【正文】 nd analysis hope to improve taxpayer tax planning consciousness, individual pay tax to plan to Words：personal ine tax。許多納稅人已從過去偷偷地或無意識(shí)地采取各種方法減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)展為積極運(yùn)用稅法的稅收優(yōu)惠政策，通過轉(zhuǎn)換稅目，臨界點(diǎn)分析等進(jìn)行納稅籌劃，盡可能地減輕人們的納稅負(fù)擔(dān)，減少不必要的納稅支出，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化獲得最大收益。此外，國(guó)家的稅收雖然暫時(shí)減少了，但放眼未來，企業(yè)的發(fā)展，員工工資的增加也能為國(guó)家?guī)砀嗟亩愂绽麧?rùn)。六、小結(jié)改革開放以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，人們的工資收入越來越高，個(gè)人所得稅也經(jīng)常出現(xiàn)在人們眼前，這也就使得個(gè)人所得稅在人們的生活中發(fā)揮著越來越重要的地位，因而，合理合法的進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃也越來越重要。五、個(gè)人所得稅籌劃注意事項(xiàng)，因而，稅收的相關(guān)政策、法律還在不斷完善之中，隨之導(dǎo)致較頻繁的變化。案例四：王先生經(jīng)營(yíng)著一家服裝商店, 兼營(yíng)生產(chǎn)，2009年王先生服裝商店稅前收益10萬元，服裝生產(chǎn)稅前收益6萬元，總共稅前收益16萬元，但需要繳納個(gè)人所得稅49250元（16000035%6750=49250元），但是如果進(jìn)行籌劃，將服裝生產(chǎn)單獨(dú)開一家公司，由妻子經(jīng)營(yíng)，則應(yīng)繳納稅款42500元（10000035%6750+ 6000035%6750=42500元），總共節(jié)省6750元。案例三: 韓教授應(yīng)邀2008年3月于XX大學(xué)授課10天，趙教授每天可得四千元薪金，一共可以拿到四萬元, 然而趙教授確應(yīng)繳納個(gè)人所得稅共計(jì)7600元（40000X(120%)X30%2000）。四、個(gè)人所得稅籌劃案例分析案例一：北京市一姑娘張XX1994年嫁給一位美國(guó)人, 并在北京市內(nèi)居住, 兩給人一起在北京市XX外資企業(yè)工作, 張XX還在韓國(guó)有一份兼職模特工作, 2008年1月張XX加入美國(guó)國(guó)籍, 以后張XX在中國(guó)境內(nèi)取得的工資和境外合并打一起, 在每月的工資總收入扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用1600元的基礎(chǔ)上, 同時(shí)還會(huì)享受3200元附加減除費(fèi)用。根據(jù)國(guó)家個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，工資數(shù)額越高，其稅率就越高，需要支出的納稅金額就越大。(4)企業(yè)應(yīng)適當(dāng)為職工提供培訓(xùn)。也就是相當(dāng)于，企業(yè)需要承擔(dān)客戶部分辦公開支，但企業(yè)少發(fā)給員工部分?jǐn)?shù)額工資，這樣員工可以少繳納一些個(gè)人所得稅，而企業(yè)又可以利用發(fā)票增加可抵項(xiàng)目，可謂是一舉兩得，互利雙贏。納稅人可以根據(jù)國(guó)家規(guī)定的免稅、減稅、起征點(diǎn)、扣除額、稅率差異、退稅等, 事先進(jìn)行籌劃，合理安排，在同樣的收入條件下，以獲取最大的利益。（二）促進(jìn)納稅人更了解法律法規(guī)中國(guó)是法治社會(huì)，隨著社會(huì)的發(fā)展，法律制度也越來越完善。僅僅3年，個(gè)人所得稅總額便增長(zhǎng)了1000多萬元，%的速度增長(zhǎng)了3000余元，因而，越來越多的人開始關(guān)注個(gè)人所得稅的籌劃。納稅籌劃也就是稅務(wù)籌劃，是指根據(jù)國(guó)家稅收相關(guān)的法律法規(guī)及政策，納稅人需要以投資、分配等方式事先對(duì)個(gè)人所得資金進(jìn)行籌劃，以達(dá)到減少個(gè)人所得稅的支出，來獲取更大的收益。第一篇：個(gè)人所得稅籌劃方案范文個(gè)人所得稅籌劃方案估計(jì)每人的收入平均到每月，降低個(gè)人所得稅適用稅率； 利用部分福利費(fèi)免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策降低繳納的個(gè)人所得稅額；采用每人月適用個(gè)人所得稅發(fā)放一次年終獎(jiǎng)，降低繳納的個(gè)人所得稅稅額；采用年金和股權(quán)激勵(lì)的方式也可降低繳納的個(gè)人所得稅額。我國(guó)從1980年開始征收我國(guó)的個(gè)人所得稅，到目前為止，個(gè)人所得稅總額只增不減，成為一個(gè)越來越重要的稅種，也越來越引起人們的關(guān)注。個(gè)人所得稅籌劃是在法律允許范圍內(nèi)，并受到法律的保護(hù)，是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，因而，人們應(yīng)當(dāng)對(duì)收入進(jìn)行合理的規(guī)劃、安排，來維護(hù)自己應(yīng)得到的利益，保護(hù)自己的合法權(quán)利。納稅人要想進(jìn)行納稅籌劃獲取最大的利益，就必須熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，以免觸犯法律，造成不必要的麻煩。3合理使用納稅期限納稅人可以根據(jù)個(gè)人所得稅的法律法規(guī)的要求，盡量延期納稅，合理使用納稅期限，以獲取最大的時(shí)間價(jià)值，從而獲取最大的利益。(2)企業(yè)可以適當(dāng)降低員工的工資收入，并以提供休假旅游經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼來作為補(bǔ)償。很多員工不僅看重自己的工資數(shù)額，而且同樣很重視自己的發(fā)展，因而很看重自己技能的提高，渴望得到系統(tǒng)化培訓(xùn)?，F(xiàn)如今，員工的獎(jiǎng)金大多數(shù)集中于年底。漲XX減少了中國(guó)國(guó)內(nèi)的個(gè)人所得稅，就是得益于改變了國(guó)籍,。但是如果趙教授適當(dāng)改變授課時(shí)間，于2008年3月份和4月份分別進(jìn)行授課，每次5天，授課總時(shí)間、薪金并未發(fā)生變化，此時(shí)，趙教授卻僅需繳納個(gè)人所得稅共計(jì)6400元（8月份：20000X(120%)X20%=3200元。案例五: 李XX于2009年收入工資4000元/月，此外，李XX每月獲得兼職收入4000元，共計(jì)8000元 其應(yīng)納稅額為905元（(4000+40001600)20%375=905元）。這也就使得納稅人必須隨著法律、政策的改變而適當(dāng)?shù)恼{(diào)整自己的個(gè)人所得稅籌劃方案，保證籌劃方案的同步性、合法性。綜上全文，我認(rèn)為應(yīng)得出以下結(jié)論：第一：進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃切不可違反相關(guān)法律、法規(guī)，不可偷稅、漏稅，要學(xué)習(xí)法律，認(rèn)識(shí)法律，運(yùn)用法律；第二：根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅得稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人對(duì)自己的個(gè)人所得稅有很大的籌劃空間，值得財(cái)務(wù)管理者積極深入地進(jìn)行探索，以獲取更大的合法收益。換言之，個(gè)人所得稅籌劃有利于個(gè)人收益的提高，也有利于企業(yè)利益的增強(qiáng)，有利于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。個(gè)人納稅籌劃越來越受到納稅人的重視。tax payment preparation。在稅收征收過程中，政府和納稅人之間存在著利益沖突和相對(duì)一致的關(guān)系：政府要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)盡可能地多收稅，而納稅人則要在不違反稅法的前提下盡可能地少繳稅。一、個(gè)人所得稅納稅籌劃概述（一）納稅籌劃的含義所謂納稅籌劃，是指納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)投資、籌資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)纫幌盗谢顒?dòng)進(jìn)行事先安排和籌劃，從而盡可能減少不必要的稅收支出，以謀求最大限度的納稅利益，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)或現(xiàn)金流量最大化。2．稅收籌劃的目的就是“交納最少的稅款”或者“獲得最大的稅收利益”。一般來講，納稅人充分利用稅法提供的各種優(yōu)惠政策、差別和稅法的不完善，以減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得自身利益最大化是合法的。節(jié)稅是指納稅人充分利用稅法的優(yōu)惠政策和差別待遇，采取法律許可的正當(dāng)?shù)氖侄我詼p輕稅負(fù)支出的行為，從某種意義上說節(jié)稅是納稅籌劃的低級(jí)階段。、逃稅與納稅籌劃的區(qū)別關(guān)于偷、逃稅，我國(guó)稅法有明確的規(guī)定并給予嚴(yán)厲的懲罰。偷、逃稅與納稅籌劃都有減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的特點(diǎn)，但是偷逃稅是違法行為，要受到法律的制裁。個(gè)人所得稅納稅籌劃，主要是主體參照個(gè)人所得稅稅法的相關(guān)對(duì)頂，履行納稅義務(wù)之前對(duì)納稅負(fù)擔(dān)優(yōu)化組合以及最有利自己的選擇。(2)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，作為所得來源。(6)利息、股息、紅利所得，根據(jù)支付利息、股息、紅利的企事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、組織的所在地，作為所得來源地。(1)居民納稅義務(wù)人是根據(jù)戶口、家庭、經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系，于中國(guó)國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期居住的個(gè)人，亦或是沒有住所但是停留時(shí)間超過一年的個(gè)人。：（1）工資、薪金所得適用的稅率。對(duì)勞務(wù)所得所得一次收入比較大的，能夠進(jìn)行加成征收，相關(guān)內(nèi)容有明文規(guī)定。二、個(gè)人所得稅納稅籌劃的基本方法（一）充分利用個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策稅收政策的主要起到了對(duì)于社會(huì)的調(diào)節(jié)作用，起到了一個(gè)杠桿的作用，因此安排相關(guān)的納稅種類的時(shí)候，大體上都實(shí)現(xiàn)了稅收優(yōu)惠和照顧項(xiàng)目，這些優(yōu)惠內(nèi)容涵蓋了免稅、減稅、起征點(diǎn)劃定、稅率差異、特殊政策等等。而納稅人自身定位的不同，為納稅籌劃的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行協(xié)助。（四）延遲納稅延遲納稅可以使個(gè)人在不減少納稅總額的情況下獲得貨幣的時(shí)間價(jià)值。而近幾年來，隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開放，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，稅收法律體制的不斷完善，納稅籌劃在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的地位和作用逐漸顯現(xiàn)出來。個(gè)人所得稅納稅籌劃是個(gè)人理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容，進(jìn)行個(gè)人理財(cái)規(guī)劃需要正確充分的理解納稅籌劃的概念及相關(guān)政策環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)，掌握一定的的避稅、節(jié)稅的方法和技巧。目前，人們的收入水平升高，納稅人范圍逐漸擴(kuò)展，納稅人數(shù)居于最高，相關(guān)稅務(wù)內(nèi)容竟然實(shí)現(xiàn)了十一個(gè)，個(gè)人所得稅的納稅籌劃長(zhǎng)足進(jìn)步，不過即使發(fā)展很迅速，但是針對(duì)這個(gè)方面的專題研究比較薄弱。具有高等教育背景的工作者大部分都是處于省一級(jí)或者更高的稅務(wù)部門里面，但是基層部門的主要工作者個(gè)執(zhí)行者一般情況下學(xué)歷比較低，教育水平也比較的落后，其中高中以下學(xué)歷是主體部分，所以，以上局面表明目前我國(guó)稅務(wù)部門從業(yè)者自身素質(zhì)良莠不齊，總體上水平不高。這些因素都加大了個(gè)人稅收籌劃在實(shí)踐工作中推廣的難度。根據(jù)調(diào)查，之前的一些一線城市居民里面，只存在百分之十二的人按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅稅款，大約百分之二十四的人僅僅繳納了一些個(gè)人所得稅，比例比較的大。但是比較我國(guó)而言，現(xiàn)在的稅收征管法規(guī)定，偷稅活動(dòng)懲罰是不繳亦或是少繳稅款5倍以下的罰款。所有這些在客觀上都刺激了納稅人偷逃