7新常態(tài)下做好農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審工作的幾點思考-資料下載頁
2024-09-21 15:43本頁面
【正文】 訓(xùn)等方 式，提高培訓(xùn)效果，努力培養(yǎng)造就一批政治過硬、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明、有戰(zhàn)斗力的審計隊伍。對電子銀行、銀行卡、信息科技等專業(yè)技術(shù)含量較高的領(lǐng)域，可以聘請專家培訓(xùn)，開展合作審計，增強審計人員的勝任能力。三是建立審計工作激勵約束機制。農(nóng)村商業(yè)銀行審計部門可以對審計人員進行工作業(yè)績考評，逐步建立審計人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實行等級管理制度。同時，要求審計人員工作中要敢于說實話、講實情，敢于堅持原則，主動揭露問題，否則造成審計風(fēng)險，嚴(yán)肅追究審計人員的責(zé)任。 （三）加強審計質(zhì)量控制。提高審計質(zhì)量是提升審計價值 的主要手段，通過開展各類審計活動提高審計質(zhì)量，有效規(guī)避內(nèi)審范圍窄、管理滯后等缺陷。實際工作中，可以重點加強經(jīng)營決策的合規(guī)性、經(jīng)營過程中的風(fēng)險性、經(jīng)營成果的真實性和所報告信息的可靠性等方面的審計監(jiān)督，并提出具有連續(xù)性、可比性的審計報告。實行全過程審計質(zhì)量控制，建立審計項目和審計人員的評價制度，確保審計立項準(zhǔn)確、方案合理、操作規(guī)范、報告真實；加強對審計對象的靜態(tài)和動態(tài)分析，積極發(fā)揮審計的監(jiān)督和評價 第 9 頁 共 10 頁 職能；出具的審計結(jié)論要注重科學(xué)性和實效性，并出具有一定參考價值的審計意見，為部門研究工作提供依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考 。在具體的審計檢查中，審計過程可以實施分層交叉抽樣，按照時間段和人員分別抽取樣本，人員上做到對每一個參與業(yè)務(wù)的員工都進行抽樣，保證對某時間段內(nèi)網(wǎng)點發(fā)生的所有業(yè)務(wù)進行抽樣；業(yè)務(wù)上可以以業(yè)務(wù)類型為單位監(jiān)督業(yè)務(wù)辦理合規(guī)性，確保對樣本檢查的完整性，從業(yè)務(wù)開始到結(jié)束全流程進行合規(guī)檢查，確保所有橫向和縱向控制點均不被遺漏，確保審計評價監(jiān)督事實客觀、完整。 （四）合理設(shè)置審計部門，保持審計部門獨立性。 完善公司的法人治理機制，切實發(fā)揮董事會、監(jiān)事會、股東大會職責(zé)要求，解決公司法人治理 “ 形似神不似 ” 的頑 疾，為內(nèi)部審計制度的實施到位提供制度基礎(chǔ)。內(nèi)審部門要認(rèn)真履行銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》賦予的職責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行落實好審計委員會的工作職能，根據(jù)董事會授權(quán)組織指導(dǎo)好內(nèi)部審計工作，只有這樣才能確保內(nèi)部審計工作獨立于管理層及各職能部門等被監(jiān)督主體，才能確保內(nèi)審人員在工作中獨立做出判斷。同時，農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)合理規(guī)劃安排審計人員的薪酬福利，使其利益獨立于各相關(guān)審計部門，從利益保障上排除內(nèi)部審計人員履職的顧慮。審計部門的設(shè)置上必須堅持獨立性原則和權(quán)威性原則， 第 10 頁 共 10 頁 讓內(nèi)審部門回歸本源，承擔(dān)起內(nèi)審法律法規(guī)所賦予的神圣職責(zé) 。
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