揭秘金稅三期下的數(shù)據(jù)監(jiān)控指標及風(fēng)險防控教材-資料下載頁
2025-03-08 00:51本頁面
【正文】 （二）預(yù)警周期：每季度預(yù)警一次。 ? （三）預(yù)警時間： 10月的最后一天 ? （四）取值范圍和統(tǒng)計口徑： ? 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)” ? 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源登記信息中取自用、出租、承租土地登記的年應(yīng)納稅額。 ? 城鎮(zhèn)土地使用稅申報信息中按照稅款所屬期統(tǒng)計申報稅源。 ? （五）計算公式 ? 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額 /4 ? 當(dāng)期申報稅額＝預(yù)警所屬季度已申報的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 ? 預(yù)警指標：差額＝當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期申報稅額 0 ? 三、稅費及附加申報預(yù)警 ? 指標：同一入庫期城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地主教育費附加申報金額與增值稅、消費稅入庫信息不符 ? （二）預(yù)警周期：每年度預(yù)警一次。 ? （三）預(yù)警時間： 1月的最后一天 ? （四）取值范圍和統(tǒng)計口徑： ? 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)” ? 納稅人注冊類型不包括港澳合資和外資 ? 申報、入庫信息 ? （ 1）按照增值稅入庫期統(tǒng)計增值稅額 ? （ 2）按照城市城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地主教育費附加對應(yīng)的稅率，稅（費）申報期統(tǒng)計城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地主教育費附加申報稅（費）額 ? （五）計算公式：年應(yīng)納稅費額＝年營業(yè)稅入庫金額 *稅（費）率 ? 增值稅入庫稅額＝預(yù)警所屬年度入庫增值稅額 ? 預(yù)警指標：差額＝年應(yīng)納稅費額－年申報稅費金額0 ? 四、增值稅與房產(chǎn)稅申報收入額預(yù)警 ? （一）指標：納稅人申報同一所屬期增值稅房屋租賃收入與房產(chǎn)稅房屋租金收入不符 ? （二）預(yù)警周期：每年度預(yù)警一次。 ? （三）預(yù)警時間： 10月的最后一天 ? （四）取值范圍和統(tǒng)計口徑： ? 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”，經(jīng)營范圍為房產(chǎn)租賃，申請簡易征稅 ? 取增值稅申報表附表一“ 5%征收服務(wù)（ 9a）” 應(yīng)稅收入額。并按照稅款所屬期統(tǒng)計該稅目各季度的申報應(yīng)稅收入額 ? 沒有申請簡易征稅的一般納稅人，行業(yè)為房產(chǎn)租賃，則取增值稅申報表附表一第 4行“ 11%稅率”，并按照稅款所屬期統(tǒng)計該稅目各季茺的申報應(yīng)稅收入額。 ? 取房產(chǎn)稅申報表房產(chǎn)稅征收項目為“房產(chǎn)租金收入經(jīng)營”的本期計稅房產(chǎn)余額，并按照稅款所屬期統(tǒng)計該征收項目各季度申報的計稅房產(chǎn)余值 ? （五）計算公式：年應(yīng)納稅費額＝年增值稅入庫金額 *稅（費）率 ? 增值稅入庫稅額＝預(yù)警所屬年度入庫增值稅額 ? 預(yù)警指標：差額＝預(yù)警所屬季度內(nèi)增值稅的應(yīng)納稅費額－房產(chǎn)稅申報表中征收項目為“房產(chǎn)租金收入 經(jīng)營”本期計稅房產(chǎn)余額之和 0 ? 五、增值稅與土地增值稅申報收入額預(yù)警 ? 指票描述：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人所申報的“增值稅銷售建筑物及構(gòu)建物營業(yè)收入與所申報的”土地增值稅 土地增值稅預(yù)征“收入不符” ? （二）預(yù)警周期：每年度預(yù)警一次。 ? （三）預(yù)警時間： 10月的最后一天 ? （四）取值范圍和統(tǒng)計口徑： ? 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ? 取登記信息由登記行業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營行業(yè)。 ? 取預(yù)警所屬期內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人所申報的 《 增值稅申報表 》 附表一中第 4行“ 11%稅率”及第 9b行“ 5%征收服務(wù)”（已申請簡易征稅）欄的銷售額相加和 《 土地增值稅納稅申報表 (從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用） 》 中的“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額欄金額。 ? 按照申報所屬期統(tǒng)計各季“銷售額”合計和“土地增值稅 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”收入總額 ? （五）計算公式： ? 預(yù)警：差額 =預(yù)警所屬期內(nèi)增值稅申報表附表一銷售額之和 土地增值稅申報表中項目為“土地增值稅 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”收入總額 0 ? 六、 印花稅評估分析指標 預(yù)警 ? ? 印花稅稅負變動系數(shù) =本期印花稅負擔(dān)率247。上年同期印花稅負擔(dān)率。 ? 其中：印花稅負擔(dān)率 =（應(yīng)納稅額247。計稅收入） 100%. ? 本指標用于分析可比口徑下印花稅額占計稅收入的比例及其變化情況。本期印花稅負擔(dān)率與上年同期對比，正常情況下二者的比值應(yīng)接近 1，可能存在未足額申報印花稅問題，進入下一工作環(huán) ? ? 印花稅同步增長系數(shù) =應(yīng)納稅額增長率247。主營業(yè)務(wù)收 ? 應(yīng)納稅額增長率 = 〔（本期累計應(yīng)納稅額 上年同期累計應(yīng)納稅額）247。上年同期累計應(yīng)納稅額〕 100%. ? 主營業(yè)務(wù)收入增長率 =〔（本期累計主營業(yè)務(wù)收入額 上年同期累計主營業(yè)務(wù)收入額）247。上年同期累計主營業(yè)務(wù)收入額〕 100% . ? ?本指標用于分析印花稅應(yīng)納稅額增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率，評估納稅人申報（貼花）納稅情況真實性。適用于工商、建筑安裝等行業(yè)應(yīng)納稅額增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率對比分析。正常情況下二者應(yīng)基本同步增長，比值應(yīng)接近 1，可能存在未足額申報印花稅問題。分析中發(fā)現(xiàn)高于或低于預(yù)警值的，要借助其他指標深入分析并按照總局納稅評估管理辦 關(guān)亍風(fēng)險指標的幾點說明 ? 以上例舉地指標為大部分稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)在逐步使用的項目 ? 但各指標在各地稅務(wù)機關(guān)使用時會有些大同小異。 ? 運用涉稅數(shù)據(jù)建立指標不是靜態(tài)的，而是動態(tài)發(fā)展的，隨著稅務(wù)機關(guān)稅收征管的深入，各種新模型會不斷應(yīng)用，現(xiàn)在不注意數(shù)據(jù)加工，出來混遲早要還的！ ? 第三方數(shù)據(jù)的有效開發(fā)與稅務(wù)征管開發(fā)模型使用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅風(fēng)險，勢在必行！ ? 財務(wù)工作要步步為營！ 向各位拜個晚年！ 預(yù)祝 2023年十全十美！ 演講完畢，謝謝觀看！
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