會(huì)計(jì)循環(huán)的流程與實(shí)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-03-08 16:19本頁(yè)面
【正文】 33%=396 ?利潤(rùn)總額 1000 所得稅 330 凈利潤(rùn) 670 2023年調(diào)整 ?借：所得稅 1000 33%=330 貸：遞延稅款 200 33%= 66 貸：應(yīng)交稅金 800 33%=264 ?利潤(rùn)總額 1000 所得稅 330 凈利潤(rùn) 670 ? 壞賬準(zhǔn)備 ? 固定資產(chǎn)折舊 主要的估計(jì)項(xiàng)目 ?應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失 ?設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶（資產(chǎn)抵消賬戶） ?壞賬為估計(jì)數(shù) ， 并非絕對(duì)發(fā)生額 ， 故不能貨記應(yīng)收賬款 ?為了更好地配比 ， 并非放棄索款的權(quán)利 壞賬準(zhǔn)備 ?固定資產(chǎn)折舊 ?每年折舊額 = ?三要素：資產(chǎn)原始成本 、 估計(jì)殘值及估計(jì)使用年限 ?設(shè)置 “ 累計(jì)折舊 ” 賬戶 （ 固定資產(chǎn)抵消賬戶 ） 固定資產(chǎn)折舊 ?工作底稿 ?多欄式草表 、 并非永久性記錄 ?用途 ?便于編制調(diào)整分錄 ?便于編制結(jié)賬分錄 ?便于編制中期報(bào)表 ?自行驗(yàn)證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤 ?便于編制財(cái)務(wù)報(bào)表 工作底稿 工作底稿作用的概括 ? 結(jié)賬就是在把一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，對(duì)賬簿記錄所作的結(jié)束工作。 ? 結(jié)帳前，必須保證所有業(yè)務(wù)全部登記入賬，進(jìn)行了會(huì)計(jì)調(diào)整和 會(huì)計(jì)對(duì)賬 。 結(jié)賬 對(duì)賬 ?對(duì)賬是指在結(jié)帳前，將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)、各種賬簿之間的數(shù)字核對(duì)、賬簿記錄與實(shí)物及貨幣資金的實(shí)存數(shù)核對(duì)。 ?對(duì)賬的目的是保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符，使期末編制的會(huì)計(jì)報(bào)表詳實(shí)可靠。 賬賬核對(duì) （ 1）日記賬與總賬期末余額核對(duì) （ 2）總賬借、貸方發(fā)生額核對(duì)（通過(guò)編制總分類賬戶試算平衡表進(jìn)行） （ 3）總賬與所屬明細(xì)賬發(fā)生額、余額核對(duì)（通過(guò)編制明細(xì)分類賬戶試算平衡表進(jìn)行） （ 4）會(huì)計(jì)部門明細(xì)賬與保管或使用部門的明細(xì)賬核對(duì) ? 虛賬戶結(jié)賬 結(jié)算各種收入類和費(fèi)用類賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期損益。 ? 實(shí)賬戶結(jié)賬 結(jié)算各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出它們的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)為下期的期初余額。 結(jié)賬的內(nèi)容 ?計(jì)算虛賬戶余額 ?編制結(jié)賬分錄 （ 結(jié)賬分錄的通用形式 ） ?記賬 ?結(jié)清 “ 本年利潤(rùn) ” 賬戶 虛賬戶的結(jié)清 ?繼續(xù) 記錄 ?月終結(jié)賬時(shí) ?年度結(jié)賬時(shí) 實(shí)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn) ?用途 ?便于驗(yàn)證賬戶余額 ?便于編制報(bào)表 結(jié)賬后試算表 報(bào)告程序 ?編制決算報(bào)告 ?報(bào)送決算報(bào)告 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告 ? 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，是指企業(yè)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)要求，依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，編制上報(bào)的反映企業(yè)年末結(jié)賬日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況和年度經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、資本保值增值等基本經(jīng)營(yíng)情況的文件。 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告由年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，以及有關(guān)部門規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)
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