3關(guān)聯(lián)檢查技巧在查案過(guò)程中的幾點(diǎn)體會(huì)-資料下載頁(yè)
2025-08-17 16:56本頁(yè)面
【正文】 款未付記往來(lái)這本來(lái)是正常的帳務(wù)處理行為，但如果企業(yè)有通過(guò)現(xiàn)金沖帳這一帳務(wù)處理行為，即，借：應(yīng)付帳款、貸：現(xiàn)金，則要特別注意。這里需要指出的是，假如企業(yè)采用虛購(gòu)原材料手段 第 4 頁(yè) 共 4 頁(yè) 擴(kuò)大成本擠占 利潤(rùn)，其基本特征是現(xiàn)金支付金額一般都比較大，或雖然每筆金額不大，但發(fā)生次數(shù)多，總額大。為什么上述造假行為會(huì)以現(xiàn)金形式結(jié)算呢。因?yàn)橘?gòu)進(jìn)原材料是一筆虛帳，無(wú)法通過(guò)銀行處理，銀行對(duì)帳單沒(méi)有記錄，這樣就不可能以轉(zhuǎn)帳方式出現(xiàn)，所以通過(guò)現(xiàn)金形式就不足為怪了。對(duì)此類做假行為，我們可以通過(guò)外調(diào)或協(xié)查方法進(jìn)行檢查，往來(lái)單位在當(dāng)?shù)氐?，可上門進(jìn)行調(diào)查，往來(lái)單位如果在外地，應(yīng)首先認(rèn)定其是否符合常理、邏輯，如大筆款項(xiàng)不通過(guò)銀行支付而是改用現(xiàn)金，可以通過(guò)協(xié)查、外調(diào)是不難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的。 上下年度帳目對(duì)應(yīng)檢查 外購(gòu)?fù)?銷即 “ 飛過(guò)海 ” 是偷稅企業(yè)慣用的一種方法，購(gòu)貨、銷貨兩頭在外收支均不入帳，一般較難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
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