【正文】 當(dāng)代中國出版社， 2024。 [5]施天濤。三民書局， 2024。要定期或不定期開展針對整個關(guān)聯(lián)企業(yè)集團客戶的聯(lián)合調(diào)查，掌握其整體經(jīng)營和財務(wù)變化情況，并把重大變化的情況登錄到全行的信貸管理信息系統(tǒng)中。 （ 5）交叉違約條款。借款合同中應(yīng)當(dāng)設(shè)定股權(quán)及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制條款，明確約定， 借款 人的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為必須征得債權(quán)銀行的同意。但在控股公司所持有的股權(quán)價值較大且比較容易變現(xiàn)的情況下，也可以選擇控股公司作為借款主體，這樣追索借款責(zé)任時可以通過追索控股企業(yè)，進而執(zhí)行控股企業(yè)持有的從屬公司股權(quán)。通常情況下，可以選擇從事核心業(yè)務(wù)或擁有獲利水平較高的業(yè)務(wù)的企業(yè)作為借款主體。對于同一銀行系統(tǒng)內(nèi)已存在多頭貸 第 17 頁 共 23 頁 款的集團客戶，要明確主辦銀行和協(xié)辦行，主辦銀行的確定應(yīng)遵循屬地原則、最有利于風(fēng)險控制的原則，主辦銀行負責(zé)對客戶的日常管理和監(jiān)督，定期發(fā)布客戶信息、授信使用情況和資產(chǎn)質(zhì)量狀態(tài)，協(xié)辦行要在主辦行的指導(dǎo)下開展信貸活動，定期報告集團成員企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)。因此，對關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶授信，不僅要掌握授信對象的有關(guān)信息，而且要掌握整個關(guān)聯(lián)企業(yè)集團客戶有關(guān)關(guān)聯(lián)方的信息。（ 1）借鑒美國揭開公司面紗原則，建立公司法人格否認制度，在同時符合以下四個條件時，可以否認公司法人格：公司設(shè)立合法有效且已經(jīng)取得法人資格；股東客觀上濫用對公司的控制權(quán)；股東的濫用行為，客觀上損害了債權(quán)人利益或社會公共利益；股東不能為自己的利益主張否認法人人格。 近年來媒體暴光的重大典型的關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險 關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱（負責(zé)人）涉及境內(nèi)金融機構(gòu)信貸金額（萬）涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)（家）風(fēng)險暴露導(dǎo)火線資料來源 藍田股份（瞿兆玉）截止 2024 年 8 月，向藍田提供貸款的金融機構(gòu)達 20 多家，貸款總規(guī)模達 30 多億元人民幣與藍田股份存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方有 3家，不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方有 8家；而與藍田股份有密切 財務(wù)關(guān)系的中國藍田（集團）總公司在國內(nèi)就有企業(yè) 230 家。關(guān)聯(lián)企業(yè)法律制度的缺陷和空白在一定程度上使公司有限責(zé)任制度成為公司股東逃避法律監(jiān)督的工具，甚至異化為一種法律追究股東責(zé)任的障礙，成為控制公司逃廢銀行債務(wù)、獲取法外利益的工具。 在德國， 30 年代中期就已經(jīng)建立了大額授信的報告制 度 。如果集團公司對集團以外的企業(yè)提供擔(dān)保，則擔(dān)保金額相應(yīng)從對集團公司的授信額度中予以扣除。 子公司所在分行的客戶經(jīng)理受理客戶貸款申請后，寫出調(diào)查報告，送當(dāng)?shù)胤中械男刨J部門，分行信貸部門提出審查意見后上報全球賬戶經(jīng)理。授信又分為內(nèi)部授信和外部授信。如果分行認為某一個子公司有特殊的風(fēng)險，應(yīng)將有關(guān)情況報告全球賬戶經(jīng)理，并對子公司的信用等級作相應(yīng)調(diào)整。全球賬戶經(jīng)理統(tǒng)一負責(zé)銀行對集團公司的所有事務(wù)，包括評級授信和所有信貸業(yè)務(wù)組織、協(xié)調(diào)，并報有權(quán)部門審批。在此制度下，法律賦予了主公司對歸附公司的原則 上無限制的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，同時取消了對歸附公司財產(chǎn)的限制，使得主公司可以將歸附公司的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己名下，與此相適應(yīng)，母公司必須對被歸附子公司的債務(wù)承擔(dān)連帶履行責(zé)任，從而建立了嚴密的債權(quán)人保護體系，大大強化了從屬公司債權(quán)人的保護。 ，管理粗放 部分銀行信貸人員風(fēng)險意識不強，對關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款貸前調(diào)查不細致，或者流于形式，貸款擔(dān)保僅僅追求形式上的完美；貸后管理薄弱，沒有建立及時的風(fēng)險檢測、預(yù)警體系，貸款出現(xiàn)風(fēng)險時疲于應(yīng)付，不知所措；少數(shù)信貸人員甚至與企業(yè)勾結(jié)起來，教唆企業(yè)編制虛假貸款資料，蒙騙上級行，貸款發(fā)放之初就隱含巨大風(fēng)險。 （二）關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因 關(guān)聯(lián)企業(yè)集團是通過資產(chǎn)紐帶，把眾多不同地區(qū)、不 同行業(yè)、不同所有制性質(zhì)的企業(yè)聯(lián)結(jié)在一起，內(nèi)部經(jīng)濟成分復(fù)雜，成員企業(yè)參差不齊。信貸實踐中，控制企業(yè)令從屬企業(yè)為其貸款擔(dān)?；驗槠渌麖膶倨髽I(yè)貸款擔(dān)保的問題較突出。 第 1 頁 共 23 頁 關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險控制 一、關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險分析 關(guān)聯(lián)企業(yè)是指在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系，以及在其他利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系等特征的企業(yè)。從屬企業(yè)以自己的名義提供保證擔(dān)保，在形式上是符合法律規(guī)定的。集團公司常常通過產(chǎn)權(quán)紐帶，對子公司實行財務(wù)監(jiān)控管理，而集團公司內(nèi)部財務(wù)管理模式存在著不同形式的弊端。 二、國外關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險控制之考察 第 4 頁 共 23 頁 加強關(guān)聯(lián)企業(yè)立法，保護債權(quán)人利益 英美法系和大陸法系國家均高度重視通過關(guān)聯(lián)企業(yè)立法，保護債權(quán)人利益。 遵循 “ 一個債務(wù)人原則 ” 國外銀行對關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶的風(fēng)險控制遵循 “ 一個債務(wù)人原則 ” ，即將關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶整體作為一個債務(wù)人進行管理。全球賬戶經(jīng)理承擔(dān)對集團客戶的所有風(fēng)險，子公司所在地的分行不承擔(dān)對子公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險，即使這些業(yè)務(wù)是在 分行和子公司之間發(fā)生的。與母公司關(guān)聯(lián)度不強的子公司或規(guī)模較小的子公司通常比母公司信用等級調(diào)降。內(nèi)部授信是銀行機密，不得告知企業(yè)。全球賬戶經(jīng)理沒有直接的信貸決策權(quán)，匯總有關(guān)情況后上報總行信貸風(fēng)險管理部進行審查，超過信貸風(fēng)險管理部審批權(quán)限的，上 報董事會進行最終審批。很多情況下也可以發(fā)放信用貸款（在授信額度內(nèi)） ，但通常設(shè)定以下保護措施：一是要求客戶不以資產(chǎn)對外提供抵押；二是信用貸款和擔(dān)保貸款在償還順序上應(yīng)一視同仁；三是設(shè)定交叉違約條款，即若客戶對他行違約，銀行將提前收回貸款。 1948 年 德 國 為 加 強 對 “ 單 一 借 款 單 位（ singleborrowerunit—— 即同屬一個集團客戶的企業(yè)或者通過利潤轉(zhuǎn)移協(xié)議附屬于同一集團的企業(yè)） ” 授信的風(fēng)險監(jiān)管，建立了大額（ 100 萬馬克或 100 萬馬克以上）信貸登記信息系統(tǒng)。受關(guān)聯(lián)企業(yè)立法缺陷的影響，在目前的司法實踐中，更是存在著將有限責(zé)任絕對化的傾向，即認為不管在何種情況下，股東的責(zé)任僅限于其出資額，而不管控制公司的惡意行為給債權(quán)銀行造成了多大的損害。學(xué)者劉姝威對藍田公開質(zhì)疑財經(jīng)時報 2024 年8 月 16 日；上市公司虛假會計報表識別技術(shù)，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2024 年版。（ 2）借鑒德國創(chuàng)設(shè)的推定的關(guān)聯(lián)企業(yè)學(xué)說（ qualifiedconcerndoctrine）， 確立舉證責(zé)任倒置制度，確定控制公司的責(zé)任即在適用控制標準時，只要原告能證明有控制因素存在，即可推定控制公司應(yīng)對從屬公司債務(wù)