7凈資產(chǎn)管理-資料下載頁
2025-03-09 04:21本頁面
【正文】 結(jié)余 ②支出類余額轉(zhuǎn)入結(jié)余賬戶時，結(jié)余彌補差額，減少，記在借方 借：結(jié)余 貸：支出類 ③事業(yè)單位結(jié)余再轉(zhuǎn)入結(jié)余分配（凈資產(chǎn)類賬戶） 借：結(jié)余 貸：結(jié)余分配 例 1：某事業(yè)單位培訓中心承接一次會議，取得收入 20 000元，支出 10 000元，期末結(jié)轉(zhuǎn)收支。 借：經(jīng)營收入 20 000 貸： 經(jīng)營結(jié)余 20 000 借：經(jīng)營結(jié)余 10 000 貸：經(jīng)營支出 10 000 借：經(jīng)營結(jié)余 10 000 貸：結(jié)余分配 10 000 例、某事業(yè)單位某年終各收入支出賬戶余額如下： 財政補助收入 460 000元 事業(yè)支出 358745元 上級補助收入 52 000元 上繳上級支出 40 000元 附屬單位繳款 90 000元 對附屬單位補助 20230元 事業(yè)收入 123200元 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 80 000 其他收入 4 000元 銷售稅金 2400元 (經(jīng)營性 ) 經(jīng)營收入 53 000元 經(jīng)營支出 49 000元 該事業(yè)單位按經(jīng)營結(jié)余的 33%計算所得稅，按事業(yè) 結(jié) 余和經(jīng)營結(jié)余的 40%計提職工福利基金。 要求： （ 1）結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、支出； （ 2）將結(jié)余轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”； （ 3）計算所得稅； （ 4）計提職工福利基金； （ 5）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分配。 “事業(yè)結(jié)余 ” 借：財政補助收入 460 000 上級補助收入 52 000 事業(yè)收入 123 200 附屬單位 上 繳 收入 90 000 其他收入 4 000 貸：事業(yè)結(jié)余 729 200 借：事業(yè)結(jié)余 498 745 貸：事業(yè)支出 358 745 上繳上級支出 40 000 對附屬單位補助 20 000 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 80 000 借：經(jīng)營收入 53 000 貸：經(jīng)營結(jié)余 53 000 借：經(jīng)營結(jié)余 51 400 貸： 經(jīng)營支出 49 000 銷售稅金 2 400 （ 1）當年實現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余 ＝ 729200－ 498745＝ 230455（元） 借：事業(yè)結(jié)余 230455 貸：結(jié)余分配 230455 當年實現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余 ＝ 53000－ 51400＝ 1600（元） 借：經(jīng)營結(jié)余 1600 貸：結(jié)余分配 1600 （ 2）計提所得稅 應交所得稅＝ 1600 33％＝ 528 借：結(jié)余分配－計提所得稅 528 貸：應交稅金－應交所得稅 528 （ 3）按稅后結(jié)余提取職工福利基金 應計提的福利基金 ＝ [230455+(1600528)] 40％＝ 20611 借：結(jié)余分配－提取專用基金 20611 貸：專用基金－職工福利基金 20611 （ 4）將未分配結(jié)余額轉(zhuǎn)入 “事業(yè)基金 ”的一般基金。 未分配結(jié)余＝ 30455+160052820611 ＝ 10916 借：結(jié)余分配－未分配結(jié)余 10916 貸：事業(yè)基金－一般基金 10916 演講完畢，謝謝觀看！
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1