【正文】 個稅的發(fā)生。加強(qiáng)對于稅后管理手段、服務(wù)理念和執(zhí)行操作的完善和學(xué)習(xí)，分清楚各種稅務(wù)行為之間的差別，最后，完善稅收工作方面的培訓(xùn)，完善工作者的執(zhí)法水平，與時俱進(jìn)多學(xué)習(xí)法律法規(guī)，爭取在未來的稅收工作中可以更加規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。甚至情節(jié)嚴(yán)重的，需要追究其刑事責(zé)任。由支付單位作為代扣代繳義務(wù)人扣繳稅款，這是我國現(xiàn)行稅收法律的要求。個人所得稅的納稅籌劃是具有非常重大的實(shí)際意義的。其次是達(dá)到成本低廉, 合乎經(jīng)濟(jì)效益的原則；最后是要作出有效的事先安排和適當(dāng)?shù)募{稅呈報。參 考 文 獻(xiàn)[1][J]. 23期 [2][J].(03)[3][J].現(xiàn)代物業(yè)(中旬刊).2010(01)[4] 以工資、薪金所得為例[J].(07)[5]高天嶺在《個人所得稅的籌劃及避稅策略》[J].蘭州學(xué)刊2007年（10）[6][J].(09)[7][J].財會通訊(理財版).2007(02)[8][J].(03)[9][J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2009(10)[10][J].(01)[11][J].(29)[12][J].(05)[13][J].當(dāng)代經(jīng)理人(中旬刊).2006(15)[14][J].(03)[15][J].(10)[16]蘇永玲 個人所得稅的稅務(wù)籌劃案例淺析[J].遼寧行政學(xué)院學(xué)報2008第10卷第11期 [17][J].(28)第四篇：個人所得稅稅收籌劃注意事項(xiàng)及籌劃方案個人所得稅稅收籌劃注意事項(xiàng)及籌劃方案對于我們個人而言，個稅是生活中常見的一個稅種。這么一個普通繁雜的稅種，卻很容易往往會因?yàn)樨攧?wù)人員們的疏忽，導(dǎo)致個人所得稅稅收籌劃不當(dāng)而給企業(yè)帶來風(fēng)險。捷稅寶提醒大家，下面這兩種避個稅的方法不可取： 一說起保險，很多人想到的就是可以用來避稅。我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)發(fā)工資是分兩種渠道發(fā)放的，一部分是正常的工資發(fā)放渠道，另一部分是讓員工通過發(fā)票來換取收入。很多單位不注意，導(dǎo)致員工工資和年終獎比例失調(diào)，某一方過高，從而拉高了全年的綜合個稅稅率。我們現(xiàn)在和服務(wù)的公司之間多是勞動合同下的雇傭關(guān)系。企業(yè)為高管注冊一個工作室，將雙方的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献麝P(guān)系，高管的年薪變成工作室為企業(yè)提供服務(wù)的合理收入，從而將45%%。企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的50%70%予以財政扶持獎勵。這里我們系統(tǒng)地介紹了利用納稅人身份認(rèn)定、利用附加減除費(fèi)用、利用分次申報費(fèi)用、利用境外扣除費(fèi)用、利用捐贈抵減、利用賬面調(diào)整、利用資產(chǎn)處理、利用應(yīng)納稅所得額的計算等八種避稅籌劃法的案例。利用納稅人身份認(rèn)定的避稅籌劃案例個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人兩種。牢牢把握這個尺度就會避免成為個人所得稅的居民納稅義務(wù)人，而僅就其中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。對于只有一次性收入的勞務(wù)報酬，以取得該項(xiàng)收入為一次。同一作品先在報刊上連載，然后再出版；或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得繳稅。某人在一段時期內(nèi)為某單位提供相同的勞務(wù)服務(wù)，該單位或一季，或半年，或一年一次付給該人勞務(wù)報酬。利用扣除境外所得的避稅籌劃案例稅法規(guī)定：納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。全年應(yīng)納稅額＝7512＝900元抵減限額＝900＋4800＝5700元根據(jù)計算結(jié)果，該納稅人應(yīng)繳納5700元的個人所得稅。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。這里就是通過舉例，讓避稅者掌握如何調(diào)整，并通過調(diào)整的機(jī)會為企業(yè)避稅服務(wù)。，企業(yè)某固定資產(chǎn)折舊年限短于規(guī)定年限，經(jīng)計算本年多提折舊8萬元。1994年應(yīng)納稅所得稅額＝200＋15－10－5333%＝匯算應(yīng)補(bǔ)所得稅額＝－45＝個人所得稅稅務(wù)籌劃案例責(zé)任編輯：飛雪 閱讀：人次【】。根據(jù)上面審計結(jié)果，該企業(yè)所得調(diào)整額為：調(diào)減額＝l＋9＝lO萬元調(diào)增額＝2＋8＋5＝15萬元第二，計算彌補(bǔ)虧損額。從國內(nèi)企業(yè)取得投資分回已稅利潤9萬元，按稅法《細(xì)則》規(guī)定：國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額，分回已稅利潤再計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)整。利用賬面調(diào)整的避稅籌劃案例不同行業(yè)的納稅人在計算企業(yè)所得稅時，都可以把納稅人的賬面利潤作為計算應(yīng)納稅所得額起點(diǎn)，通過計算，企業(yè)會計制度與稅收法規(guī)不一致而造成的差額，將賬面利潤調(diào)成應(yīng)納稅所得額。如果該人在B國已繳納5900元個人所得稅，超出抵減限額200元，則在中國不需再繳納個人所得稅，超出的200元可以在以后五個納稅的B國減除限額的余額中補(bǔ)減。如何準(zhǔn)確、有效地計算準(zhǔn)予扣除的稅額？請看以下案例：例：某中國納稅人，在B國取得應(yīng)稅收入。假設(shè)該單位年底一次付給該人一年的咨詢服務(wù)費(fèi)6萬元。財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得勞務(wù)報酬的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。利用分次申報納稅的避稅籌劃案例個人所得稅對納稅義務(wù)人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得和其他所得等七項(xiàng)所得，都是明確應(yīng)諒按次計算征稅的。很明顯，非居民納稅義務(wù)人將會承擔(dān)較輕的稅負(fù)。這里正是符合個人的這一需要，為納稅人提供了許多參考。第五篇：個人所得稅稅務(wù)籌劃案例個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國公民，個體工商業(yè)戶以及在中國有所得的外籍人員包括無國籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟，企業(yè)避稅方式有很多，(肖:135)然而合理報稅才是企業(yè)節(jié)稅、（OO38）避稅的最佳選擇。但對于高管來說，往往年薪百萬，近一半都用來交稅了。對照稅率表，我們發(fā)現(xiàn)假如年終獎是54000元，需要繳稅5295元，假如年終獎多了1元，則需要繳稅10245元。對員工來說，可以直接減少個稅，增加到手收入。目前我國正在試點(diǎn)推行的“稅優(yōu)健康險”，購買這種保險可以獲得一定的個稅減免。按照現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，我們對“工資、薪金”所得的征稅起點(diǎn)是每個月的工資收入額減去3500元后的余額，余額按照上面的稅率表進(jìn)行征稅。而對于企業(yè)財務(wù)們來說，個稅也是個不亞于企業(yè)所得稅的重要工作。就是說納稅人在充分學(xué)習(xí)了解現(xiàn)行的個人所得稅稅法的基礎(chǔ)之上，通過掌握與之相關(guān)的財務(wù)會計知識，并且充分利用稅率、起征點(diǎn)、減免稅等一系列稅收優(yōu)惠政策，在稅法允許的范圍內(nèi)，對個人收入事先籌劃和安排，從而盡可能地減少應(yīng)納稅額的一種合法行為。納稅籌劃基本上就是為個人考慮，首先要保證各項(xiàng)行為在法律允許的范圍之內(nèi)，不做任何違法的事情，之后要通過科學(xué)的手段來減少負(fù)擔(dān)，弱化風(fēng)險，爭取利益的最大化。設(shè)計完善扣繳義務(wù)人相關(guān)檔案記錄，進(jìn)一步完善扣繳義務(wù)人扣繳稅款相關(guān)實(shí)現(xiàn)步驟，監(jiān)督納稅人規(guī)范執(zhí)行扣稅憑證。根據(jù)美國的經(jīng)驗(yàn)，所有具備正常收入的公民全部需要設(shè)計專用的稅務(wù)號碼，設(shè)計科學(xué)的納稅收入檔案，根據(jù)專業(yè)的操作，使得每一個納稅人的行為都具有一定的針對性，而且，很長一段時間儲蓄存款領(lǐng)域里面的非實(shí)名制阻礙了收入的透明化進(jìn)程，也阻礙了相關(guān)部門的檢查和管理工作。（二）加大對偷漏個人所得稅的查處、打擊力度要搞好個人所得稅的征收管理，就必須加強(qiáng)對偷稅漏稅行為的查處、打擊。稅務(wù)工作者首先要加強(qiáng)對于法律知識的學(xué)習(xí)和了解，增強(qiáng)守法的意識，在執(zhí)行自己工作的過程中將法律牢記心間，作為行動的準(zhǔn)則，其次還要調(diào)整自己執(zhí)法的方式方法。根據(jù)相關(guān)資料來看，目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年處理的類似案件里面，罰款就只是百分之十的比重。（三）對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足很多國外國家，每年四月份的報稅時期，全國上下，不論職位高低、工作內(nèi)容，全部需要將自己上一年總收入以及需要交納的稅款作出明確的說明，上交稅務(wù)部門。公民納稅觀念不強(qiáng)，富人和名人逃避自己的納稅義務(wù)的現(xiàn)象再普通不過。另外一些稅務(wù)工作者，對于稅收的 5 籌劃以及各項(xiàng)違法行為辨別能力不高，覺得稅收的籌劃和其他違法行為差不多，往往混淆。個人應(yīng)該通過運(yùn)用合理的稅收籌劃方法來安排籌劃，提高個人理財?shù)暮侠硇院陀行?。但是目前我國個人稅收籌劃還僅僅處于探索、研究和推行的初步階段。第二，目前稅收收取工作以及稅法的規(guī)范化都在完善，將來會有更多的稅源出現(xiàn)，很多違法現(xiàn)象也會被杜絕，因此稅收籌劃亟待解決。三、我國個人所得稅納稅籌劃尚且存在的問題個人納稅籌劃在我國還處于起步階段。（三）轉(zhuǎn)換稅目個人所得稅法針對不同形式的收入都有著具體而詳細(xì)的規(guī)定。（二）轉(zhuǎn)換納稅人身份我國稅法明文表示，居民納稅義務(wù)人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，但是非居民納稅義務(wù)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。故其實(shí)際稅率為14%。（2）個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得以及企業(yè)事業(yè)單位承包經(jīng)營所得實(shí)現(xiàn)超額累進(jìn)稅率的辦法。這里所指的中國境內(nèi)是指中國大陸地區(qū)，目前還不包括香港、澳門和臺灣地區(qū)。個人所得稅的納稅義務(wù)人囊括全部的中國公民、個體工商業(yè)戶和一些在中國國內(nèi)獲得收入的外籍人員港澳臺同胞等。(4)不動產(chǎn)所得，以不動產(chǎn)坐落地作為來源；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓為所得來源地。根據(jù)個人所得稅特征，這個內(nèi)容籌劃基本概括為以下：：參照《中華人民共和國個人所得稅法》相關(guān)內(nèi)容來看：對于長期