城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加籌劃方案(文件)
【正文】 抵退稅額與當(dāng)期計(jì)算退稅的期末留抵稅額的大小，如果： ⑴ 當(dāng)期免抵退稅額小于當(dāng)期計(jì)算退稅的期末留抵稅額，則不須調(diào)整。 之所以要在每月 28 日進(jìn)行預(yù)算，是因?yàn)樵谟龅郊庸べQ(mào)易合同核銷和報(bào)關(guān)單黃單到期無(wú)法調(diào)節(jié)時(shí)，有機(jī)會(huì)補(bǔ)充認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，做大當(dāng)期計(jì)算退稅的期末留抵稅額。 以上預(yù)算是在每月 28 日已取得的數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上做出的，當(dāng)月實(shí)際數(shù)據(jù)與 28 日已取得的數(shù)據(jù) 有差異時(shí)，預(yù)算已會(huì)有誤差。 ① 轉(zhuǎn)出非生產(chǎn)用電進(jìn)項(xiàng)根據(jù)認(rèn)證的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算出該數(shù)值； ② 免抵退部不得免征和抵扣稅額可在當(dāng)月至 28 日進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單全部錄入免、抵、退系統(tǒng)后，從系統(tǒng)中查到該數(shù)值； ③ 免稅貨物用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可按轉(zhuǎn)廠收入占比計(jì)算出該數(shù) 值。 所以： 一、盡量將當(dāng)期已取得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票全 部認(rèn)證抵
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