《城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅》ppt課件(文件)
【正文】 22年 6月增值稅應(yīng)納稅額為 280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為 400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入 80萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)的無形資產(chǎn)獲得的轉(zhuǎn)讓收入，屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目，所以也不需計(jì)算城建稅。本月應(yīng)交城建稅 ( )萬元。 跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，生產(chǎn)的原油，在油井所在地繳納增值稅和城建稅。 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 案例 ? 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。選項(xiàng) B，納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 增值稅與城建稅 增值稅繳納與退還的具體情況 是否計(jì)征城建稅 納稅人實(shí)際繳納的增值稅 進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅 不計(jì)征城建稅 境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅 計(jì)征城建稅 納稅人退、免的增值稅 出口退還的增值稅 不退還城建稅 因稅收優(yōu)惠直接免征的增值稅 免征城建稅 因稅收優(yōu)惠退還增值稅 退還城建稅 先征后返、先征后退、即征即退的增值稅 一般不退（返）還城建稅 出口免抵的增值稅 計(jì)征城建稅 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 第二節(jié) 教育費(fèi)附加 ② ? 一、概述 ―― 計(jì)稅依據(jù)與城建稅一致，與三稅同時(shí)繳納。 ? （四）企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)允許企業(yè)稅前列支、扣除，與企業(yè)所得稅此消彼漲。 ? （二）教育費(fèi)附加計(jì)征比例 ―― 現(xiàn)行是 3％。 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 （三）違章處理 ?由于城市維護(hù)建設(shè)稅是與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時(shí)征收的，所以在一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款。 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 案例 ? 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。 流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅” 在經(jīng)營地繳納城建稅。重點(diǎn)掌握納稅地點(diǎn)和違章處理 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 （一）納稅地點(diǎn) ? 一般而言，根據(jù)稅法規(guī)定的原則城建稅納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)等規(guī)定與“三稅”一致， ? 在哪交三稅，在哪交城建稅 ―― 納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城建稅。 ? （三）進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征城建稅。 4萬元 280萬元 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 ?【 答案 】 BD ?【 解析 】 根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)當(dāng)
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