7凈資產(chǎn)管理-資料下載頁(yè)
2025-03-09 04:21本頁(yè)面
【正文】 結(jié)余 ②支出類(lèi)余額轉(zhuǎn)入結(jié)余賬戶(hù)時(shí)，結(jié)余彌補(bǔ)差額，減少，記在借方 借：結(jié)余 貸：支出類(lèi) ③事業(yè)單位結(jié)余再轉(zhuǎn)入結(jié)余分配（凈資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)） 借：結(jié)余 貸：結(jié)余分配 例 1：某事業(yè)單位培訓(xùn)中心承接一次會(huì)議，取得收入 20 000元，支出 10 000元，期末結(jié)轉(zhuǎn)收支。 借：經(jīng)營(yíng)收入 20 000 貸： 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 20 000 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 10 000 貸：經(jīng)營(yíng)支出 10 000 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 10 000 貸：結(jié)余分配 10 000 例、某事業(yè)單位某年終各收入支出賬戶(hù)余額如下： 財(cái)政補(bǔ)助收入 460 000元 事業(yè)支出 358745元 上級(jí)補(bǔ)助收入 52 000元 上繳上級(jí)支出 40 000元 附屬單位繳款 90 000元 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 20230元 事業(yè)收入 123200元 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 80 000 其他收入 4 000元 銷(xiāo)售稅金 2400元 (經(jīng)營(yíng)性 ) 經(jīng)營(yíng)收入 53 000元 經(jīng)營(yíng)支出 49 000元 該事業(yè)單位按經(jīng)營(yíng)結(jié)余的 33%計(jì)算所得稅，按事業(yè) 結(jié) 余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余的 40%計(jì)提職工福利基金。 要求： （ 1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、支出； （ 2）將結(jié)余轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”； （ 3）計(jì)算所得稅； （ 4）計(jì)提職工福利基金； （ 5）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分配。 “事業(yè)結(jié)余 ” 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 460 000 上級(jí)補(bǔ)助收入 52 000 事業(yè)收入 123 200 附屬單位 上 繳 收入 90 000 其他收入 4 000 貸：事業(yè)結(jié)余 729 200 借：事業(yè)結(jié)余 498 745 貸：事業(yè)支出 358 745 上繳上級(jí)支出 40 000 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 20 000 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 80 000 借：經(jīng)營(yíng)收入 53 000 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 53 000 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 51 400 貸： 經(jīng)營(yíng)支出 49 000 銷(xiāo)售稅金 2 400 （ 1）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余 ＝ 729200－ 498745＝ 230455（元） 借：事業(yè)結(jié)余 230455 貸：結(jié)余分配 230455 當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余 ＝ 53000－ 51400＝ 1600（元） 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 1600 貸：結(jié)余分配 1600 （ 2）計(jì)提所得稅 應(yīng)交所得稅＝ 1600 33％＝ 528 借：結(jié)余分配－計(jì)提所得稅 528 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 528 （ 3）按稅后結(jié)余提取職工福利基金 應(yīng)計(jì)提的福利基金 ＝ [230455+(1600528)] 40％＝ 20611 借：結(jié)余分配－提取專(zhuān)用基金 20611 貸：專(zhuān)用基金－職工福利基金 20611 （ 4）將未分配結(jié)余額轉(zhuǎn)入 “事業(yè)基金 ”的一般基金。 未分配結(jié)余＝ 30455+160052820611 ＝ 10916 借：結(jié)余分配－未分配結(jié)余 10916 貸：事業(yè)基金－一般基金 10916 演講完畢，謝謝觀(guān)看！
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