企業(yè)銷售預測分析及銷售目標-資料下載頁
2025-03-10 20:08本頁面
【正文】 銷售投資預算 存貨預算 銷售設備預算 期初應收賬款預算 銷售回收預算 應收賬款回收預算 期末應收賬款預算 (1)銷售收入預算（銷售凈額預算） 主要是在預測和計劃銷售數量與制定銷售價格的基礎上編制 銷售收入＝ ∑（ 價格 數量 ） 銷售凈額＝銷售收入－銷售退回與折讓 銷售收入＝銷售凈額＋退貨額＝退貨率銷售凈額?1 （ 2） 銷售成本預算 銷售成本＝每單位產品的制造成本（或單位商品的購入成本） 銷售數量 應以企業(yè)內部制造部門和銷售部門之間的轉賬價格作為銷售成本，這樣可以分別說明銷售部門和制造部門的業(yè)績。 銷售成本預算表 計劃值 實際值 銷售部門 制造部門 銷售收入 200 196 銷售成本 160 154 銷售毛利 40 42 計劃值 實際值 銷售部門 制造部門 銷售收入 200 196 196 160 銷售成本 160 154 160 154 銷售毛利 40 42 36 6 作業(yè) : 某企業(yè)計劃某月銷售 1000件產品，單價為 2元，銷售成本為 。實際上，企業(yè)當月銷售產品 950件，單位生產成本控制在了 。問企業(yè)當月是否完成銷售毛利計劃，其中銷售部門和生產部門對毛利的貢獻分別是多少？ 解：計劃銷售收入 =2 1000=2023 計劃銷售成本 = 1000=1500 計劃銷售毛利 =2023― 1500=500 實際銷售收入 =2 950=1900 實際銷售成本 = 950=1330 實際銷售毛利 =19001330=570 ∵ 570〉 500 ∴ 完成當月計劃 銷售部門毛利 =（ 2― ） 950=475 制造部門毛利 =（ ― ） 950=95 （ 3） 銷售毛利預算 從銷售收入預算內減去銷售成本預算，即可求得銷售毛利預算。在決定毛利預算之前，應檢查銷售毛利是否足以抵償企業(yè)所需的一切經費。另外，應該依產品別、地域別及部門別求毛利貢獻度，以便訂立計劃。 （ 4） 營業(yè)費用預算 概念： 廣義：指市場營銷成本； 狹義：指銷售部門的費用。 一般損益表采用廣義概念。 步驟： ①明確銷售收入目標的內容或達成目標所需的銷售方針； ②通過銷售配額來使銷售收入目標值具體化； ③依據銷售方針，明示銷售活動內容，依內容而估計營業(yè)費用。 方法： ①以過去實績?yōu)榛A； ②以銷售收入或銷售毛利目標值為依據制定比率進行估計； ③從凈利潤目標倒算的方法（營業(yè)費用＝銷售收入－凈利潤－管理費用－銷售成本）； ④根據是否隨銷售收入而變化來決定（營業(yè)費用＝ a＋ b 銷售收入，或者 營業(yè)費用＝固定費用＋銷售收入變動費用率）； ⑤根據單位數量求算（總營業(yè)費用＝單位營業(yè)費用數量） 代表性項目： ①變動營業(yè)費用：銷售條件費、促銷費、廣告宣傳費、運費、交際費等； ②固定營業(yè)費用：營業(yè)部門的人事費、折舊費、租金、保險費等。 （ 5） 營業(yè)凈利潤預算 營業(yè)凈利潤＝銷售毛利－營業(yè)費用 銷售預算方法 （ 1） 最大費用法 總費用減去其他部門的費用，余下的全部作為銷售預算。 由于偏差太大，因此很少被采用。 （ 2） 銷售的百分比法 （ 1） 用去年的費用與銷售收入百分比 ， 結合今年的銷售預測量來確定銷售預算 。 （ 2）把最近幾年的費用 — 銷售百分比加權平均，其結果作為今年的銷售預算。由于忽視了長期目標，因而不利于企業(yè)大膽開拓市場。 （ 3） 同等競爭法 以行業(yè)內主要競爭對手的銷售費用為基礎來制訂，認為銷售成果取決于競爭的實力。 但資料一般過時。 （ 4） 邊際收益法 邊際收益是每增加一位銷售人員所獲得的收益。邊際收益法用來確定銷售人員數量。但是在銷售水平、競爭狀況和市場其他因素變化的情況下，確定銷售人員的邊際收益很困難。 （ 5） 零基預算法 當估計的營銷費用需要量超出了企業(yè)的承受能力時使用。指在確定費用項目的開支數時，不以過去的開支水平為基礎，而是一切以零為起點，以費用開支的必要性及其規(guī)模方面來進行考慮。 （ 1）估計費用需求量； （ 2）分析費用必要性，劃分“約束性開支”（必須滿足的項目）和“酌量性開支”（可根據實際財力適當削減）； （ 3）費用分配：首先滿足約束性開支項目，然后分配給酌量開支項目。 直接費用（材料人工） 生產成本 費用 間接成本（制作費用） 營業(yè)費用：銷售費用 期間費用 管理費用 財務費用 其中間接費用指應該由產品生產成本負擔的，但不能計入各成本的 營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務利潤 + 其他業(yè)務利潤―營業(yè)費用―管理費用―財務費用 利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 營業(yè)外收入―營業(yè)外支出 凈利潤 = 利潤總額―所得稅 謝 謝 :07:4020:0720::07 20:0720:07::07:40 2023年 3月 29日星期三 8時 7分 40秒
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