【正文】 科目期末余額轉(zhuǎn)入新賬并按新制度進行調(diào)整?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的科目余額編制科目余額表，作為新賬中各會計科目 2023年 7月 1日的期初余額，并按照新制度編制 2023年 7月 1日的期初資產(chǎn)負債表。 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 88 銜接工作內(nèi)容 ? 第一步：對資產(chǎn)和負債進行全面清查 ? 第二步：編制 2023年上半年會計報表 ? 第三步：新舊會計科目結(jié)轉(zhuǎn) – 作結(jié)轉(zhuǎn)分錄 – 賬戶余額的調(diào)整 – 編制科目余額調(diào)節(jié)表 – 新舊科目余額對照表 ? 第四步：編制 2023年 7月 1日的初資產(chǎn)負債表 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 89 全面清查 ? 對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)報廢、毀損、盤盈、盤虧，按規(guī)定程序報經(jīng)批準認定后按照原制度規(guī)定及時進行賬務(wù)處理。 ? 報廢、毀損、盤虧 借：其他支出 /固定基金等 貸：相關(guān)資產(chǎn)科目 ? 盤盈 借：相關(guān)資產(chǎn)科目 貸：其他收入 /固定基金等 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 90 科目結(jié)轉(zhuǎn) — 資產(chǎn) 原科目 新科目 原科目 新科目 現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 對外投資 其他應(yīng)收款 銀行存款 銀行存款 待處理財產(chǎn)損溢 零余額賬戶用款額度 零余額賬戶用款額度 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其他貨幣資金 其他貨幣資金 在建工程 在建工程 財政應(yīng)返還額度 財政應(yīng)返還額度 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 應(yīng)收醫(yī)療款 應(yīng)收醫(yī)療款 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費 事業(yè)基金 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 藥品 庫存物資 壞賬準備 藥品進銷差價 待攤費用 庫存物資 開辦費 在加工材料 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 91 科目結(jié)轉(zhuǎn) — 負債 原科目 新科目 短期借款 借入款 應(yīng)繳超收款 應(yīng)繳款項 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)收醫(yī)療款 預(yù)收醫(yī)療款 、 事業(yè)基金 應(yīng)付工資 （ 離退休費 ） 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付地方 （ 部門 ） 津貼補貼 應(yīng)付其他個人收入 應(yīng)付社會保障費 應(yīng)付社會保障費 預(yù)提費用 事業(yè)基金 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 、 應(yīng)付社會保障費 、 應(yīng)交稅費 （ 收支兩條線：待結(jié)算醫(yī)療款 、 應(yīng)繳款項 ） 長期借款 其他應(yīng)付款 長期應(yīng)付款 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 92 科目結(jié)轉(zhuǎn) — 凈資產(chǎn) 原科目 新科目 原科目 新科目 事業(yè)基金 一般基金 投資基金 事業(yè)基金 專用基金 專用基金 收支結(jié)余 本期結(jié)余 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 提取職工福利基金 事業(yè)基金彌補虧損 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 提取專用基金 事業(yè)基金彌補虧損 固定基金 固定基金 固定資產(chǎn)占用 在建工程占用 無形資產(chǎn)占用 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 93 科目處理 — 收入、支出 原科目 新科目 原科目 新科目 收入類 支出類 醫(yī)療收入 藥品收入 醫(yī)療收入 門診收入 住院收入 醫(yī)療支出 藥品支出 醫(yī)療衛(wèi)生支出 醫(yī)療支出 公共衛(wèi)生支出 財政補助收入 財政補助收入 財政專項支出 財政基建設(shè)備補助支出 上級補助收入 上級補助收入 其他支出 其他支出 其他收入 其他收入 管理費用 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 94 ? 新舊科目余額對照表結(jié)轉(zhuǎn)法 會計科目結(jié)轉(zhuǎn)方法 2023年 12月 31日原會計科目余額 調(diào)整分錄 2023年 1月 1日新會計科目調(diào)整后余額 資 產(chǎn) 期末數(shù) 借方 貸方 資 產(chǎn) 期末數(shù) 一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 10 庫存現(xiàn)金 10 銀行存款 20 銀行存款 20 其他應(yīng)收款 5 2 其他應(yīng)收款 7 庫存物資 15 5 庫存物資 20 ……. 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 95 95 ?新舊科目余額 T字賬戶結(jié)轉(zhuǎn)法 工會會計制度講解 其他應(yīng)收款 會計科目結(jié)轉(zhuǎn)方法 借 方 貸 方 原會計科目余額： 5 原“對外投資”科目轉(zhuǎn)入： 2 新會計科目余額： 7 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 96 謝謝！ 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度 》 講解 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023/4/12023/4/1Saturday, April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 8:20:49 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023/4/12023/4/12023/4/1Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/4/12023/4/12023/4/1Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 2023/4/12023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 4月 1日星期六 2023/4/12023/4/12023/4/1 ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 4月 2023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023/4/12023/4/1April 1, 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 2023/4/12023/4/12023/4/12023/4/1 ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023/4/12023/4/1Saturday, April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 8:20:49 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023/4/12023/4/12023/4/1Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023/4/12023/4/12023/4/1Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023/4/12023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 2023/4/12023/4/12023/4/1 ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 4月 2023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/4/12023/4/1April 1, 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023/4/12023/4/12023/4/12023/4/1 ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023/4/12023/4/1Saturday, April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 8:20:49 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/4/12023/4/12023/4/1Apr231Apr23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/4/12023/4/12023/4/1Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 2023/4/12023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 2023/4/12023/4/12023/4/1 ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 4月 2023/4/12023/4/12023/4/14/1/2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/4/12023/4/1April 1, 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023/4/12023/4/12023/4/12023/4/1 MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴