地方經(jīng)濟(jì)、文化及信息交流，對(duì)提高天井山國(guó)家森林公園及乳源縣在區(qū)域中形象，具有重要意義。同時(shí)隨著旅游業(yè)的發(fā)展，地方的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)將得到改善，為吸引人才、技術(shù)、資金創(chuàng)造了一個(gè)極好的條件和環(huán)境，對(duì)促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)騰飛也將產(chǎn)生重大的影響。 繁榮市場(chǎng)，推動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì) 隨著旅游業(yè)的發(fā)展，旅游人口的流動(dòng)、聚集，不僅為地方的交通運(yùn)輸、商業(yè)、飲食、通訊等提供了廣闊的市場(chǎng)，而且通過為游人提供吃、住、游、購(gòu)物等各類服務(wù)，刺 激了糧食、蔬菜、肉 食、禽蛋等產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品的開發(fā)和加工業(yè)的發(fā)展。根據(jù)凱恩斯“乘數(shù)原理” ，在一定的消費(fèi)傾向下，新增的收入可以導(dǎo)致新的投入和新的就業(yè)機(jī)會(huì)的多倍增加。即旅游業(yè)每收益 1 元，其綜合經(jīng)濟(jì)效益達(dá) 5～ 7元，旅游業(yè)的直接就業(yè)人數(shù)同間接就業(yè)人數(shù)之比達(dá)到 1:5。項(xiàng)目 的建設(shè)將有效改善林場(chǎng)干部職工的經(jīng)濟(jì)狀況，并帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而推動(dòng)和促進(jìn)旅游業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì)和收入，提高人們的生活水平。 增加財(cái)政收入 從 20xx 年開始到 2030 年，森林公園可上繳營(yíng)業(yè)稅及附加 5658 萬元，上繳所得稅 6049 萬元 ，共為地方及國(guó)家增加了 11707 萬元的稅收收入。隨著旅游規(guī)模的擴(kuò)大和旅游產(chǎn)品的不斷開發(fā)，將有力促進(jìn)地方的各項(xiàng)事業(yè)，為地方和國(guó)家增加稅源創(chuàng)造條件。 豐富人們的精神文化生活 隨著人們生活水平的提高，假日經(jīng)濟(jì)得到長(zhǎng)足發(fā)展，森林旅游為城鄉(xiāng)居民提供了一個(gè)理想的游憩、娛樂場(chǎng)所。置身于廣闊的綠色海洋之中，享 28 受著林間無拘無束悠閑自得的生活樂趣，凈化身心，消除疲勞。同時(shí)，還能豐富生物科學(xué)知識(shí)，探索大自然的奧秘，提高人們環(huán)境保護(hù)的意識(shí)。 十一、項(xiàng)目結(jié)論 該 項(xiàng)目具有良好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，項(xiàng)目可行。建議應(yīng)盡早投資，實(shí)現(xiàn) 預(yù)期效益。