【正文】 質(zhì)比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實行招標(biāo)采購。對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。 (七 )簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù) 。是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符 。是否符合 路局規(guī)定的采購權(quán)限 。供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。 (八 )供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。 (九 )驗收：采購物資到達后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗收完畢，驗收入員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。 (十 )貨 款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容： 審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。 審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。 審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。 會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會主管。財會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負責(zé)人。 (十一 )庫存 物資管理： 一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責(zé)。 管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率 (不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。 庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。 倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。 第 13 條低值易耗品的管理應(yīng)做到： 在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認。 在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負責(zé)管理。班組和個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動用 。其他部門或個人要借用時，應(yīng)辦理借用手續(xù)。 物品交接、必須由雙方在交接憑 證上簽章。 物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。 第 14 條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到： 對在用低值易耗品的報廢，應(yīng)組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。 對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。 報廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時處理，防止重復(fù)注銷。 報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。 第 15 條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應(yīng)先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄 。自然減量的應(yīng)填制自然減量計算表 。毀損報廢的應(yīng)進行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。 物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處 于同 — 時日。 五、固定資產(chǎn)管理 (一 )固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置： 加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實施 。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。 購建程序： (1)建設(shè)項目的程序是：項目申請 可行性研究 審核批準(zhǔn)立項 下達計劃 設(shè)計并編制概預(yù)算 審批 概預(yù)算 組織實施 驗工計價 竣工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。 (2)購置項目的程序是：上報建議計劃 審核批準(zhǔn)下達計劃 編制預(yù)算 審批預(yù)算 組織實施 驗工計價 竣工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。 (3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。 (4)根據(jù)上級批準(zhǔn)下達的計劃，編制預(yù)算，報上級主管部門批準(zhǔn)。 (5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同 )國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位 簽訂合同 。國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。 (6)對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價 (或工程造價 )的 25%以內(nèi)，工程開工后，工程進度預(yù)付款最多不能超過工程造價的 95%，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結(jié)清。 (7)固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進行驗收，驗收合格。驗收小組 編制決算報上級主管部門批準(zhǔn)。 (8)固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財務(wù)室建卡 。局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認后，由財務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價值和已提折舊。 (9)財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。 (二 )固定資產(chǎn)的動態(tài)管理： 指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān) 人員責(zé)任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局 鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補充規(guī)定 (試行 )》 (南鐵財字 [2024]55 號 )執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。 固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。 應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要 結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應(yīng)認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案 (臺帳、履歷薄、圖紙 )。 年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應(yīng)組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查： (1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。 (2)財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳 — 致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。 (3)財會部門、歸口管理部門、 保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳 (履歷簿 )和卡片、保證相互一致。 (4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。 (5)清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制 “ 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表 ”( 財固 — 9)單項原值在 5 萬元以下 (不含機械動力設(shè)備 )的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù) 。單項原值在 5 萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。 (6)每根據(jù)設(shè)備實際使用狀況，上報設(shè)備大修、中修 計劃。 (三 )固定資產(chǎn)報廢： 定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。 看過 “ 企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度范文 ” 的人還看了