6提高資金控制力研究思考-資料下載頁
2025-09-16 20:01本頁面
【正文】 分錄如下（單獨設置“集團內部往來”一級科目）： 1）分（子）公司： 借：集團內部往來――總部貸：銷售收入、預收貨款、其他應付款等2）總部收到分（子）公司轉來的收款“內部轉賬會簽單”后： 借：銀行存款――xx公司貸：集團內部往來――xx公司總部財務中心，根據(jù)分（子）公司設置銀行存款明細帳（微機帳）。 有關銀行收款的“內部轉賬會簽單”，各分（子）公司財務部門應通過集團特快專遞網(wǎng)絡及時發(fā)往總部財務中心進行帳務處理。 要求各分（子）公司對分管的總部銀行賬戶及相應的收支事項，代總部設置銀行存款日記帳進行序時明細核算，其記賬依據(jù)為銀行進帳單和“內部轉賬會簽單”等。該帳及相關的原始、記賬憑證、銀行對帳單等會計資料應于每月月末全部報總部財務中心，財務中心應指定專人負責核對和管理該帳務資料。要求專管會計人員將銀行對帳單與代記的銀行明細帳以及總部的銀行存款明細帳進行核對，無誤后將銀行日記帳退給相應公司財務，繼續(xù)代總部記賬，到年末該帳收回總部。有關銀行收支憑證、對帳單等會計資料總部留存并專門保管。 七、處罰措施 如有隱瞞和坐支收入的行為，一經(jīng)查實，對總經(jīng)理、財務經(jīng)理以及直接責任人分別處以隱瞞和坐支金額1％的罰款。如果支出權限和范圍超出集團《財務報銷與借款的管理規(guī)定》和本規(guī)定，對總經(jīng)理、財務經(jīng)理及直接責任人處以全部支出額的罰款。同時還應視情節(jié)輕重對總經(jīng)理、財務經(jīng)理和直接責任人做出行政處分。 第7頁 共7頁
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