【正文】 會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》以及國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。 xxx 改建工程設(shè)計(jì)概算金額為 18， 萬(wàn)元，工程實(shí)際投資 18， 萬(wàn)元，與審減后概算相比超 支 萬(wàn)元。形成交付使用資產(chǎn) 18， 萬(wàn)元，全部為固定資產(chǎn)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下： 一、工程基本情況 （一）工程概況 xxx（以下簡(jiǎn)稱體育館）位于 XX 省朝陽(yáng)門外工體西路，始建于 1959 年，由 XX 省建筑設(shè)計(jì)院（現(xiàn) XX 省建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近 50 年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為 120 米，上層直徑為110 米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度 94 米，凈高 20 米，工程采用的雙層懸 索結(jié)構(gòu)是我國(guó)首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。 第 26 頁(yè) 共 30 頁(yè) 為滿足 2024 年奧運(yùn)會(huì)使用要求，對(duì) xxx 進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積 41834 平方米，其中：改造現(xiàn)狀 xxx 建筑面積40200 平方米，地下一層建筑面積 10892 平方米，地上四層建筑面積 29308 平方米，建筑高度 米；新建能源中心建筑面積1634 平方米，地下一層建筑面積 500 平方米，地上一層建筑 面積 1134 平方米，建筑高度 米。改建后主要用途為2024 年奧運(yùn)會(huì)拳擊比賽館、殘奧會(huì)盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到 13000 座。 改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評(píng)論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)要求把館外場(chǎng)地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。 （二）工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況 2024年 11月 XX省發(fā)展和改革委員會(huì)以（京發(fā)改 [2024]2527號(hào)）《關(guān)于 xxx 改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》同意建設(shè) xxx改建 項(xiàng)目。 2024 年 3 月 XX 省發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改 [2024]202 號(hào)文《關(guān)于 xxx 改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為 17， 萬(wàn)元。 第 27 頁(yè) 共 30 頁(yè) 2024年 7月 XX省發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改 [2024]1250號(hào)文《關(guān)于批準(zhǔn) xxx 奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項(xiàng)目總投資增加 萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)整， xxx 改建工程批復(fù)概算總投資 18， 萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程費(fèi) 16， 萬(wàn)元、其他費(fèi)用 1， 萬(wàn)元、預(yù)備費(fèi) 萬(wàn)元。 （四）工程管 理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工情況 2024 年 10 月 26 日前，該工程依據(jù) XX 省 “2024” 工程建設(shè)指揮部辦公室與 xxx 公司簽署的代建合同，由 xxx 公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。 2024 年 10 月 26 日， XX 省 “2024” 工程建設(shè)指揮部辦公室與 xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦 [2024]243號(hào) “ 關(guān)于印發(fā)理順工人體育場(chǎng)、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知 ” ，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則， xxx 作為 xxx 奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位， 也是實(shí)施代建制的委托人之一， xxx 單位履行業(yè)主職責(zé)，對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程負(fù)責(zé)。 該工程的設(shè)計(jì)單位為 XX 省建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位 11 家，主要有 xxxxxx 等。 （五）工程開(kāi)工及交付情況 2 第 28 頁(yè) 共 30 頁(yè) 行了審計(jì)。 （四）審計(jì)程序 接受貴單位的委托； 根據(jù)委托審計(jì)任務(wù)的要求制定審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目審計(jì)人員； 向代建單位提出審計(jì)所需的資料清單，并對(duì)其 提供的資料進(jìn)行初審； 現(xiàn)場(chǎng)踏勘、調(diào)查，核實(shí)該工程的基本情況； 核查代建單位有關(guān)該工程的財(cái)務(wù)、資金狀況； 審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向代建單位進(jìn)行核實(shí)、取證； 向貴單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，并根據(jù)貴單位意見(jiàn)修改審計(jì)報(bào)告初稿； 向貴單位提交修改后的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計(jì)報(bào)告； 向貴單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告。 三、審計(jì)結(jié)論 （一）資金到位及投資完成情況 截止 2024年 5月 15日 xxx改建工程實(shí)際到位建 設(shè)資金 17， 萬(wàn)元，工程總投資為 18， 萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程 、設(shè)備投資 、其他投資 1， 第 29 頁(yè) 共 30 頁(yè) 萬(wàn)元。 （二）概算執(zhí)行情況 xxx 改建工程概算金額為 18， 萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18， 萬(wàn)元，與計(jì)劃投資相比超支 萬(wàn)元。具體分析如下： 建筑安裝工程投資情況 建筑安裝工程投資概算為 16， 萬(wàn)元，實(shí)際投資 17， 萬(wàn)元，較概算超支 萬(wàn)元。主要是體育館改造工 程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11， 萬(wàn)元，實(shí)際投資金額為 13， 萬(wàn)元，超出概算 萬(wàn)元；觀眾坐椅工程概算金額為 241 萬(wàn)元，實(shí)際投資金額為 萬(wàn)元，超出概算 萬(wàn)元。主要超支原因?yàn)椋? 1）主席臺(tái)裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約 萬(wàn)元； 2）測(cè)試賽停車場(chǎng)工程增加費(fèi)用約 43 萬(wàn)元； 3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過(guò) 15 公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約 萬(wàn)元； 4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約 萬(wàn)元； 4 按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會(huì)承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項(xiàng)資金承擔(dān) 70%?，F(xiàn)體育館改造實(shí)際總投資 184， 531， 元，則總工會(huì)應(yīng)出資 元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金應(yīng) 第 30 頁(yè) 共 30 頁(yè) 安排 元。截止 2024 年 5 月 15 日， xxx 改建工程尚需撥付資金 9， 076， 元，其中市總工會(huì)尚需撥付 元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金需安排資金 元。 五、審計(jì)評(píng)價(jià) xxx改建工程由北京 xxx管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建 設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對(duì)施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。工程的實(shí)施過(guò)程中，按照《 XX 省政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒?shí)施過(guò)程進(jìn)行了造價(jià)控制和投資管理。并聘請(qǐng)了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)理。 財(cái)務(wù)核算基本符合國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實(shí)際收支情況。 附表一：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表 附表二：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表附表三：基 本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表附表四：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表附表五：待攤投資明細(xì)表附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表附表七：概算執(zhí)行情況表