【導(dǎo)讀】稈加工處理設(shè)施32020立方米。品種改良、疫病防治及料攪拌機、青。低溫冷藏柜、醫(yī)用電冰箱、工業(yè)排氣扇相關(guān)儀器設(shè)備的購置等。牛1400頭，每年可向灌區(qū)養(yǎng)殖場、農(nóng)戶提供荷斯坦育成母牛500頭,延資產(chǎn)投資為20萬元等，見表9。資%；三是建設(shè)單位自籌資金372萬元，占項目總投資%。在經(jīng)濟效益計算期內(nèi)，項目生產(chǎn)期銷售總收入年平均1758萬元，用基礎(chǔ)母牛自繁,在5年內(nèi)可使周圍地區(qū)良種母牛數(shù)量新增6480頭；寧夏靈農(nóng)畜牧發(fā)展有限公司2020年注冊成立。該公司現(xiàn)有奶牛950頭，職工260名。原值2420萬元，銷售收入4446萬元，存款余額235萬元。榮和社會穩(wěn)定做出貢獻；而且符合回族人民的宗教信仰。目的實施有助于促進民族團結(jié)，是以人為本科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。近日，國務(wù)院副總理回良玉專門對奶業(yè)做出指。意見》指導(dǎo)下，2020年以來，我國畜牧業(yè)業(yè)得到了持續(xù)快速發(fā)展。六、牛奶產(chǎn)量萬噸1,1,1,

　　

【正文】 項目主要依據(jù)以下幾個方面來進行投資估算： 本項目的各項工程建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模； 本項目的各項技術(shù)參數(shù)數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)設(shè)備規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量和建設(shè)方案、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等； 國家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第二版）； 國家發(fā)改委頒布的《投資項目可行性研究指南》（試用版）； 農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟評價實用手冊》、《農(nóng)業(yè)建設(shè)項目財務(wù)估算和經(jīng)濟評價方法 》； 國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)國家農(nóng)業(yè)開發(fā)分類項目可行性研究報告提綱的通知》； 設(shè)備生產(chǎn)廠家近期報價資料； 寧夏自治區(qū)近期建筑安裝定額。 第二節(jié) 投資估算參數(shù)的確定 一、 建筑與設(shè)備購置 建筑與 設(shè)備購置費，根據(jù)項目需求，參照所在地同類設(shè)備實際單位造價進行估算。 二 、工程 預(yù)備費 44 主要為基本預(yù)備費，根據(jù)行業(yè)的有關(guān)要求，并結(jié)合本項目技術(shù)、工藝和設(shè)備選型比較成熟的實際情況，按固定資產(chǎn)投資額的 6%進行估算。 三 、無形資產(chǎn)投資 主要為技術(shù)引進費。 四 、遞延資產(chǎn)投資 主要包括項目在籌建過程中發(fā)生的前期費用，包 括人員培訓(xùn)、設(shè)備選型、考察調(diào)研以及在項目立項過程中的可行性研究、項目的工程設(shè)計等費用。 五 、 建設(shè)期利息 。 本項目建設(shè)期為 一 年，建設(shè)期銀行貸款利息按 一 年利率 計算。 六 、 流動資金 依據(jù)公司 經(jīng)營 業(yè)務(wù)，本項目 流動資金 估算 采用銷售收入資金率法估算 。全部 流動資金 按 銷售收入 16%計算， 鋪底流動資金 按全部 流動資金 30%計算。 第三節(jié) 投資 規(guī)模 一、項目總投資 （一）總投資 依據(jù)本項目的建設(shè)內(nèi)容 見表 78， 估算 本項目 建設(shè) 總投資 為 632萬元 ，見表 9。 項目 總投資 包括 三 部分： 固定投資 （含無形資產(chǎn)和 遞延資產(chǎn) ） 、鋪底流動資金和建設(shè)期 利息 。 詳見項目總投資估算表（ 附 表 1）。 45 表 7 建筑工程投資估算表 建設(shè)內(nèi)容 建筑結(jié)構(gòu) 外圍尺寸 數(shù)量 面積 建設(shè) 單方造價 建設(shè)投資 備注 （米） 棟 （平方米） 方案 （元） (萬元 ) 新建 成母牛舍 框架陽光板 6010 8 4800 新建 250 120 雙列牛床 青年牛舍 框架陽光板 6010 2 1200 新建 250 30 后備牛 犢 牛 舍 框架陽光板 2530 2 600 新建 300 18 雙列牛床 產(chǎn)房 及牛犢室 磚混 933 1 300 新建 500 15 運動場 牛舍之間 6025 20 30000 新建 5 15 含涼棚 擠奶廳 磚混 10 1 200 新建 600 12 飼草庫 棚拄，高 4 米 6012 1 720 新建 250 18 干草、料 飼料庫 磚混 10 1 200 新建 400 8 青儲窖 半地下 70113 4 9240 新建 10000 40 立方米 黃儲 窖 70113 1 2310 新建 10 其他 新建 鍋爐房 磚混 80 新建 600 水電 路改造 1 改造 202000 20 供水電管線 綠化 5 合計 46 表 8 新增設(shè)備購置投資估算表 序號 設(shè)備名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 投資 (萬元 ) 1 魚骨式擠奶器 212 臺 1 57 2 制冷奶罐 8 噸 臺 2 16 4 TMR（全混日糧）攪拌機 套 1 60 2 青貯飼料切碎機 臺 6 6 3 秸稈揉碎機 1T／ h 臺 2 5 人工授精器具 套 6 液氮罐 30L 個 2 2 7 液氮罐 1OL 個 2 8 超凈工作臺 朝陽 臺 1 10 酸堿度測定儀 臺 1 11 顯微鏡 臺 1 12 立式高壓滅菌器 錦州 臺 1 13 海爾低溫冷藏柜 臺 2 14 海爾醫(yī)用電冰箱 200L 臺 2 15 工業(yè)排氣扇 ￠ 300 臺 20 16 載重汽車 2 噸 臺 2 8 17 飼養(yǎng)及飲水器具 套 10 18 鍋爐及供暖設(shè)施 2 噸 套 1 6 19 青儲打包機 臺 1 18 合計 （二）固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資 ， 其中： 建筑工程 費用 、 設(shè)備購置 費 、 工程預(yù)備費用 19 萬元 ，無形資產(chǎn) 10 萬元 ， 遞延資產(chǎn)投資為 20 萬元 等 ， 見表 9。 （三）建設(shè)期利息 本項目共計申請銀行貸款 本金 200萬元，按年利息５ .76%計，建設(shè)期利息合計為 6 萬元。見表 9。 （四）鋪底流動資金 鋪底流動資金按全部流動資金總額為 56 萬元 （ 見 第十章財務(wù)評 47 價第三節(jié)財務(wù)盈利分析 中 銷售收入估算 章節(jié)） 。 表 9 項目總投資估算表 單位：萬元 序號 估算依據(jù) 土建 工程 設(shè)備 購置 其它 小計 占總值比 （％） 1 固定資產(chǎn) 可研方案、定額 2 無形資產(chǎn) 10 10 技術(shù) 引進 估算 10 3 遞延資產(chǎn) 20 20 咨詢調(diào)查 估算 15 人員培訓(xùn) 估算 5 4 預(yù)備費 6%估算 19 12 2 32..3 5 鋪底流動資金 測算 56 5 建設(shè)期利息 銀行 現(xiàn)行貸款利率 6 總計 632 第四節(jié) 資金籌措 資金籌措來源 三 個渠道， 其中 一是 申請國家財政資金 200 萬元，占項目總投資 %；二是申請 地方政府配套 60 萬元， 占項目總 投資 %；三是 建設(shè)單位自籌資金 372 萬元， 占項目總投資 %。 自籌資金 中， 銀行短期借款 200 萬元 、企業(yè)自有資金 172 萬元。 為保證項目實施，流動資金由企業(yè)向銀行借貸解決。 第五節(jié) 資金使用和管理 一、 資金使用年度計劃 2020 年完成項目前期工作。 2020 年項目全部建成。 二 、 無償資金投資方向 48 項目擬申請國家財政資金 200 萬元，地方政府配套 60 萬元。該兩項資金全部用于引種和設(shè)備購置。 三 、 資金使用管理 項目資金嚴格執(zhí)行?？顚Ｓ玫脑瓌t。為加快項目進度，待項目立項后，企業(yè)應(yīng)自籌資金開展項目建設(shè)的前期各 項準(zhǔn)備工作，以保證在國家資金到位前各項準(zhǔn)備工作就緒。 專項資金的使用嚴格按批復(fù)文件執(zhí)行，設(shè)立專門賬戶，專款專用，并建立嚴格的審批制度和健全的監(jiān)督機制。項目建成后由審計部門開展專項審計。 四 、 債務(wù)資金償還 項目基本投產(chǎn)后 8 年內(nèi)可還清投資借款。計劃從 2020 年開始償還銀行借款，至 2020 底全部還清借款本息。擬采用年均額還款法還款，年均還款 28 萬元。還款從未分配利潤、折舊費及攤銷費用中償還。詳見附表十 二 。 49 第 十 章 財務(wù)評價 第一節(jié) 財務(wù)評價依據(jù) 該項目經(jīng)濟評價采用國家計委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟評價 方法與參數(shù)》（第二版）、國家發(fā)改委頒布的《投資項目可行性研究指南（試用版）和農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟評價實用手冊》所規(guī)定的原則與方法進行。在市場分析、生產(chǎn)內(nèi)容和規(guī)模、項目建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來進行項目的財務(wù)評價。 依據(jù)項目的特點，財務(wù)評價部分主要包括財務(wù)估算、財務(wù)盈利能力分析、不確定性分析和清償能力分析，最后給出財務(wù)評價的結(jié)論。 本項目估算按照國家現(xiàn)行的會計制度以及增值稅暫行條例和企業(yè)所得稅暫行條例等有關(guān)的法律和法規(guī)進行。 參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合本項目的實際情況，本項目的基準(zhǔn)收益率確定為 12%。 第二節(jié) 財務(wù)估算期限 項目建設(shè)期為 1 年，當(dāng)年開始部分投產(chǎn)，第 2年達到設(shè)計生產(chǎn)能力的 50%，第 3 年達到設(shè)計生產(chǎn)能力的 100%。 計算期共計 15 年，從2020 年至 2020年。 50 第 三 節(jié) 財務(wù)盈利分析 一 、 銷售收入估算 項目達產(chǎn)后 寧夏 靈農(nóng) 畜牧發(fā)展有限公司 可實現(xiàn)飼養(yǎng) 荷斯坦 成母牛 1400頭， 每年 可向灌區(qū)養(yǎng)殖場、農(nóng)戶 提供荷斯坦 育成 母牛 500 頭 ,公牛犢 700頭、 淘汰奶牛 等 200頭；同時向市場提供鮮奶 10000 噸 、牛糞 200 噸 。 項目產(chǎn)品價格以項目地近２年內(nèi)的市場價為依據(jù)，參照近幾年市場價格的變動趨勢進行預(yù)測的，項目生產(chǎn)期平均年銷售 收入估算為1166 萬元。 估算流動資金總額為 186 萬元，鋪底流動資金為 56 萬元。 詳見產(chǎn)品總銷售收入（附表三）及銷售稅金估算表 (附表五 )。 二 、 成本費用估算 本項目成本費用的估算采用要素成本估算方法。項目總成本費用主要包括外購原材料、燃料及動力、工資福利費用、折舊費、修理費、利息支出以及其它費用（主要包括銷售費用、管理費用）等成本項目。生產(chǎn)期總成本費用年平均為 897 萬元。詳見 表 四 。 表 10 新增成年母牛生產(chǎn)費用估算表 名稱 單位 數(shù)量 銷售 單價（元） 銷售收入（萬 元） 育 成牛 頭 250 12020 300 公牛犢 頭 350 350 12 淘汰牛 頭 100 2800 28 奶 噸 5100 1600 816 牛糞 噸 2020 50 10 合計 1166 51 表 10— 1 生產(chǎn)費用估算表 成本構(gòu)成 單價 成年母牛 后備牛 日耗量 金額 日耗量 金額 元 元 /噸 公斤 /頭 元 /頭 /日 公斤 /頭 /日 元 /頭 /日 青儲飼料 精料 苜蓿 啤酒糟 大麥芽根 棉籽 稻草 表 10— 2 其他費用表 內(nèi)容 單位 數(shù)量 金額（元） 年費用（萬元） 人工 人 /年 30 12020 36 獸藥 頭 /年 1050 20 燃料動力 年 1 100000 10 其他 （輔料） 年 1 50000 5 合計 三 、 相關(guān)費用的計提標(biāo)準(zhǔn) （一） 修理費用 包括固定資產(chǎn)的大、中、小修理費用，按固定資產(chǎn)（含預(yù)備費）原值的 5％提取。 （ 二 ） 管理費 按年銷售收入總額的 8％提取。 （ 三 ） 銷售費用 按年銷售收入的 16％提取。銷售費用主要包括運輸費、裝卸 費、包裝等費用；銷售人員工資、福利費、辦公費和差旅費等及產(chǎn)品銷售網(wǎng)點的建設(shè)和宣傳費用等。 52 （ 四 ） 利息支出 包括長期借款利息和流動資金借款利息。銀行長期借款率為％ (35 年期 )，流動資金借款利率為 %（ 1年期）。詳見生產(chǎn)成本和費用估算表（附表 十 二）。 （ 五 ） 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，計算時先扣除殘值（取原值的5％）。每年固定資產(chǎn)折舊費估算情況詳見固定資產(chǎn)折舊費估算表（附表 十 ）。 （ 六 ） 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷估算 無形資產(chǎn)攤銷采用直線法計算，無形資產(chǎn)攤銷采用直線法計算。無形資產(chǎn)攤銷 年限如下：技術(shù)投入為 10 年；遞延資產(chǎn)攤銷采用直線法計算，遞延資產(chǎn)攤銷年限為 5年。每年無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷估算情況詳見附表 九 。 （ 七 ） 稅收等 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和財政部、國家稅務(wù)局《關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通告》的規(guī)定，本項目為養(yǎng)殖業(yè)初級農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)免征增值稅。 根據(jù)公司提供的資料以及公司現(xiàn)有的財務(wù)運行狀況，產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅 （見相關(guān)證明） 。營業(yè)稅按 ％征收。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，法定盈余公積金按 10%計提，公益金按盈余公積金按 5％計提。 53 四 、 盈利分析 主要指標(biāo) （ 一 ） 項目損益分析 在經(jīng)濟效益計算期內(nèi)，項目生產(chǎn)期銷售總收入年平均 1166 萬元，項目生產(chǎn)費用 491萬元，總成本費用年平均為 886 萬元，利潤總額為 216 萬元。詳見損益表（附表 六 ）。 （ 二 ） 項目財務(wù)盈利能力分析 由于該項目全部免稅，所有指標(biāo)稅前、稅后數(shù)值是一致的。全部投資稅后（前）內(nèi)部收益率為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值為 745萬元（基準(zhǔn)收益率＝ 12％），全部投資所得稅后（前）靜態(tài)投資回收期為 4年（含建設(shè)期），全部投資所得稅后（前）動態(tài)投資回收期為 年（含建設(shè)期）