城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加籌劃方案-資料下載頁
2025-09-11 01:25本頁面
【正文】 出當(dāng)期計算退稅的期末留抵稅額。 然后比較當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期計算退稅的期末留抵稅額的大小，如果： ⑴ 當(dāng)期免抵退稅額小于當(dāng)期計算退稅的期末留抵稅額，則不須調(diào)整。 ⑵ 當(dāng)期免抵退稅額大于當(dāng)期計算退稅的期末留抵稅額，則調(diào)整減少單證收齊的數(shù)量，重新計算當(dāng)期免抵退稅額，使其小于當(dāng) 第 4 頁 共 4 頁 期計算退稅的期末留抵稅額。 以上預(yù)算是在每月 28 日已取得的數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上做出的，當(dāng)月實(shí)際數(shù)據(jù)與 28 日已取得的數(shù)據(jù) 有差異時，預(yù)算已會有誤差。針對該誤差，可在實(shí)際操作免、抵、退稅系統(tǒng)時予以修正。 之所以要在每月 28 日進(jìn)行預(yù)算，是因?yàn)樵谟龅郊庸べQ(mào)易合同核銷和報關(guān)單黃單到期無法調(diào)節(jié)時，有機(jī)會補(bǔ)充認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，做大當(dāng)期計算退稅的期末留抵稅額。
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