【正文】 定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，嚴禁 “ 白條 ” 抵庫。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。 第十六條互助社應當嚴格按照《支付結算辦法》加強銀行賬戶的管理，按有關規(guī)定辦理存款、取款和結算，嚴禁簽發(fā)空頭支票。理事會應當定期檢查銀行賬戶的使用情況、核對銀行賬戶， 第 22 頁 共 27 頁 發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 第十七條為了加強應收賬款管理，必須嚴格按照《章程》規(guī)定發(fā)放借款。把好借款條件關、借款限額關，堅決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。 第十八條嚴格執(zhí)行聯(lián)保協(xié)議和借款合同規(guī)定，按照借款發(fā)放和回收基本程序進行嚴格管理。 （ 1）其基本程序是： ① 根據(jù)《章程》，由社員提出申請并填制《 xx村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社借款申請審批表》，簽名（蓋章）后，理事長嚴格審查并批準同意后方能借款； ② 根據(jù)自愿原則，由互助小組簽訂《 xx 村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社借款聯(lián)保協(xié)議》； ③ 發(fā)放借款并開據(jù)《 xx村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社借款憑證》； ④ 登記《 xx村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社借款臺帳》（或借款花名冊）； ⑤ 回收借款開據(jù)《 xx村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社還款收據(jù)》； ⑥ 根據(jù)回收借款情況填制《 xx 村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社借款逾期情況報表》。 （ 2）對到期未償 還的農(nóng)戶，應及時啟動聯(lián)保程序， 15日內(nèi)向其聯(lián)保成員收回此筆借款； 4（ 3）逾期仍未收回的，首先要停止審批聯(lián)保成員的借款申請，理事會要逐戶調(diào)查、認真研究，制定詳細收款計劃，采取有 第 23 頁 共 27 頁 效措施進行催收。同時，要及時將借款逾期情況上級管理部門（管理站）。 （ 4）管理站收到報告后，要及時派員到實地了解情況，協(xié)助村互助社想方設法解決困難。保證資金放得出、收得回，以減少資金無風險。使互助社資金能夠健康、有序的不斷發(fā)展并壯大。 第十九條 收益分配。分配原則和順序如下。（ 1）運行成本。包括 辦公成本和管理人員誤工補貼。運行成本的提取要有利于互助社的持續(xù)發(fā)展。 （ 2）公積金。扣除運行成本和風險準備金后的剩余部分作為公積金轉入本金。 第二十條互助社應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，分析其可收回性，對預計可能產(chǎn)生的壞賬損失計提壞賬準備，壞賬準備金按年末應收賬款借方余額的 1%提取。壞賬注銷，須理事會提出申請，經(jīng)社員大會討論通過，報請管理站 XX縣區(qū)財政局審查和批準后，才能作壞賬損失處理。 第二十一條 按照《章程》規(guī)定，每年年底借款收益中將有一 定比例用于當年管理人員誤工補助。 管理費開支范圍包括。管理人員補助、辦公費、差旅費和其他用于管理的費用?；ブ鐟η笞龅较仁蘸笾?，量入為出，科 第 24 頁 共 27 頁 學合理的對理事會經(jīng)費進行預算，嚴格按管理費開支范圍控制開支。費用支出，須由經(jīng)辦人提供已辦理的報銷票據(jù)（原始憑證）填制報銷憑據(jù)后，會計審核、理事長審批 5簽字，再交出納辦理支付。對于手續(xù)不齊、憑證不實、不符合財務規(guī)定的開支應拒絕報銷。 第二十二條 互助社固定資產(chǎn)，指使用年限在一年以上且單價在 1000 元以上的辦公設備、建筑物和其它相有關設備等。 包括捐贈、上級購置分配和自行購置的固定資產(chǎn)。 第二十三條 固定資產(chǎn)以原價計價。自建的固定資產(chǎn)，為建設過程中的實際支出?；ブ绲墓潭ㄙY產(chǎn)不計提折舊。 第四章會計內(nèi)部控制與監(jiān)督 第二十四條內(nèi)部會計控制的內(nèi)容主要包括。貨幣資金、實物資產(chǎn)、發(fā)放借款、回收借款、使用費收入、成本費用等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制。 第二十五條互助社應當對貨幣資金收支和保管建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。 第二 十六條互助社應當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵 第 25 頁 共 27 頁 環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 第二十七條互助社應當建立規(guī)范的發(fā)放借款決策機制和程序，通過實行發(fā)放借款決策集體審議聯(lián)簽名冊等責任制度，加強發(fā)放借款項目評估、決策、發(fā)放、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的控制，以降低借款風險。 第二十八條互助社應當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，考核成本費用指標的完成情況，降低成本費用。 6第二十九條內(nèi)部會計 控制的方法主要包括。不相容職務相互分離控制，授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等。 第三十條互助社應當重視內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作，由監(jiān)事會指定專門人員具體負責內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。 第三十一條內(nèi)部會計控制檢查的主要職責是。（ 1）對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（ 2）寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進措施，對違反內(nèi)部會計控制的內(nèi)部機構和人員提出處理意見。 （ 3）縣鎮(zhèn)財政和管理站應對各互助社內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施進行定期和不定期的檢查和評價，對各互助社內(nèi) 第 26 頁 共 27 頁 部會計控制中的缺陷提出書面報告。 第五章財務報告與財務評價 第三十二條財務報告是互助社反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。 第三十三條財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表及其附表等。資產(chǎn)負債表應列示互助社社在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權益的類別和金額，資產(chǎn)負債表必須符合以下平衡關系： 資產(chǎn) =負債 +所有者權益 損益表應充分揭示互助社互助金所獲得的收益，必須提供收入、支出、收益等數(shù)據(jù)。 其他附表按上級有關規(guī)定編報。 7第三十四條 財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容 （一）資產(chǎn)負債情況。本會計期間資產(chǎn)負債總量、增（減）量、結構、質(zhì)量情況、增減變化原因。 （二）財務收支情況。本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況。 （三）經(jīng)營效益情況。本會計期間資產(chǎn)收益構成原因。 （四）結余實現(xiàn)及分配情況。 （五）采用的財務會計方法及其變動情況和原因 ；對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項；為便于正確理解財務報告需 第 27 頁 共 27 頁 要說明的其他事項。 （六）重大差錯、其他損失情況。 第三十五條互助社管理站應當建立健全財務報告制度。采用月報方式于次月 5 日前向主管部門提供財務報告，向互助社社員代表大會提供年度財務報告。