7新常態(tài)下做好農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審工作的幾點(diǎn)思考-資料下載頁
2025-09-12 15:43本頁面
【正文】 訓(xùn)等方 式，提高培訓(xùn)效果，努力培養(yǎng)造就一批政治過硬、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明、有戰(zhàn)斗力的審計(jì)隊(duì)伍。對(duì)電子銀行、銀行卡、信息科技等專業(yè)技術(shù)含量較高的領(lǐng)域，可以聘請(qǐng)專家培訓(xùn)，開展合作審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)人員的勝任能力。三是建立審計(jì)工作激勵(lì)約束機(jī)制。農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)部門可以對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行工作業(yè)績(jī)考評(píng)，逐步建立審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實(shí)行等級(jí)管理制度。同時(shí)，要求審計(jì)人員工作中要敢于說實(shí)話、講實(shí)情，敢于堅(jiān)持原則，主動(dòng)揭露問題，否則造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)肅追究審計(jì)人員的責(zé)任。 （三）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。提高審計(jì)質(zhì)量是提升審計(jì)價(jià)值 的主要手段，通過開展各類審計(jì)活動(dòng)提高審計(jì)質(zhì)量，有效規(guī)避內(nèi)審范圍窄、管理滯后等缺陷。實(shí)際工作中，可以重點(diǎn)加強(qiáng)經(jīng)營決策的合規(guī)性、經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)性、經(jīng)營成果的真實(shí)性和所報(bào)告信息的可靠性等方面的審計(jì)監(jiān)督，并提出具有連續(xù)性、可比性的審計(jì)報(bào)告。實(shí)行全過程審計(jì)質(zhì)量控制，建立審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員的評(píng)價(jià)制度，確保審計(jì)立項(xiàng)準(zhǔn)確、方案合理、操作規(guī)范、報(bào)告真實(shí)；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)分析，積極發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià) 第 9 頁 共 10 頁 職能；出具的審計(jì)結(jié)論要注重科學(xué)性和實(shí)效性，并出具有一定參考價(jià)值的審計(jì)意見，為部門研究工作提供依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考 。在具體的審計(jì)檢查中，審計(jì)過程可以實(shí)施分層交叉抽樣，按照時(shí)間段和人員分別抽取樣本，人員上做到對(duì)每一個(gè)參與業(yè)務(wù)的員工都進(jìn)行抽樣，保證對(duì)某時(shí)間段內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣；業(yè)務(wù)上可以以業(yè)務(wù)類型為單位監(jiān)督業(yè)務(wù)辦理合規(guī)性，確保對(duì)樣本檢查的完整性，從業(yè)務(wù)開始到結(jié)束全流程進(jìn)行合規(guī)檢查，確保所有橫向和縱向控制點(diǎn)均不被遺漏，確保審計(jì)評(píng)價(jià)監(jiān)督事實(shí)客觀、完整。 （四）合理設(shè)置審計(jì)部門，保持審計(jì)部門獨(dú)立性。 完善公司的法人治理機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)職責(zé)要求，解決公司法人治理 “ 形似神不似 ” 的頑 疾，為內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施到位提供制度基礎(chǔ)。內(nèi)審部門要認(rèn)真履行銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》賦予的職責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行落實(shí)好審計(jì)委員會(huì)的工作職能，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)組織指導(dǎo)好內(nèi)部審計(jì)工作，只有這樣才能確保內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立于管理層及各職能部門等被監(jiān)督主體，才能確保內(nèi)審人員在工作中獨(dú)立做出判斷。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)合理規(guī)劃安排審計(jì)人員的薪酬福利，使其利益獨(dú)立于各相關(guān)審計(jì)部門，從利益保障上排除內(nèi)部審計(jì)人員履職的顧慮。審計(jì)部門的設(shè)置上必須堅(jiān)持獨(dú)立性原則和權(quán)威性原則， 第 10 頁 共 10 頁 讓內(nèi)審部門回歸本源，承擔(dān)起內(nèi)審法律法規(guī)所賦予的神圣職責(zé) 。
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