【正文】 款責任時可以通過追索控股企業(yè)，進而執(zhí)行控股企業(yè)持有的從屬公司股權。 在對關聯企業(yè)融資具體選擇擔保方式時，應以抵押、質押等物權擔保方式為主，即使選擇保證，也要避免循 環(huán)保證、超額保證，要杜絕或避免為了形式上的完美或追求對制度的形式上的遵守而設定擔保，使擔保的設定失去實際意義。但如果控制公司擁有較多從屬公司股權且該股權易于變現，銀行也可要求控制公司為從屬公司提供連帶責任擔保，將控制公司與從屬公司的利益緊密聯系在一起，實行統(tǒng)一的風險控制。即使控制公司不直接提供擔保，也可以要求其出具安慰函，聲明：控制公司知道該筆貸款，確保進行監(jiān)督，使從屬公司正常發(fā)展以盡量歸還貸款，控制公司在未通知銀行的情況下不會出售對從屬公司的股份等等。 在借款合同中設置預防性條款 （ 1）信息披露條款。銀行應將信息披露作為一種合同義務加以約定，在借款合同中明確約定借款人應及時、準確、全面地 第 20 頁 共 23 頁 向債權銀行披露相關信息，包括關聯方關系、關聯交易及對外提供擔保情況等，否則即應承擔相應的違約責任。其中對于關聯交易，應在借款合同中約定，要求關聯企業(yè)客戶及時報告借款人凈資產 10%以上關聯交易的情況，包括交易各方的關聯關系、交易項目和交易性質、交易的金額或相應的比例、定價政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）等。 （ 2）資產轉讓限制條款。借款合同中應當設定股權及資產轉讓限制條款，明確約定， 借款 人的重大資產轉讓行為必須征得債權銀行的同意。重大資產轉讓行為可以下列標準之一加以界定： ① 出售的資產占其最近經審計的總資產的 20 以上； ② 出售的資產占其最近經審計的凈資產的 10％以上； ③ 出售資產的相關利潤占其最近經審計的利潤的 20％以上。 （ 3）關聯交易限制條款。合同中應通過限制性條款（ covenants）約定：借款人與其關聯企業(yè)之間的重大關聯交易（包括但不限于重大關聯購銷合同、租賃、提供資金等）影響到銀行的債權安全的，必須取得銀行同意；未經銀行同意不得改變貸款用途，否則即構成違約，銀 行有權宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的違約責任。針對關聯企業(yè)之間經常發(fā)生的改制、重組行為，約定：企業(yè)不得在未經銀行允許的情況下進行改制、重組，銀行有權參與重組過程中銀行債務承擔的有關談判， 第 21 頁 共 23 頁 否則即構成違約，銀行有權宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的違約責任。為避免控股公司通過虛構關聯交易等方式影響銀行債權，可以要求控股公司承諾：在債權銀行和控股公司同時對從屬公司享有債權的情況下，控股公司對從屬公司的債權在受償順序上次后于債權銀行。 （ 4）利潤分配條款。為避免控股公司對從屬公司進行過 度利潤分配影響從屬公司償債能力，銀行可以設置一些條款限制其利潤分配，約定利潤分配的比例限制，并約定利潤分配需經銀行的同意。 （ 5）交叉違約條款。關聯企業(yè)間關系極其緊密，其風險變化呈聯動效應。為防范風險，銀行可以在借款合同中約定關聯企業(yè)集團中任一成員企業(yè)對任意債務人的違約，均視為對借款銀行的違約。當然在上述情況下，銀行是否主張違約權利要根據貸款企業(yè)情況、擔保情況等具體情況選擇。 （ 6）合同解除條款。銀行應在貸款合同中約定，貸款對象有下列情形之一，貸款人有權單方決定停止支付借款人尚未使用的貸 款，并提前收回部分或全部貸款本息：提供虛假關聯方及關聯交易材料或隱瞞重要經營財務事實的；未經貸款人同意擅自改變貸款原定用途，挪用貸款或用銀行貸款從事非法、違規(guī)交易的；利用與關聯方之間的虛假合同，以無實際貿易背景的應收票據、應收賬款等債權到銀行貼現或質押，套取銀行資金或授信的；拒 第 22 頁 共 23 頁 絕接受貸款人對其信貸資金使用情況和有關經營財務活動監(jiān)督和檢查的；通過關聯交易，有意逃廢銀行債權的。 加強貸后管理，密切關注整個企業(yè)集團經營狀況 在對關聯企業(yè)的貸后管理中，不僅要嚴密監(jiān)控借款企業(yè)的經營狀況、財務狀 況，而且要關注整個企業(yè)集團尤其是控股企業(yè)以及還款來源所涉及的集團成員的經營狀況、財務狀況，嚴密監(jiān)控關聯企業(yè)間的關聯交易行為，關注集團內部或與貸款人有密切關系的集團成員間各項大額資金的往來，防止資產、利潤的非正常轉移，關注關聯企業(yè)集團的重大資產處置情況、集團經營管理體制的變化（包括但不限于企業(yè)改制）、面臨的訴訟風險等。要做好關聯企業(yè)客戶貸款后的信息收集與整理工作，客戶貸款的變化、經營財務狀況的異常變化、關鍵管理人員的變動以及集團客戶的違規(guī)經營、被起訴、欠息、逃廢債、提供虛假資料等重大事項必須及時登錄到本行信貸 信息管理系統(tǒng)。要定期或不定期開展針對整個關聯企業(yè)集團客戶的聯合調查，掌握其整體經營和財務變化情況，并把重大變化的情況登錄到全行的信貸管理信息系統(tǒng)中。同時應根據關聯企業(yè)集團客戶所處的行業(yè)和經營能力，對企業(yè)可能存在的深層次問題和潛伏的風險因素做深入了解和分析，對關聯企業(yè)客戶的借款總額、資產負債指標、盈利指標、流動性指標、貸款本息償還情況和關鍵管理人員的信用狀況等，設置授信風險預警線，提高銀行風險的預警能力。 第 23 頁 共 23 頁 銀行監(jiān)管機構要采取措施加強監(jiān)管。 我國銀行監(jiān)管部門應借鑒國外經驗，加強對商業(yè)銀行 集團客戶授信行為的監(jiān)管和加強對集團客戶授信的信息服務。同時，銀監(jiān)會應加強對商業(yè)銀行集團企業(yè)授信業(yè)務的制度建設和信貸信息系統(tǒng)建設的監(jiān)督檢查。 「參考文獻」 [1]邱潤容。銀行實務［ m］。臺灣。三民書局， 2024。 [2]李揚、劉華、余維彬。銀行信貸風險管理：理論、技術和實踐［ m］，北京：經濟管理出版社， 2024。 [3]孔劉柳。商業(yè)銀行信貸合約行為理論［ m］，上海。上海財經大學出版社， 2024。 [4]孫智英，信用問題的經濟學分析 [m]，北京。中國城市出版社， 2024。 [5]施天濤。關聯企業(yè)法律問題研究［ m］。北京。法律出版社， 1998。 [6]劉姝威。上市公司虛假會計報表識別技術［ m］，北京：經濟科學出版社， 2024。 [7]李德林。德隆內幕［ m］，北京。當代中國出版社， 2024。 [8]王憲全。試論商業(yè)銀行貸款過程中的信息不對稱問題［ j］。金融論壇， 2024，（ 3）。