【導(dǎo)讀】附表5主要材料單位耗量計(jì)劃表………………………《工程項(xiàng)目管理辦法》有關(guān)規(guī)定，特制訂本操作規(guī)程。手段，不斷降低工程項(xiàng)目成本，以達(dá)到實(shí)際成本最低要求。水平，并據(jù)此進(jìn)行控制、分析、考核。司和項(xiàng)目部要建立健全全方位、全員、全過程的成本管理和約束機(jī)制。、成本責(zé)任制原則。為了實(shí)現(xiàn)全面成本管理，必須對(duì)工程向怒成本進(jìn)。行層層分解，以分級(jí)、分部門成本責(zé)任制做保證。項(xiàng)目部要以最少的投入，獲得最大的產(chǎn)出；以最小的人力、物力、財(cái)力，完成各項(xiàng)管理工作，提高工作效率。公司、項(xiàng)目部要充分利用現(xiàn)代科學(xué)成果，編。式管理，制定統(tǒng)一的管理程序、報(bào)表等。項(xiàng)目部的上級(jí)管理單位是集團(tuán)股份有限公司。本操作規(guī)程適用于集團(tuán)股份有限公司及所屬各單位、各。成員企業(yè)承包施工的工程項(xiàng)目。目部下達(dá)項(xiàng)目責(zé)任書或公司與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂項(xiàng)目責(zé)任書的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。成本控制是指在施工過程中，對(duì)影響施工項(xiàng)目成本的各種因素加強(qiáng)管理，

　　

【正文】 包月工資進(jìn)行核算。 、外包人工費(fèi)。由合同部門核算。按項(xiàng)目部的勞務(wù)分包合同，以當(dāng)月驗(yàn)收完成的工作量，進(jìn)行核算。 、材料費(fèi)核算 、工程材料的耗用，按照限額（限量）領(lǐng)料單、退料單、報(bào)損報(bào)工程量統(tǒng)計(jì)表 分包統(tǒng)計(jì) 工程統(tǒng)計(jì) 計(jì)量報(bào)表 工資統(tǒng)計(jì) 核算中心 機(jī)械統(tǒng)計(jì) 材料調(diào)撥單 材料統(tǒng)計(jì) 材料領(lǐng)用單 購(gòu)進(jìn)材料驗(yàn)收單 機(jī)械作業(yè)任務(wù)單 維修作業(yè)任務(wù)單 耗單、大宗材料耗用計(jì)量單等，由物質(zhì)部門編制材料耗用匯總表。 、規(guī)范“假退料”的監(jiān)督管理，為真實(shí)反映當(dāng)期施工成本，作業(yè)隊(duì)對(duì)已領(lǐng)未用物質(zhì)可辦理“假退料” . “假退料”必須經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)施工管理部門核實(shí)確認(rèn)后，由作業(yè)隊(duì)向物 質(zhì)管理部門辦理手續(xù)，同時(shí)作業(yè)隊(duì)負(fù)責(zé)“假退料”的現(xiàn)場(chǎng)保管。 、材料費(fèi)核算中價(jià)差應(yīng)單獨(dú)列項(xiàng)核算，不計(jì)入部位和作業(yè)隊(duì)核算。 、周轉(zhuǎn)材料核算 、周轉(zhuǎn)材料應(yīng)根據(jù)工期長(zhǎng)短和使用次數(shù)制訂攤銷比例，根據(jù)攤銷比例制訂內(nèi)部租賃價(jià)。 、周轉(zhuǎn)材料應(yīng)實(shí)行內(nèi)部租賃制，以租費(fèi)的形式反映其消耗情況，按“誰租用誰負(fù)擔(dān)”的原則，核算其項(xiàng)目成本。 、周轉(zhuǎn)材料在調(diào)入移出時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收制度，如有短缺，損壞（已計(jì)入租賃價(jià)的合理損耗除外），一律按原價(jià)賠償，計(jì)入其成本。 、機(jī) 械使用費(fèi)核算 、公司設(shè)備按應(yīng)制定內(nèi)部使用價(jià)格，按誰使用稅負(fù)擔(dān)的原則計(jì)入成本。 、外租設(shè)備按租賃價(jià)按月進(jìn)行結(jié)算，按照誰使用誰負(fù)擔(dān)的原則進(jìn)行開單結(jié)算。 、分包工程核算 、分包工程量一般情況應(yīng)遵循“進(jìn)大于出，先進(jìn)后出”的原則進(jìn)行開單結(jié)算。 、分包工程能夠辦理結(jié)算的應(yīng)及時(shí)辦理，不能辦理結(jié)算的應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則建立應(yīng)結(jié)未結(jié)臺(tái)帳。 、其它直接費(fèi)核算。凡是能直接分清受益對(duì)象的，應(yīng)直接計(jì)入受益成本核算對(duì)象的成本中；凡與多個(gè)受益對(duì)象有關(guān)的，應(yīng)先歸集到項(xiàng) 目部，再按規(guī)定的辦法計(jì)入相關(guān)核算對(duì)象中。 、統(tǒng)計(jì)分析。核算中心收集相關(guān)資料后，應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行分類匯總，分別編制出對(duì)應(yīng)成本計(jì)劃的項(xiàng)目部成本核算表，自營(yíng)項(xiàng)目成本核算表，主要材料耗用核算表，管理費(fèi)核算表，作業(yè)單位成本核算表，單機(jī)核算表等。 成本分析 、成本分析的原則 、追索性原則。對(duì)出現(xiàn)的成本偏差應(yīng)溯本求源，查閱相關(guān)的資料、合同、記錄、臺(tái)帳等，務(wù)必找出發(fā)生問題的施工環(huán)節(jié)和工作環(huán)節(jié)，找出責(zé)任單位和具體的負(fù)責(zé)人。 、用數(shù)據(jù)說話原則。成本分析要充分利用核算資料進(jìn) 行定量分析。 、時(shí)效性原則。即成本分析及時(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)，解決問題及時(shí)。項(xiàng)目部應(yīng)每月進(jìn)行成本分析。 、定量與定性分析相結(jié)合的原則。能定量分析的能定量分析，不能夠定量分析的也要進(jìn)行定性分析。 、成本分析的內(nèi)容 、工程成本的綜合分析。工程成本是考核項(xiàng)目施工管理水平的一項(xiàng) 綜合性指標(biāo)。通過綜合分析初步考查成本計(jì)劃完成情況和作出的總的評(píng)價(jià)，以便為進(jìn)行深入的分析或?qū)ｎ}分析指出方向（月成本分析總表詳見附件 6）。 、作業(yè)隊(duì)和部位的成本分析。是在綜合分析項(xiàng)目成本的基礎(chǔ)上，對(duì)成本計(jì) 劃的責(zé)任單位進(jìn)行成本分析。 、人工費(fèi)的分析。分析人工費(fèi)節(jié)約和超支的原因，主要以實(shí)際耗用工日與成本計(jì)劃工日；每工日平均工資與成本計(jì)劃規(guī)定的平均工資進(jìn)行對(duì)比。檢查計(jì)劃用工和輔助用工數(shù)量的增減，工日利用水平，功效的高低等方面，深入分析主客觀因素，勞動(dòng)組合的合理性，查明由于勞動(dòng)力使用和計(jì)劃管理所造成的節(jié)約或超支，同時(shí)考核工資含量包干核算引起人工費(fèi)的變化。 、材料費(fèi)的分析。分析材料費(fèi)節(jié)約和超支的原因，主要分析材料實(shí)際用量與計(jì)劃用量的差異（即量差）和實(shí)際價(jià)格與預(yù)算（計(jì)劃）價(jià)格的差異（即價(jià)差） ，著重分析采取技術(shù)組織措施（包括就地取材，代用材料，修舊利廢）而節(jié)約材料消耗的效果，以及材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、管理、使用等環(huán)節(jié)合理與否所造成的節(jié)約或超支。 、機(jī)械使用費(fèi)的分析。分析機(jī)械使用費(fèi)節(jié)約和超支的原因，應(yīng)從施工方案的選擇，機(jī)械化程度的變化，機(jī)械效率的高低，油料消耗水平及機(jī)械完好率和利用率的情況。具體分析臺(tái)班產(chǎn)量的工效差、臺(tái)班費(fèi)用的成本差，著重分析提高機(jī)械作業(yè)效率措施和效果，以及管理調(diào)度原因而造成的節(jié)約和浪費(fèi)。 、其它直接費(fèi)的分析。分析其它直接費(fèi)節(jié)約和超支的原因，著重分析生產(chǎn)工具 用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施等費(fèi)用的計(jì)劃于實(shí)際消耗的節(jié)約和浪費(fèi)。 、管理費(fèi)分析。分析管理費(fèi)用節(jié)約或超支的原因，應(yīng)從施工生產(chǎn)任務(wù)和現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備情況，各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析實(shí)際費(fèi)用支出與計(jì)劃對(duì)比節(jié)超的原因；并分析具體費(fèi)用項(xiàng)目節(jié)超額及其比例，找出管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。 、技術(shù)組織措施計(jì)劃完成情況的分析。 項(xiàng)目部應(yīng)著重對(duì)技術(shù)組織措施計(jì)劃的完成情況進(jìn)行檢查和分析。主要對(duì)工藝、方法、現(xiàn)場(chǎng)管理等方面進(jìn)行比較分析，找出差距，并積極采取措施，達(dá)到降低成本計(jì)劃指標(biāo)的效果。 、成本分析除了以實(shí)際成本與計(jì)劃成本進(jìn)行分析對(duì)比外，還可以本期成本與前期成本、項(xiàng)目最好水平進(jìn)行分析比較，以觀察降低成本的變化及其發(fā)展趨勢(shì)。 、成本分析的步驟 、進(jìn)度偏差分析。將實(shí)際完成工程量與進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，找出偏差，然后根據(jù)實(shí)際完成工程量對(duì)月成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，形成對(duì)應(yīng)實(shí)際完成工作量的成本計(jì)劃。其中月初未下達(dá)成本計(jì)劃的項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)總成本計(jì)劃或單位工程成本計(jì)劃補(bǔ)充成本計(jì)劃。 、對(duì)比分析。按照確定的方式將施工成本的計(jì)劃值（按實(shí)際完成工程量進(jìn)行調(diào)整的 成本計(jì)劃）和實(shí)際值逐項(xiàng)進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)施工成本是否已 超支。在比較的基礎(chǔ)上，對(duì)比較的結(jié)果進(jìn)行分析，以確定偏差的嚴(yán)重性及偏差產(chǎn)生的原因。 、編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告應(yīng)就成本分析的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)分析，提出糾偏和改進(jìn)措施。糾偏和改進(jìn)措施應(yīng)抓住主要矛盾并且措施要有針對(duì)性。 、召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告編制完成后，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，項(xiàng)目部成本領(lǐng)導(dǎo)小組成員、部位和作業(yè)隊(duì)成本責(zé)任人應(yīng)參加會(huì)議。會(huì)上合同部門應(yīng)對(duì)成本分析的主要內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明，部位及作業(yè)隊(duì)成本責(zé)任人就 本部位（作業(yè)隊(duì)）成本完成情況及原因進(jìn)行分析說明，會(huì)議應(yīng)對(duì)成本控制過程中出現(xiàn)的問題制定具體措施并明確責(zé)任單位、責(zé)任人及責(zé)任期限。 、根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議提出意見和建議，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告進(jìn)行修改，作為成本考核的依據(jù)。 成本考核 、成本考核的原則 、全面考核的原則。成本考核應(yīng)就責(zé)任責(zé)任指標(biāo)的各個(gè)方面進(jìn)行全面考核，避免以偏概全。 、用數(shù)據(jù)說話的原則。 、定性和定量分析相結(jié)合的原則。 、項(xiàng)目部對(duì)所屬部門（作業(yè)隊(duì)）的考核 、項(xiàng)目部對(duì)所屬部門（作業(yè)隊(duì)）的 考核應(yīng)包括月成本考核、年成本 考核，同時(shí)項(xiàng)目部也可以根據(jù)自身特點(diǎn)進(jìn)行單項(xiàng)工程成本考核及階段成本考核。 、成本考核的內(nèi)容 、對(duì)各部門的考核內(nèi)容。本部門、本崗位責(zé)任成本的完成情況；本部門、本崗位成本管理責(zé)任的執(zhí)行情況。 、對(duì)作業(yè)隊(duì)的考核內(nèi)容。本作業(yè)隊(duì)的責(zé)任成本完成情況；內(nèi)部成本管理制度執(zhí)行情況。 、成本考核的依據(jù) 、項(xiàng)目部下達(dá)的責(zé)任指標(biāo)。 、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。 、考核的權(quán)限。項(xiàng)目部成本領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)作業(yè)隊(duì)進(jìn)行考核，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門進(jìn) 行考核，作業(yè)隊(duì)可參與對(duì)部門部分項(xiàng)目的考核。 考核的實(shí)施 、項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)下達(dá)的責(zé)任指標(biāo)制定考核評(píng)分細(xì)則。 、根據(jù)考核的權(quán)限，分別組織人員對(duì)部門（作業(yè)隊(duì)）進(jìn)行考核。 、考核結(jié)果以書面形式提交項(xiàng)目部成本領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)內(nèi)部責(zé)任書中的獎(jiǎng)懲辦法評(píng)定獎(jiǎng)懲等級(jí)并進(jìn)行兌現(xiàn)。 、公司對(duì)項(xiàng)目部的成本考核 、考核內(nèi)容 、責(zé)任書各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。 、公司各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況。 、項(xiàng)目部?jī)?nèi)部管理的規(guī)范化情況。 、考核依據(jù) 、工程項(xiàng)目責(zé)任書。 、工程審計(jì)報(bào)告。 、公司各項(xiàng)管理制度。 、公司對(duì)項(xiàng)目部的成本考核分為年度考核和竣工考核。 、年度考核實(shí)施 、制定年度考核評(píng)分細(xì)則。年度考核評(píng)分細(xì)則應(yīng)涵蓋責(zé)任書的各項(xiàng)指標(biāo)，其中側(cè)重于成本控制和上繳指標(biāo)的完成情況（參考樣本見附件 7） . 、有條件的公司可組織年度審計(jì)。 、項(xiàng)目部提交項(xiàng)目年度實(shí)施完成情況報(bào)告。 、成立由公司分管理領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門人員組成的考核小組， 進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行考核。 、考核結(jié)束后提交書面考核報(bào)告，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議決議后進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。 、竣工考核 、竣工考核的條件。 、項(xiàng)目的竣工資料已全部移交，并辦理所有交接手續(xù)。 、同業(yè)主的項(xiàng)目工程結(jié)算工作全部完成，依法形成債權(quán)關(guān)系。 、公司竣工審計(jì)已完成。 、施工現(xiàn)場(chǎng)清理工作全部結(jié)束。 、竣工考核的實(shí)施 、制定竣工考核實(shí)施細(xì)則?？⒐た己嗽u(píng)分細(xì)則應(yīng)涵蓋工程項(xiàng)目責(zé)任書中的各項(xiàng)指標(biāo) 。 、項(xiàng)目部提交項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告。 、組織由分管理領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門組成的考核小組進(jìn)行考核。 、考核結(jié)束后提交書面考核報(bào)告，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)決議后進(jìn)行公測(cè)項(xiàng)目責(zé)任書兌現(xiàn)。 、項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)。 項(xiàng)目完成竣工考核后，公司應(yīng)組織由公司分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，公司相關(guān)職能部門、項(xiàng)目部主要管理人員及有關(guān)專家參加的項(xiàng)目評(píng)價(jià)小組。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行全面總結(jié)，形成項(xiàng)目執(zhí)行情況報(bào)告書。項(xiàng)目執(zhí)行報(bào)告中應(yīng)包括但不限于項(xiàng)目的概況、項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果、成本管理、進(jìn)度管理、質(zhì)量安全環(huán)保管理、文明 施工管理、隊(duì)伍建設(shè)、制度建設(shè)等。 責(zé)任目標(biāo)成本直接費(fèi)測(cè)算表 序號(hào) 清單項(xiàng)目 單位 單價(jià)（元） 工序一成本（元） 工序二成本（元） ??? 工序總成本（元） 單價(jià) 工序總成本（元） 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 ?? 責(zé)任目標(biāo)成本分解表 序號(hào) 項(xiàng)目 金額（元） 備注 1 合同總價(jià) 2 暫定價(jià) 3 合同有效價(jià) 4 項(xiàng)目掌握的費(fèi)用 作業(yè)成本 項(xiàng)目部管理費(fèi) 預(yù)備費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)金 投標(biāo)費(fèi)用 稅金 ? 5 公司管理費(fèi) 6 目標(biāo)利潤(rùn)