個人所得稅的納稅籌劃畢業(yè)設(shè)計(jì)-wenkub
2023-07-07 04:19:59 本頁面
【正文】 06年1月1日起施行。1993年底進(jìn)行的稅制改革將上述三個法律、法規(guī)進(jìn)行了修改和合并，1993年10月31日，第八屆全國人民代表大會公布了修改后的《個人所得稅法》并于1994年1月1日起施行。1950年頒布《全國稅政實(shí)施要則》曾列有薪給報(bào)酬所得稅（未開征）和存款利息所得稅。清末宣統(tǒng)年間曾經(jīng)起草過《所得稅章程》，其中包括對個人所得征稅的內(nèi)容。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人、香港、澳門、臺灣同胞等。在日常生活中，常常能聽到群眾的抱怨：“好不容易掙了一筆錢，可是扣稅以后，就明顯少了許多。但是面對眾多的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及稅務(wù)部門不斷下發(fā)的各種稅收政策，居民個人往往感到無助。關(guān)鍵詞：個人所得稅 稅收籌劃 意義AbstractAlong with market economy growing prosperity, urban and rural residents ines continue to increase, more and more people bee the taxpayer of individual ine tax, making it the ine tax planning drawn people39。個人所得稅的納稅籌劃畢業(yè)設(shè)計(jì)摘 要隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益繁榮，城鄉(xiāng)居民收人的不斷增加，越來越多的人成為個人所得稅的納稅義務(wù)人，這也就使得所得稅的納稅籌劃引起了人們的重視。s attention. So, how to personal ine tax to pay tax to plan, reasonable tax avoidance, tax savings is important up. This paper tries to discuss the background, a detailed description of individual ine tax, significance and necessity, mainly in the main items related to the personal ine tax, close to the life of the people and how simple tax planning.Key words：Personal ine tax Pay tax to plan significance目 錄一、個人所得稅 1 （一）個人所得稅的含義 1 （二）個人所得稅的納稅義務(wù)人 1 （三）個人所得稅的簡介 1二、納稅籌劃 2 （一）納稅籌劃的含義 2 （二）納稅籌劃的特點(diǎn) 3 （三）個人所得稅納稅籌劃現(xiàn)狀與原因分析 4 （四）個人所得稅納稅籌劃的意義 5 （五）個人所得稅納稅籌劃的基本思路 6 （六）個人所得稅納稅籌劃應(yīng)遵循的基本原理 7三、個人所得稅的籌劃 8 （一）工資薪金所得的納稅籌劃 8 （二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得納稅籌劃 10 （三）對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得納稅籌劃 10 （四）勞務(wù)報(bào)酬所得納稅籌劃 11 （五）稿酬所得納稅籌劃 12 （六）利息、股息、紅利所得納稅籌劃 13 （七）個人捐贈的稅收籌劃 13 （八）個人接受獎勵的納稅籌劃 14四、個人所得稅的優(yōu)惠政策 14 （一）免稅項(xiàng)目 14 （二）減稅項(xiàng)目 15 （三）暫免征稅項(xiàng)目 15五、我國個人所得稅籌劃存在的問題及解決措施 17 （一）個人所得稅納稅籌劃存在的問題 17 （二）針對納稅籌劃存在問題的解決措施 17總結(jié) 18 前 言 稅收是國家財(cái)政的主要來源，個人所得稅是稅收中很重要的一種。因?yàn)槎愂照吡慷?、繁雜且變化較快，個人對一些稅收法規(guī)根本不了解?！币虼耍瑢€人所得稅進(jìn)行納稅籌劃，合理避稅、節(jié)稅就顯的重要起來，但是個人所得稅的納稅籌劃在我國仍然不被普遍認(rèn)知。依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，將個人所得稅的納稅人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。中華民國成立后曾制定過《所得稅條例》，但未真正實(shí)行。真正意義的個人所得稅法誕生于1980年。1994年1月28日，國務(wù)院第142號令發(fā)布《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》。我國個人所得稅狀況： （一）收入比重較低 （二）劫富濟(jì)貧的理想與劫貧濟(jì)富的現(xiàn)實(shí) （三）征管難度較大 （四）分類所得稅制 （五）列舉應(yīng)稅所得項(xiàng)目二、納稅籌劃（一）納稅籌劃的含義對于納稅籌劃，目前似乎還難以找到一個非常權(quán)威的被普遍接受的定義，但其定義至少應(yīng)表述出以下幾層意思：一是納稅籌劃必須是合法的，至少是不違反稅法的；二是納稅籌劃是事先進(jìn)行的計(jì)劃；三是納稅籌劃的目的應(yīng)是納稅人稅收負(fù)擔(dān)的最小化。納稅籌劃的合法性體現(xiàn)在其行為是在尊重法律、不違反國家稅收法規(guī)的前提下進(jìn)行的。納稅人在進(jìn)行籌資、投資、利潤分配等經(jīng)營活動之前往往會把稅款繳納作為影響財(cái)務(wù)成果的一個重要因素來考慮，而納稅行為則是在納稅人應(yīng)稅經(jīng)營活動發(fā)生后才發(fā)生的，如企業(yè)交易行為發(fā)生之后，才承擔(dān)繳納增值稅或營業(yè)稅的義務(wù)。但稅務(wù)籌劃取得利益應(yīng)著眼于納稅人資本總收益的長期穩(wěn)定的增長，而不是著眼于個別稅種稅負(fù)的高低，甚至也不能僅僅著眼于納稅人總體稅負(fù)的輕重。專業(yè)性不僅指納稅籌劃是一門專業(yè)性很強(qiáng)的跨稅收學(xué)、法學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)的綜合性學(xué)科，而且指從事納稅籌劃業(yè)務(wù)的人員應(yīng)是具有專業(yè)技能的專門人才。近幾年來,隨著個人收入的增加,征收個人所得稅的人數(shù)越來越多,納稅人數(shù)超過了任何一個稅種,對個人收入征稅的范圍涉及11個項(xiàng)目之多,于是個人所得稅的納稅籌劃就應(yīng)運(yùn)而生。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化是每個納稅人經(jīng)濟(jì)活動的重要目的。個人所得稅納稅人具有納稅籌劃的主觀動因之后,其目的并非一定能實(shí)現(xiàn),要使納稅籌劃變?yōu)楝F(xiàn)實(shí),還必須具備某些客觀條件,包括稅法、稅制的完善程度及稅收政策導(dǎo)向的合理性、有效性。③稅收國際化帶來的稅收差別待遇:目前世界上還沒有一部統(tǒng)一的稅法。有利于納稅人利益最大化從納稅人方面看，納稅籌劃可以節(jié)減納稅人稅收，有利于納稅人的財(cái)務(wù)利益最大化。納稅籌劃通過對稅法的深入研究，至少可以不繳“冤枉稅”。資源向經(jīng)營管理規(guī)范、規(guī)模大的企業(yè)流動，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，可以達(dá)到全社會資源的最優(yōu)配置。這些項(xiàng)目分別規(guī)定了不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、適用不同的稅率和不同的計(jì)稅方法。影響個人所得稅的應(yīng)納稅額的因素有兩個，即應(yīng)納稅所得額和稅率。
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