【正文】 費(fèi)用項(xiàng)目單位管理費(fèi)可行研究報(bào)告編制費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)工程監(jiān)督費(fèi)招標(biāo)代理費(fèi)環(huán)境影響評(píng)估費(fèi)其它費(fèi)83預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)合計(jì)本項(xiàng)目總投資1200萬(wàn)元,由公司自籌資金解決。第十章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與分析本項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算的相關(guān)參數(shù)主要依據(jù)國(guó)家發(fā)改委和建設(shè)部2006年頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》(第三版)；項(xiàng)目地區(qū)獲取相關(guān)技術(shù)參數(shù)，技術(shù)專家提供的相關(guān)參數(shù)等來(lái)確定。 財(cái)務(wù)價(jià)格。產(chǎn)品銷售價(jià)格確定的原則：根據(jù)XXX市場(chǎng)價(jià)格結(jié)合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)及WTO準(zhǔn)入后的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格確定。主要投入物價(jià)格采用當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)。 稅費(fèi)。增值稅率為17%,城建維護(hù)稅，教育費(fèi)附加稅率為3%。所得稅為33%。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率取10%。 其他計(jì)算數(shù)據(jù)其它計(jì)算參數(shù)按照國(guó)家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況選取。如表151所示。表111 其它計(jì)算參數(shù)匯總表名稱計(jì)算參數(shù)備注固定資產(chǎn)折舊15年平均年限法，凈殘值率按5％遞延資產(chǎn)攤銷10年平均攤銷工資及福利60人，500015000元/人福利費(fèi)占工資比例的14％修理費(fèi)10％固定資產(chǎn)折舊為基數(shù)其它費(fèi)用其它制造費(fèi)％固定資產(chǎn)原值為基數(shù)其它管理費(fèi)5000元/人年其它銷售費(fèi)2％銷售收入為基數(shù)其它稅收所得稅率25％，增值稅率13％，城建稅5％，教育費(fèi)附加3％。盈余公積金10％所得稅后利潤(rùn)為基數(shù)公益金5％所得稅后利潤(rùn)為基數(shù)借款償還期在項(xiàng)目范圍內(nèi)，按最大還款能力計(jì)算物耗成本經(jīng)估算，本項(xiàng)目水產(chǎn)養(yǎng)殖原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)如下表：水產(chǎn)養(yǎng)殖原料、燃料動(dòng)力費(fèi)估算表表112年產(chǎn)量：389噸 序號(hào)項(xiàng)目單位消耗定額單價(jià) （元）金額 （元）1原料苗種萬(wàn)尾120020024外購(gòu)原飼料菜粕噸82900沸石粉噸100160磷酸二氫鈣噸100250025米糠噸78800預(yù)混料噸300120036玉米噸34016002外購(gòu)燃料動(dòng)力電KW/h120煤噸120320小計(jì)達(dá)產(chǎn)年原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)（萬(wàn)元）人員工資及福利費(fèi)按60名員工，月工資1500元(包括社會(huì)福利費(fèi)按14%提取),合計(jì)108萬(wàn)元。年折舊費(fèi)為了計(jì)算方便，年折舊費(fèi)用按14年平均折舊(攤銷)，殘值率取5%。即：816(1－5%)折舊與攤銷費(fèi)= =55萬(wàn)元14維修費(fèi)按折舊費(fèi)的50%計(jì)取。攤銷費(fèi)無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷率按8%計(jì)，即年攤銷費(fèi)6萬(wàn)元。其它費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和其它等，合計(jì)8萬(wàn)元。見(jiàn)附表2：《總成本費(fèi)用表》。 年產(chǎn)各類水產(chǎn)品129噸,按平均42217元/噸計(jì),。、增值稅和所得稅 。 見(jiàn)附表3:《項(xiàng)目損益表》稅前可分配利潤(rùn):。 見(jiàn)附表3:《項(xiàng)目損益表》 投資利潤(rùn)率=（年平均利潤(rùn)總額/項(xiàng)目總投資）100% =% 投資利稅率=（年平均利稅總額/項(xiàng)目總投資）100% =25% 投資回收期=[累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份]1+[上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量] (稅后)投資回收期=(年)（i=10%） NPV=PV（B）PV（C）（稅后） =) 0 IRR=20% (稅后)見(jiàn)附表4：《現(xiàn)金流量表》(1）盈虧平衡分析本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力能利率來(lái)進(jìn)行盈虧平衡分析，盈虧平衡點(diǎn)（BEP）的計(jì)算公式為：年固定成本年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加BEP= =48%計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目只要達(dá)設(shè)計(jì)能力的48%，就可以保本，由此可見(jiàn)，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較小。 (2)敏感性分析對(duì)該項(xiàng)目所得稅后增量投資進(jìn)行了敏感性分析。所得稅后增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率基本方案為20%，投資回收期（靜態(tài)）從建設(shè)期算起，能夠滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求?？紤]到項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的一些不確定因素的變化，分別對(duì)銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資進(jìn)行單因素法分析，即單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率、投資回收期的影響進(jìn)行敏感性分析。敏感性分析見(jiàn)下表: 全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析 單位：%變化幅度變化因素10%5%0+5%+10%銷售收入20經(jīng)營(yíng)成本2620 從表中可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率及投資回收期。從敏感性分析來(lái)看其中銷售收入最為敏感，其次為經(jīng)營(yíng)成本。當(dāng)銷售收入增加10%時(shí)，IRR由20%%；其減少10%時(shí)，IRR由20%%，最低變動(dòng)值仍然正值，其他因素的變動(dòng)IRR值均為正值，高于基準(zhǔn)收益率。通過(guò)敏感性分析可以看出本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)很低。本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明盈利能力滿足行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零；通過(guò)盈虧平衡分析和敏感性分析，認(rèn)為本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較低。因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。滿足市場(chǎng)需要，豐富城鄉(xiāng)“菜籃子”XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖項(xiàng)目建設(shè)是填補(bǔ)了XXX地區(qū)特色水產(chǎn)品人工繁殖及規(guī)?；B(yǎng)殖的空白，可為農(nóng)戶提供優(yōu)質(zhì)苗種，帶動(dòng)地區(qū)發(fā)展特色水產(chǎn)品養(yǎng)殖，為無(wú)公害水產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，奠定基礎(chǔ)，豐富了城鄉(xiāng)“菜籃子”，滿足人們對(duì)水產(chǎn)品消費(fèi)需求。 帶動(dòng)全縣農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)與漁（農(nóng)）收入的快速增長(zhǎng)XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場(chǎng)建成后，將有力地推動(dòng)XXX縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使全縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，名特優(yōu)品種的養(yǎng)殖比重進(jìn)一步提高，農(nóng)業(yè)效益進(jìn)一步增長(zhǎng)，將會(huì)給全縣農(nóng)業(yè)帶來(lái)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的騰飛，對(duì)增加漁（農(nóng)）民收入，壯大農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)都將產(chǎn)生積極作用。 增加名特優(yōu)面積與漁業(yè)產(chǎn)值XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場(chǎng)的名優(yōu)苗種，可帶動(dòng)全縣8000畝涂灘水域養(yǎng)殖名優(yōu)魚(yú)，可年生產(chǎn)名優(yōu)水產(chǎn)品1500噸，增加農(nóng)業(yè)產(chǎn)值近3000萬(wàn)元。提供就業(yè)機(jī)會(huì)本項(xiàng)目的建設(shè)，增加農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)機(jī)會(huì)，為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整開(kāi)辟一條新路，為農(nóng)民增收、財(cái)政增收找到新的增長(zhǎng)點(diǎn)?？梢灾苯踊蜷g接解決生產(chǎn)人員、銷售人員及管理人員等200余人，提供就業(yè)機(jī)會(huì)、解決部分下崗職工的再就業(yè)問(wèn)題。 項(xiàng)目建成后，不僅XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場(chǎng)自身受益，經(jīng)濟(jì)效益增加，而且將產(chǎn)生顯著的社會(huì)效益，對(duì)促進(jìn)XXX縣農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，都具有實(shí)際意義。本項(xiàng)目采用魚(yú)—蟹生態(tài)養(yǎng)殖方法，使其養(yǎng)殖過(guò)程中污染物用生物學(xué)和生態(tài)的方法處理，使環(huán)境保護(hù)和生態(tài)環(huán)境有機(jī)結(jié)合，對(duì)環(huán)境有保護(hù)作用。項(xiàng)目建設(shè)主要為控制網(wǎng)箱養(yǎng)殖，雖網(wǎng)箱養(yǎng)殖對(duì)水域水質(zhì)有輕微的負(fù)面影響，但通過(guò)合理布局，加大人工放流鰱鳙魚(yú)類和增殖其它魚(yú)類，可以減少氮、磷的影響程度，有利于改善水質(zhì)。網(wǎng)箱養(yǎng)魚(yú)會(huì)增加水體中的營(yíng)養(yǎng)，但如能同步發(fā)展增殖漁業(yè)，則不僅有利于增殖漁業(yè)的發(fā)展，還可有效減少網(wǎng)箱養(yǎng)魚(yú)水體造成的污染?？傮w來(lái)看，在項(xiàng)目區(qū)水體自凈能力范圍內(nèi)發(fā)展?jié)O業(yè)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響利大于弊。 影響本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)的三種經(jīng)濟(jì)因素的敏感程度為銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資，即銷售收入的變化是影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的最敏感因素，即產(chǎn)品價(jià)格和生產(chǎn)效率、質(zhì)量對(duì)項(xiàng)目的內(nèi)部收益率影響顯著。由于本項(xiàng)目設(shè)計(jì)起點(diǎn)高，根據(jù)國(guó)內(nèi)先進(jìn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝、養(yǎng)殖管理技術(shù)進(jìn)行管理，產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量同比有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)銷售收入安全系數(shù)較大，因此認(rèn)為本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性較小。通過(guò)對(duì)荒灘開(kāi)發(fā)技術(shù)系列化，優(yōu)化配置，對(duì)灘涂養(yǎng)殖與開(kāi)發(fā)模式進(jìn)行優(yōu)化，推出先進(jìn)、適用優(yōu)化模式及其技術(shù)集成，實(shí)現(xiàn)開(kāi)發(fā)和養(yǎng)殖技術(shù)組合創(chuàng)新。依托XXX農(nóng)科院、南京農(nóng)業(yè)大學(xué)等單位的技術(shù)和人才優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)荒灘水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)全過(guò)程質(zhì)量控制及專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化，模式化生產(chǎn)，建設(shè)和發(fā)展無(wú)公害養(yǎng)殖業(yè)?？刂起B(yǎng)殖密度，適度的產(chǎn)量水平使灘塘水質(zhì)接近于自然水體，形成獨(dú)特的具有灘涂特色的無(wú)公害養(yǎng)殖環(huán)境。使用無(wú)公害全價(jià)配合飼料?？茖W(xué)進(jìn)水和排水，合理利用水資源。配套發(fā)展種植業(yè)，使養(yǎng)殖業(yè)持續(xù)發(fā)展。裝配飼料、投喂和產(chǎn)品收捕、分類、分級(jí)等全部實(shí)行機(jī)械化作業(yè)。第十一章 結(jié)論與建議通過(guò)對(duì)水產(chǎn)養(yǎng)殖場(chǎng)的資源條件、市場(chǎng)分析、建設(shè)方案、環(huán)境影響、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等幾個(gè)重要的方面分析、論證，得出以下結(jié)論：認(rèn)為項(xiàng)目區(qū)選擇地點(diǎn)合理，建設(shè)方案合理，場(chǎng)址和交通資源條件滿足，國(guó)民經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，從而證明本項(xiàng)目的實(shí)施符合國(guó)家漁業(yè)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略；符合地區(qū)優(yōu)化農(nóng)業(yè)資源配置和生產(chǎn)布局方向；符合國(guó)內(nèi)外灘涂水產(chǎn)養(yǎng)殖市場(chǎng)需求。本項(xiàng)目建成后，將突出“三高”，一是科技含量高；二是產(chǎn)業(yè)輻射能力高；三是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)效益高。通過(guò)本項(xiàng)目的實(shí)施，有利XXX縣農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益，因此，本項(xiàng)目技術(shù)上具有先進(jìn)性。項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)穩(wěn)定并發(fā)展XXX灘涂水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)保證城鎮(zhèn)居民水產(chǎn)品供應(yīng)，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，加快落后地區(qū)農(nóng)民脫貧致富步伐，豐富人們的菜籃子，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和民族團(tuán)結(jié)都具有十分重要的社會(huì)意義。項(xiàng)目生產(chǎn)過(guò)程采用國(guó)內(nèi)先進(jìn)無(wú)公害養(yǎng)殖技術(shù)，把灘涂開(kāi)發(fā)和水產(chǎn)養(yǎng)殖有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，所使用設(shè)備為國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平，“三廢”治理符合國(guó)家有關(guān)要求，項(xiàng)目的實(shí)施符合清潔生產(chǎn)要求。本項(xiàng)目建成后，每年可向社會(huì)提供各類水產(chǎn)品389噸。項(xiàng)目實(shí)施能充分發(fā)揮當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快水產(chǎn)養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的步伐。XXX地區(qū)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力多，發(fā)展勞動(dòng)密集型的養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)既解決了農(nóng)民就業(yè)問(wèn)題，又實(shí)現(xiàn)了農(nóng)民增收，既優(yōu)化了資源配置，又培育了主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)?？梢哉f(shuō)，該項(xiàng)目實(shí)施是優(yōu)化農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的需要，是增加農(nóng)民收入,幫助農(nóng)民脫貧致富的需要。加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃，保證XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖項(xiàng)目順利建成。本項(xiàng)目綜合效益明顯，建議盡快立項(xiàng)實(shí)施，使項(xiàng)目盡快建成，增加財(cái)政收入、農(nóng)民收入，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 綜上所述，本項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模適中，技術(shù)有保障，產(chǎn)品有市場(chǎng)，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益明顯，項(xiàng)目可行。 13 15 第四章 市場(chǎng)預(yù)測(cè)與分析 17 17 19 第五章 項(xiàng)目建設(shè)方案和內(nèi)容 23 23 23 24 28 第六章 環(huán)境保護(hù) 32 45