【導讀】黑龍江省泰來農(nóng)場場區(qū)。鐵路線26公里，距國道111高速公路20公里，距嫩江渡口8公里，水路、鐵路、公路運輸便利。燃料、油料供給充足，有利于原料的。運輸和成品的銷售。農(nóng)電網(wǎng)絡建設到位，主變?nèi)萘繛?020KVA，該廠。程控交換機與全國聯(lián)網(wǎng)，通訊便捷。泰來農(nóng)場自有水稻5萬畝，以泰來農(nóng)場為。軸，方圓40公里嫩江沿岸的泰來縣、吉林一帶水稻面積100萬畝。兩場及周邊第一積溫帶水稻種植面積在135萬畝左

　　

【正文】 二 年， 2020 年開始施工， 2020年竣工 。 進度計劃 根據(jù)如下原則安排施工進度： 2020 年 57 月完成項目可行性研究報告 編制審批。 2020年 812月完成項目初步設計文件編制和審批工作，同時完成施工圖設計和各項開工文件審批工作。 2020 年 13 月進行 工程招標、施工準備等 前期準備工作。 2020 年 49 月完成 建筑和設備安裝 工程施工。 2020 年 10 月竣工驗收。 第 八 章 投資估算與資金來源 41 第 八 章 投資 估算 與資金來源 估 算依據(jù) 工程估算依據(jù)《黑龍江省建設工程預算定額》 及近兩年 泰來地區(qū) 同類工程實際造價 (工程竣工決算 )進行估算。 設備估算采用設備供應商報價估算。 、運費等費用采用典型工程資料，并考慮到 漲價因素。 總投資 本項目 總投資 17800 萬元。 項目 建設總 投資 16000 萬元。 流動資金 鋪 底 流動資金投資 1800萬元。 具體投資建設內(nèi)容 本項 目總投資 17800 萬 元 。 主體工程投資 7915 萬元，其中： 1） 新 建 加工車間 15000平方米 ， 投資 2400 萬元 ； 2） 新 建庫 房 24000平方米 ， 投資 2400 萬元 ； 3） 新 建 7000 噸金屬糧倉 12座 ，投資 2520 萬元 ； 4）新建曬場 35000平方米 ，投資 595萬元 。 第 八 章 投資估算與資金來源 42 配套 工程 投資 1148 萬元，其中 ： 1） 新建辦公室 1500 平方米 ，投資 150 萬元 ； 2）新建實驗室 500平方米，投資 100萬元； 3）新建圍欄 2200 米 ，投資 110 萬元 ； 4） 新建水泥路 18000平方米 ，投資 288萬元 ； 5）綠化投資 60 萬元 ； 6）給排水工程投資 160萬元 ； 7）配電工程投資 180萬元 ； 8）采暖工程投資 100萬元 。 設備購置 投資 5437 萬元 ，其中 ： （ 1）日產(chǎn) 150 噸生產(chǎn)線 8 條購置設備 280 臺套，投資 4645 萬元，包括： 1） 振動清理篩 8臺， 投資 萬元 。 2） 去石機 8臺， 投資 萬元 。 3） 稻殼分離機 8臺， 投資 萬元 。 4） 谷糙分離機 8臺， 投資 萬元 。 5） 厚度分離機 8臺，投資 。 6） 立式砂輥碾米機 8臺 ， 投資 萬元 。 7） 立式鐵輥碾米機 16 臺， 投資 。 8） 立式鐵輥碾米機 （加濕） 8 臺， 投資 萬元 。 9）大米 拋光機 16 臺，投資 ； 10） 白米分級篩 8 臺 ， 投資 。 第 八 章 投資估算與資金來源 43 11）長度分級 機 8 臺， 投資 ； 12）色選機 16臺，投資 萬元； 13）計量包裝機 40臺，投資 140萬元； 14）提升機 112 臺，投資 萬元； 15）附屬結(jié)構(gòu) 8 套，投資 56萬元； （ 2）實驗設備 2套，投資 150萬元， （ 3）其他設備 27 臺套，投資 642 萬元，包括： 1）購置地動衡 2臺，投資 152萬元； 2）購置運輸車 20 臺，投資 400 萬元； 3）購置鏟車 5臺，投資 90 萬元； 土地征用費投資 800萬元； 前期工作費用 投資 400萬元 ，包括可研編制費、設計費等； 不可預見費投資 300萬元； 鋪底流動資金 1800 萬元。 本項目總投 資 17800 萬元， 其中： 申請上級撥款 15000 萬元 ，種植大戶及高 管 入股投資 2300 萬元， 建設單位自籌資金 500萬 元。 第 九 章 財務評價 44 第 九 章 財務評價 本項目財務評價的主要依據(jù)有： 國家 發(fā)改 委和建設部 2020 年 發(fā)布的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第 三 版）》，及國家現(xiàn)行的有關財務規(guī)定； 根據(jù)國家農(nóng)發(fā)辦的規(guī)定，基準收益率為 10%； 本項目計算期為 11 年，建設期一年，生產(chǎn)期 10年； 全年工作日按 300天計； 建筑物的折舊年限為 20年，設備折舊年限為 10年，其他資產(chǎn)攤銷年限為 5 年； 財務價格 a、 財務評價基于對擬建項目未來年效益與 費用的估算，對投入物與產(chǎn)出物的未來價格均采用預測價格。 b、財務評價的整個計算期內(nèi)采用固定價格體系。 c、計算生產(chǎn)成本及銷售收入均采用含稅價格。 稅費 與本項目有關的稅種主要有增值稅、所得稅、城市建設維護費及教育費附加。 我國目前實行生產(chǎn)型增值稅制，同時可以對進項稅額進行抵扣。項目產(chǎn)品繳納增值稅，同時對進項稅額進行抵扣。 a、進項稅率 原料進項稅率 13%，其他材料的進項稅率為 17%。 第 九 章 財務評價 45 b、銷項稅率 項目產(chǎn)品銷項稅率 17%。 c、所得稅 項目獲利后繳納所得稅，所得稅率 25%。 d、城市建設維護費及教育費 附加 城市建設維護費及教育費附加分別為產(chǎn)品增值稅的 7%與 3%。 生產(chǎn)負荷 項目建設第一年達產(chǎn)率 80%,第二年本項目 100%達產(chǎn)。 產(chǎn)品銷售計劃及銷售價格 a、銷售計劃 本項目產(chǎn)品國內(nèi)各省地市銷售。項目全部達產(chǎn)后年生產(chǎn)產(chǎn)品及產(chǎn)量如下： 1Kg 包裝大米： 5 萬 噸 /年； 包裝大米： 10 萬 噸 /年； 5Kg 包裝大米： 10 萬 噸 /年； 10Kg 包裝大米： 5 萬 噸 /年； b、銷售價格 4800 元 /噸 收入、 營業(yè) 稅金和附加估 算 營業(yè) 收入 項目達產(chǎn)后年生產(chǎn) 優(yōu)質(zhì) 精 米 30 萬噸 ，銷售收入 144000 萬元。其中： 1kg包裝大米 5萬 噸 ，年銷售收入 24000萬元。 第 九 章 財務評價 46 米 10萬 噸，年銷售收入 48000萬元。 5kg 包裝大米 10萬 噸，年銷售收入 48000 萬元。 10kg 包裝大米 5 萬 噸，年銷售收入 24000 萬元。 營業(yè) 稅金及附加 項目達產(chǎn)后，年銷售稅金及附加 萬元，其中：增值稅 萬元，城市建設維護稅 萬元，教育附加費 112 萬元。 企業(yè) 從獲利年起交納所得稅，所得稅率 25%。項目達產(chǎn)后年繳納所得 稅金 萬元。 各項成本費用的選取 （ 1）原材料、包裝材料用量 水 稻： 45 萬 噸 /年； 包裝材料： 6600 萬條 /年； 原材料、包裝材料價格 水 稻： 2600 元 /噸； 包裝材料： 元 /條； （ 2）燃料、動力用量 電： 2310 萬度 /年 燃料、動力價格 電： 元 /度 （ 3） 工資及福利費 本項目人均工資水平 13500元 /年，職工福利 費按工資實際發(fā)生列支總額的 14%計提。 第 九 章 財務評價 47 （ 4） 折舊方法及費率 a、折舊方法 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類折舊。 b、費率 生產(chǎn)用房的折舊年限為 20 年，凈殘值 5%，年折舊額 。 機器設備的折舊年限為 10 年，凈殘值 5%，年折舊額 。 （ 5）攤銷 項目遞延資產(chǎn) 1500 萬元。按 5 年攤銷，凈殘值 0%；年攤銷額300 萬元。 （ 6）大修理費 大修理費按固定資產(chǎn)投資的 3%計提。項目年大修理費 480萬元。 （ 7）其他費用 銷售費用 銷售費用包括差旅費、宣傳廣告費、業(yè)務招待費、辦公費等，按銷售收入的 %計取，年銷售費用為 2160 萬元。 其他管理費用 其他管理費用辦公費、業(yè)務招待費、差旅費、養(yǎng)老保險、利用原有資產(chǎn)折舊等其它各種費用。本項目其他管理費每年 。 其他制造費用 其他制造費用包括保險費、低值易耗品攤銷，勞動保護費及其他費用等。項目其他制造費用每年 萬元。 其他費用合計 2460萬元。 第 九 章 財務評價 48 項目總成本估算 經(jīng)測算， 項目達產(chǎn) 后 年總成本費用 135155萬元。其中固定成本4955 萬元，可變成本 130200 萬元。 具體成本估算詳見附表 4。 經(jīng)營成本估算 經(jīng)營成本為外購原 輔材料費、外購燃料及動力費、工資及福利費、修理費、其他費用的總和，經(jīng)計算為 133908萬元。 項目建成后年可實現(xiàn)利潤 總額 萬元，所得稅后年 凈 利潤 萬元。 財務內(nèi)部收益率 所得稅前： % 所得稅后： % 財務凈現(xiàn)值 所得稅前： 萬元 所得稅后： 萬元 投資回收期 所得稅前： 年 所得稅后： 年 投 資利潤率 投資利潤 率 %。 第 九 章 財務評價 49 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率計算盈虧平衡點，本項目以正常生產(chǎn)年的數(shù)據(jù)為基礎，其計算公式為： BEP = 固定成本 100% 銷售收入 銷售稅金 可變成本 = 4955 144000–– 130200 =% 注： BEP—— 盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率（ %）。 計算結(jié)果表明只要達到生產(chǎn)能力利用率的 %，就能保持收支平衡而不會出現(xiàn)虧損，表明項目的盈虧平衡點較低， 說明本項目抗風險能力較強。 敏感性分析 根據(jù)項目特點，敏感性分析主要考慮銷售收入，經(jīng)營成本，固定資產(chǎn)投資的因素變化對項目的內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期的影響程度進行了分析。 第 九 章 財務評價 50 表 91 敏 感 性 分 析 表 項目 單位 +10% +5% 基本方案 5% 10% 銷售收入 內(nèi)部收益率 % 財務凈現(xiàn)值 萬元 投資回收期 年 經(jīng)營成本 內(nèi)部收益率 % 財務凈現(xiàn)值 萬元 投資回收期 年 固定資產(chǎn)投資 內(nèi)部收益率 % 財務凈現(xiàn)值 萬元 投資回收期 年 6 項目基本方案為：財務內(nèi)部收益率 %，凈現(xiàn)值 萬元，投資回收期 。由敏感性分析表可知產(chǎn)品銷售價格、經(jīng)營成本，固定資產(chǎn)投資三個因素的變化對財務內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期都有一定程度的影響。其中產(chǎn)品銷售價格的增減對項目財務內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收 期的 影響十分敏感，經(jīng)營成本次之，固定資產(chǎn)投資的變化對項目的影響程度不大。當單項因素變化177。 10%距基準收益率臨界點較近。因此，項目建成后要采取積極的措施開拓市場，降低生產(chǎn)成本，在 銷售方面要適應市場需求 ,以對應市場價格風險。并且對項目的經(jīng)營進行規(guī)范化管理，提高項目的投資利潤，加快項目資金回收速度，積極客觀地面對各種不確定因素對項目經(jīng)濟效益的影響。 本項目是在 企業(yè) 自籌資金情況下建設的，經(jīng)濟效益較好，具有較強的獲利能力，項目實施以后產(chǎn)品銷售收入 144000萬元，達產(chǎn)后年均利潤總額 萬元，項目投資利潤率 %， 稅后 財務內(nèi)第 九 章 財務評價 51 部收益率 %，財務凈現(xiàn)值 萬元，投資回收期 ，本項目是可行的。項目投資利潤率較高。但是應該注意銷售價格、經(jīng)營成 本變化的影響，及時掌握市場信息，把握經(jīng)營策略，促進銷售收入的穩(wěn)步提高。 本項目各項財務評價指標比較理想，內(nèi)部收益率高于基準收益率，凈現(xiàn)值（ i＝ 10%）大于零，因此該項目從經(jīng)濟上是可行的。 第 十 章 結(jié)論 52 第十章 結(jié)論 該項目是在我國加入 WTO，面臨新的機遇和挑戰(zhàn)的新的形勢下，以市場為導向，參與國際競爭， 要 以泰來、大山為核心，突出墾區(qū)在農(nóng)業(yè)標準化生產(chǎn)過程中的農(nóng)時、農(nóng)技、機械、基礎設施、標準化作業(yè)等方面的示范帶動作用，打造墾區(qū) 10萬畝第一積溫帶綠色有機稻米核心基地，輻射帶動 嫩江沿岸 125 萬畝有機水稻標準化種植，推進 黑龍江墾 區(qū) 現(xiàn)代農(nóng)業(yè)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展。 墾區(qū)產(chǎn)品建在銷區(qū)市場，既有利于墾區(qū)經(jīng)濟，又滿足了人們對綠色食品的要求的好項目。 該項目全部實施后年加工原料糙米 45 萬噸，實現(xiàn)利 潤 總額 達 萬元。各項指標符合要求，經(jīng)濟效益較好， 企業(yè) 能夠承擔一定的風險。 該項目就全局而言，不僅可提高 企業(yè) 經(jīng)濟效益，而且可促進黑龍江墾區(qū)稻米加工產(chǎn)業(yè)化進程，可為墾區(qū)率先實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化做出較大貢獻。綜上所述，該項目在技術(shù)上是先進的，經(jīng)濟上是合理的，生產(chǎn)上是可行的，經(jīng)過科學的經(jīng)營和管理，能取得較好的經(jīng)濟效益和社會效益。