企業(yè)銷售預(yù)測分析及銷售目標(biāo)-資料下載頁
2025-03-10 20:08本頁面
【正文】 銷售投資預(yù)算 存貨預(yù)算 銷售設(shè)備預(yù)算 期初應(yīng)收賬款預(yù)算 銷售回收預(yù)算 應(yīng)收賬款回收預(yù)算 期末應(yīng)收賬款預(yù)算 (1)銷售收入預(yù)算（銷售凈額預(yù)算） 主要是在預(yù)測和計劃銷售數(shù)量與制定銷售價格的基礎(chǔ)上編制 銷售收入＝ ∑（ 價格 數(shù)量 ） 銷售凈額＝銷售收入－銷售退回與折讓 銷售收入＝銷售凈額＋退貨額＝退貨率銷售凈額?1 （ 2） 銷售成本預(yù)算 銷售成本＝每單位產(chǎn)品的制造成本（或單位商品的購入成本） 銷售數(shù)量 應(yīng)以企業(yè)內(nèi)部制造部門和銷售部門之間的轉(zhuǎn)賬價格作為銷售成本，這樣可以分別說明銷售部門和制造部門的業(yè)績。 銷售成本預(yù)算表 計劃值 實際值 銷售部門 制造部門 銷售收入 200 196 銷售成本 160 154 銷售毛利 40 42 計劃值 實際值 銷售部門 制造部門 銷售收入 200 196 196 160 銷售成本 160 154 160 154 銷售毛利 40 42 36 6 作業(yè) : 某企業(yè)計劃某月銷售 1000件產(chǎn)品，單價為 2元，銷售成本為 。實際上，企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品 950件，單位生產(chǎn)成本控制在了 。問企業(yè)當(dāng)月是否完成銷售毛利計劃，其中銷售部門和生產(chǎn)部門對毛利的貢獻(xiàn)分別是多少？ 解：計劃銷售收入 =2 1000=2023 計劃銷售成本 = 1000=1500 計劃銷售毛利 =2023― 1500=500 實際銷售收入 =2 950=1900 實際銷售成本 = 950=1330 實際銷售毛利 =19001330=570 ∵ 570〉 500 ∴ 完成當(dāng)月計劃 銷售部門毛利 =（ 2― ） 950=475 制造部門毛利 =（ ― ） 950=95 （ 3） 銷售毛利預(yù)算 從銷售收入預(yù)算內(nèi)減去銷售成本預(yù)算，即可求得銷售毛利預(yù)算。在決定毛利預(yù)算之前，應(yīng)檢查銷售毛利是否足以抵償企業(yè)所需的一切經(jīng)費。另外，應(yīng)該依產(chǎn)品別、地域別及部門別求毛利貢獻(xiàn)度，以便訂立計劃。 （ 4） 營業(yè)費用預(yù)算 概念： 廣義：指市場營銷成本； 狹義：指銷售部門的費用。 一般損益表采用廣義概念。 步驟： ①明確銷售收入目標(biāo)的內(nèi)容或達(dá)成目標(biāo)所需的銷售方針； ②通過銷售配額來使銷售收入目標(biāo)值具體化； ③依據(jù)銷售方針，明示銷售活動內(nèi)容，依內(nèi)容而估計營業(yè)費用。 方法： ①以過去實績?yōu)榛A(chǔ)； ②以銷售收入或銷售毛利目標(biāo)值為依據(jù)制定比率進(jìn)行估計； ③從凈利潤目標(biāo)倒算的方法（營業(yè)費用＝銷售收入－凈利潤－管理費用－銷售成本）； ④根據(jù)是否隨銷售收入而變化來決定（營業(yè)費用＝ a＋ b 銷售收入，或者 營業(yè)費用＝固定費用＋銷售收入變動費用率）； ⑤根據(jù)單位數(shù)量求算（總營業(yè)費用＝單位營業(yè)費用數(shù)量） 代表性項目： ①變動營業(yè)費用：銷售條件費、促銷費、廣告宣傳費、運費、交際費等； ②固定營業(yè)費用：營業(yè)部門的人事費、折舊費、租金、保險費等。 （ 5） 營業(yè)凈利潤預(yù)算 營業(yè)凈利潤＝銷售毛利－營業(yè)費用 銷售預(yù)算方法 （ 1） 最大費用法 總費用減去其他部門的費用，余下的全部作為銷售預(yù)算。 由于偏差太大，因此很少被采用。 （ 2） 銷售的百分比法 （ 1） 用去年的費用與銷售收入百分比 ， 結(jié)合今年的銷售預(yù)測量來確定銷售預(yù)算 。 （ 2）把最近幾年的費用 — 銷售百分比加權(quán)平均，其結(jié)果作為今年的銷售預(yù)算。由于忽視了長期目標(biāo)，因而不利于企業(yè)大膽開拓市場。 （ 3） 同等競爭法 以行業(yè)內(nèi)主要競爭對手的銷售費用為基礎(chǔ)來制訂，認(rèn)為銷售成果取決于競爭的實力。 但資料一般過時。 （ 4） 邊際收益法 邊際收益是每增加一位銷售人員所獲得的收益。邊際收益法用來確定銷售人員數(shù)量。但是在銷售水平、競爭狀況和市場其他因素變化的情況下，確定銷售人員的邊際收益很困難。 （ 5） 零基預(yù)算法 當(dāng)估計的營銷費用需要量超出了企業(yè)的承受能力時使用。指在確定費用項目的開支數(shù)時，不以過去的開支水平為基礎(chǔ)，而是一切以零為起點，以費用開支的必要性及其規(guī)模方面來進(jìn)行考慮。 （ 1）估計費用需求量； （ 2）分析費用必要性，劃分“約束性開支”（必須滿足的項目）和“酌量性開支”（可根據(jù)實際財力適當(dāng)削減）； （ 3）費用分配：首先滿足約束性開支項目，然后分配給酌量開支項目。 直接費用（材料人工） 生產(chǎn)成本 費用 間接成本（制作費用） 營業(yè)費用：銷售費用 期間費用 管理費用 財務(wù)費用 其中間接費用指應(yīng)該由產(chǎn)品生產(chǎn)成本負(fù)擔(dān)的，但不能計入各成本的 營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤―營業(yè)費用―管理費用―財務(wù)費用 利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 營業(yè)外收入―營業(yè)外支出 凈利潤 = 利潤總額―所得稅 謝 謝 :07:4020:0720::07 20:0720:07::07:40 2023年 3月 29日星期三 8時 7分 40秒
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