3關(guān)聯(lián)檢查技巧在查案過程中的幾點(diǎn)體會-資料下載頁
2025-08-17 16:56本頁面
【正文】 款未付記往來這本來是正常的帳務(wù)處理行為，但如果企業(yè)有通過現(xiàn)金沖帳這一帳務(wù)處理行為，即，借：應(yīng)付帳款、貸：現(xiàn)金，則要特別注意。這里需要指出的是，假如企業(yè)采用虛購原材料手段 第 4 頁 共 4 頁 擴(kuò)大成本擠占 利潤，其基本特征是現(xiàn)金支付金額一般都比較大，或雖然每筆金額不大，但發(fā)生次數(shù)多，總額大。為什么上述造假行為會以現(xiàn)金形式結(jié)算呢。因?yàn)橘忂M(jìn)原材料是一筆虛帳，無法通過銀行處理，銀行對帳單沒有記錄，這樣就不可能以轉(zhuǎn)帳方式出現(xiàn)，所以通過現(xiàn)金形式就不足為怪了。對此類做假行為，我們可以通過外調(diào)或協(xié)查方法進(jìn)行檢查，往來單位在當(dāng)?shù)氐模缮祥T進(jìn)行調(diào)查，往來單位如果在外地，應(yīng)首先認(rèn)定其是否符合常理、邏輯，如大筆款項(xiàng)不通過銀行支付而是改用現(xiàn)金，可以通過協(xié)查、外調(diào)是不難發(fā)現(xiàn)問題的。 上下年度帳目對應(yīng)檢查 外購?fù)?銷即 “ 飛過海 ” 是偷稅企業(yè)慣用的一種方法，購貨、銷貨兩頭在外收支均不入帳，一般較難發(fā)現(xiàn)問題。
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