某科技有限公司成本管理流程報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-03-01 02:34本頁(yè)面
【正文】 實(shí)際b:預(yù)算總結(jié)：成本差異的分解方法總結(jié)：成本差異及其責(zé)任分析 材料差異采購(gòu)價(jià)格差異 (PPV) 材料耗用差異 (MV) 單位材料成本差異 (UCV)總材料成本差異 (TCV)產(chǎn)量差異 (VV)材料成本差異總額生產(chǎn)成本差異分?jǐn)偮什町? (RV)效率差異 (EV)制造費(fèi)用分?jǐn)偛町愔圃熨M(fèi)用差異 (OV)產(chǎn)能利用差異 (不計(jì)入單位產(chǎn)品成本 )渠道和客戶銷售費(fèi)用差異市場(chǎng)費(fèi)用差異一般銷售費(fèi)用差異采購(gòu)部門差異輔助管理部門的管理費(fèi)用差異財(cái)務(wù)費(fèi)用差異相關(guān)責(zé)任中心物控部生產(chǎn)部生產(chǎn)部、物控部生產(chǎn)部生產(chǎn)部生產(chǎn)部生產(chǎn)部、物控部營(yíng)銷部營(yíng)銷部營(yíng)銷部物控部各輔助管理部門財(cái)務(wù)部考核內(nèi)容實(shí)際原材料采購(gòu)成本（包含運(yùn)費(fèi)）與目標(biāo)成本的差異；材料的耗用，由工藝、技術(shù)和工場(chǎng)管理導(dǎo)致的浪費(fèi)和廢品；實(shí)際產(chǎn)量和預(yù)算產(chǎn)量的差異，反應(yīng)了未按計(jì)劃生產(chǎn)的影響，或緊急采購(gòu)訂單的影響；各項(xiàng)生產(chǎn)成本，如人工成本、母盤費(fèi)用等單位產(chǎn)品金額差異；生產(chǎn)環(huán)節(jié)生產(chǎn)率的差異；固定制造費(fèi)用的總額差異；由于對(duì)生產(chǎn)能力未充分利用或過(guò)度利用對(duì)成本的影響；渠道和客戶銷售費(fèi)用的預(yù)算完成情況；市場(chǎng)拓展的費(fèi)用的預(yù)算完成情況；部門管理費(fèi)用的預(yù)算完成情況；資金成本的預(yù)算完成情況歸集到產(chǎn)品的成本組成不歸集到產(chǎn)品的成本董事會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)管理部生產(chǎn)管理部 物控管理部物控管理部 營(yíng)銷部營(yíng)銷部財(cái)務(wù)部行政部人力資源部總工質(zhì)量管理部注：假定天歌光盤公司成立合資企業(yè)建議的天歌光盤公司的責(zé)任中心設(shè)置投資中心策劃費(fèi)用中心策劃費(fèi)用中心 利潤(rùn)中心隨機(jī)費(fèi)用中心產(chǎn)品內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格原材料目標(biāo)成本產(chǎn)品目標(biāo)成本附錄進(jìn)出口模式回顧出口加工區(qū)國(guó)外國(guó)內(nèi) 天歌光盤廠天歌光盤廠天歌光盤天歌光盤銷售公司銷售公司原材料采購(gòu) 成品銷售委托加工協(xié)議原材料采購(gòu)成品銷售進(jìn)料登記 出料登記進(jìn)料登記 出料登記進(jìn)出料核銷進(jìn)出料核銷進(jìn)口海關(guān)申報(bào) ** 進(jìn)口海關(guān)申報(bào)點(diǎn)待確認(rèn)，海關(guān)申報(bào)點(diǎn)即關(guān)稅及增值稅支付點(diǎn)。自用材料委托材料國(guó)外國(guó)外 OEM客戶客戶銷售合同由于自用材料和委托材料可能在生產(chǎn)過(guò)程中混用。需要進(jìn)出口協(xié)調(diào)員及時(shí)掌握原材料進(jìn)出狀況。防止庫(kù)存紅字的產(chǎn)生。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)此總負(fù)責(zé)，并定期獲取協(xié)調(diào)員情況報(bào)告。進(jìn)出口業(yè)務(wù)模式導(dǎo)致的報(bào)告差異法定報(bào)告法定報(bào)告 管理報(bào)告管理報(bào)告存貨資產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品進(jìn)口原材料業(yè)務(wù)交易國(guó)外 OEM進(jìn)口原材料內(nèi)銷半成品和產(chǎn)成品權(quán)責(zé)歸屬 報(bào)告形式 權(quán)責(zé)歸屬 報(bào)告形式銷售公司光盤廠光盤廠委托加工材料（光盤廠：受托加工材料）物控管理部?jī)?nèi)銷產(chǎn)品銷售國(guó)外 OEM銷售半成品 /產(chǎn)成品 ；原材料；光盤廠光盤廠銷售公司原材料原材料半成品 /產(chǎn)成品對(duì)銷售公司實(shí)現(xiàn)委托加工服務(wù)收入對(duì)國(guó)內(nèi)第三方實(shí)現(xiàn)銷售對(duì) 國(guó)外第三方實(shí)現(xiàn)銷售光盤廠銷售公司對(duì)銷售公司實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)銷售對(duì)國(guó)內(nèi)第三方實(shí)現(xiàn)銷售對(duì)銷售公司實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)銷售對(duì)國(guó)外第三方實(shí)現(xiàn)銷售光盤廠銷售公司為符合出口加工區(qū)的相關(guān)規(guī)定以獲得合理得稅務(wù)優(yōu)惠，我們的法定報(bào)告必須符合區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)廠和區(qū)外的銷售公司的法定業(yè)務(wù)要求，而勢(shì)必與責(zé)任中心的權(quán)責(zé)有一定的差異。下表總結(jié)外部法定報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)告在權(quán)責(zé)歸屬和表現(xiàn)形式上的差異。
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