5淺談當前我國金融審計面臨的環(huán)境和今后一段時期的發(fā)展戰(zhàn)略-資料下載頁
2025-08-29 04:44本頁面
【正文】 監(jiān)督，政府審計則以國有及國有控股銀行為監(jiān)督重點，實現(xiàn)對監(jiān) 管當局和社會審計組織的再監(jiān)督及對銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。隨著金融業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的不斷變化，外部審計要與內(nèi)部審計相結(jié)合，建立長效的商業(yè)銀行審計機制。 ，促進協(xié)同監(jiān)督體系的形成。金融開放戰(zhàn)略涉及全局，現(xiàn)有的 ? 一行三會 ? 分業(yè)監(jiān)管已經(jīng)不能承擔綜合性跨行業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險監(jiān)督責任，因此國家審計應(yīng)該與他們加強合作，建立一個強有力的金融安全監(jiān)管機制。一方面，審計部門與各級金融監(jiān)管部門建立溝通機制，交流和明確一定時期的監(jiān)管重點，通報監(jiān)管和審計中發(fā)現(xiàn)的問題。另一方面，國家審計與其他監(jiān)督部 門在不同層面對金融機構(gòu)進行監(jiān)督，形成分工明確、層次清晰的監(jiān)督體系，有助于各個層次監(jiān)督機構(gòu)充分履行職責，進而促進監(jiān)管資源的優(yōu)化配置和監(jiān)管方式的創(chuàng)新發(fā)展，降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。 ，從以賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計為主逐漸向以風(fēng)險基礎(chǔ)審計為主轉(zhuǎn)變。在審計模式上應(yīng)以制度基礎(chǔ)審計模式為主，重視對金融機構(gòu)內(nèi)部控制的檢查評價，通過測試 第 10 頁 共 11 頁 找尋內(nèi)控薄弱點或盲點，輔之以詳細審計。同時，在審計中還要大力引進風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟詈头椒?，重視對審計風(fēng)險的系統(tǒng)分析。從體制、監(jiān)管、內(nèi)部控制等方面分析產(chǎn)生問題的 根源，著眼于加強管理、完善內(nèi)部控制，達到防范金融風(fēng)險的目的。 （四）完善法律體系，提高國家審計在金融監(jiān)管領(lǐng)域中的法律地位 ? 依法審計 ? 就是要按照法律的授權(quán)，法定的程序、標準和手段開展審計工作。為做到有法可依，就要進一步完善審計監(jiān)督的法律體系。可以通過廢除、修改、補充和制定等手段，及時對現(xiàn)有的審計和金融監(jiān)管法律、法規(guī)、規(guī)章等進行清理和修訂。同時，強化已有審計手段的法律地位，特別是延伸審計調(diào)查手段，這種手段對金融審計而言尤為重要。另外，隨著中國經(jīng)濟的向好和人民幣的升值，國際熱錢不斷涌入，可能 催化股市和房市泡沫的形成，反洗錢應(yīng)該成為今后金融審計的工作重點，但目前有關(guān)法律、法規(guī)不夠完善。 （五）為推進金融體制改革、防范和化解金融風(fēng)險，審計監(jiān)督將在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中發(fā)揮更大的作用 十七大報告提出， ? 提高銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)競爭力。優(yōu)化資本市場結(jié)構(gòu)，多渠道提高直接融資比重。加強和改進金融監(jiān)管，防范和化解金融風(fēng)險 ? 。審計是宏觀調(diào)控體系的組成部分，應(yīng)當積極反饋宏觀調(diào)控政策的作用和不足，在宏觀調(diào)控中發(fā)揮積 第 11 頁 共 11 頁 極作用，這就要求新形勢下審計監(jiān)督的基本定位是為政治穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。為保障金融安全， 促進金融健康發(fā)展，金融審計應(yīng)緊緊圍繞國家現(xiàn)行貨幣政策、財政政策和產(chǎn)業(yè)政策，揭示財政風(fēng)險向金融風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及貸款投向國家禁止或限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)等問題，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用。
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