【導(dǎo)讀】多種所有制并存的產(chǎn)業(yè)格局。自90年代開始，我國(guó)木材工業(yè)一直以高于國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速。度快速發(fā)展，已經(jīng)形成具有教學(xué)、科研、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、設(shè)備制造較為完整的工業(yè)體系。我國(guó)是人口、生產(chǎn)和消費(fèi)大國(guó)，龐大的勞動(dòng)力市場(chǎng)。隨著城市化進(jìn)程加快和民生改善，國(guó)內(nèi)木材產(chǎn)品市場(chǎng)必將持續(xù)擴(kuò)張，同時(shí)，隨著世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，物美價(jià)廉的中國(guó)木制品仍將受到國(guó)際消費(fèi)者的歡迎。全球布局，推動(dòng)木材加工行業(yè)可持續(xù)發(fā)展?！笆濉逼陂g，國(guó)家以科學(xué)發(fā)展為主題，以轉(zhuǎn)變發(fā)展方式為主線。及有關(guān)投資管理規(guī)定，并下發(fā)了做好工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造有關(guān)工作的通知。目前，隨著木制產(chǎn)品的豐富，多樣化、環(huán)保性木制品的優(yōu)勢(shì)已日益被人們認(rèn)可。項(xiàng)目興區(qū)、打造園區(qū)、工業(yè)富民強(qiáng)區(qū)”的方針指導(dǎo)下，于2020年入駐加格達(dá)奇工業(yè)園區(qū)?，F(xiàn)有員工平均年齡32周歲，公司的木制品深加工項(xiàng)目符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)扶持政策，現(xiàn)已通過IS09001國(guó)際質(zhì)量體。2020年被評(píng)為第五屆中國(guó)林產(chǎn)品交易會(huì)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，2020年被評(píng)為第六

　　

【正文】 精密著色機(jī) LZZS600 青島林澤 2 8 16 合計(jì) 23 項(xiàng)目建筑工程估算表 序號(hào) 名稱 單位 數(shù)量 單價(jià) （萬(wàn)元） 金額 1 干燥窯基礎(chǔ) 平方米 200 40 總計(jì) 40 （二）資本金籌措 本項(xiàng)目總投資 696 萬(wàn)元，全部由企業(yè)自籌。申請(qǐng)國(guó)家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造補(bǔ)助資金 72萬(wàn)元。 （三）申請(qǐng)專項(xiàng)資金的主要原因和政策依據(jù) 公司 的木制品深加工項(xiàng)目符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)扶持政策，現(xiàn)已通過 IS09001國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證。2020 年被評(píng)為第五屆中國(guó)林產(chǎn)品交易會(huì)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品， 2020 年被評(píng)為第六屆中國(guó)林產(chǎn)品交易會(huì)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品， 2020 年被評(píng)為中國(guó)義烏國(guó)際森林產(chǎn)品博覽會(huì)優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)。 目前大興安嶺庫(kù)倫斯木藝玩具有限公司生產(chǎn)設(shè)備已經(jīng)達(dá)不到生產(chǎn)出口產(chǎn)品的質(zhì)量，公司沒有干燥窯，需對(duì)外干燥增加了企業(yè)成本，現(xiàn)有設(shè)備加工精度、質(zhì)量達(dá)不到出口要求，噴漆生產(chǎn)線還停留在人工手動(dòng)噴涂，噴出的漆不均勻，手感較差，不利于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展，為爭(zhēng)取和瑞典宜家簽約的機(jī)會(huì)，新建浴室產(chǎn)品生產(chǎn)線，提高 產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和產(chǎn)品多樣化能力。 大興安嶺庫(kù)倫斯木藝玩具有限公司出口浴室系列產(chǎn)品技術(shù)改造項(xiàng)目 ,申請(qǐng)技術(shù)改造專項(xiàng)資金的主要原因和政策依據(jù)為：根據(jù)國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃及國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，政府批準(zhǔn)的大興安嶺庫(kù)倫斯木藝玩具有限公司出口浴室系列產(chǎn)品技術(shù)改造項(xiàng)目為黑龍江省 2020 年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興技術(shù)改造項(xiàng)目申請(qǐng)技術(shù)改造專項(xiàng)資金支持技術(shù)改造項(xiàng)目。 十二、財(cái)務(wù)分析及評(píng)價(jià)結(jié)論 （一）財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià) 主要指標(biāo)確定 項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資總額 696 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售收入 3198萬(wàn)元；項(xiàng)目計(jì)算期為 10年（不含建 設(shè)期），投產(chǎn)后第一年生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 100%。 （ 1）固定資產(chǎn)折舊 其中，建筑工程殘值按 5%計(jì)算，房屋及構(gòu)造物攤銷年限 20 年；設(shè)備殘值按 5%計(jì)算，攤銷年限 10 年。 （ 2）直接材料 根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)測(cè)算年需原材料費(fèi)用 萬(wàn)元。 （ 3）直接人工 企業(yè)用工預(yù)計(jì) 220 人，年工資及福利費(fèi)等約 萬(wàn)元，費(fèi)用 萬(wàn)元。 （ 4）制造費(fèi)用 預(yù)計(jì) 10 萬(wàn)元。 （ 5）管理費(fèi)用 預(yù)計(jì) 13 萬(wàn)元。 （ 6）銷售費(fèi)用 年銷售費(fèi)用 20 萬(wàn)元。 （ 7）修理費(fèi)用 年需修理費(fèi)用 15 萬(wàn)元。 （ 8）燃 料動(dòng)力費(fèi) 年燃料動(dòng)力費(fèi) 130 萬(wàn)元。 （ 9）稅金 增值稅按一般納稅人計(jì)算稅率為 17%，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加分別按應(yīng)納增值稅額的7%和 3%計(jì)算，所得稅按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算。 （ 10）銷售收入 達(dá)產(chǎn)后年銷售收入 3198 萬(wàn)元。 （ 11）折現(xiàn)率 按 12%計(jì)算。 財(cái)務(wù)效益靜態(tài)分析 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后可實(shí)現(xiàn)年收入 3198 萬(wàn)元，年平均利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，平均凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，平均繳納所得稅 ；年平均全口徑繳稅 萬(wàn)元；所得稅后靜態(tài)投資回收期為 年 (含建設(shè)期 1 年 )。 投資凈利率＝（ ） 100％＝ 92％ 投資利稅率＝（ ） 100％＝ 170％ 財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)分析 折現(xiàn)系數(shù)為 I＝ 12％ 所得稅前： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值＝ 萬(wàn)元 動(dòng)態(tài)投資回收期 = 年（含建設(shè)期 1 年） 所得稅后： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值＝ 萬(wàn)元 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率＝ 92％ 動(dòng)態(tài)投資回收期 = 年（含建設(shè)期 1 年） 結(jié)論 通過以上財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表明 ,本項(xiàng)目稅后內(nèi)部收益率為 92%，動(dòng)態(tài)回收期為 年（包括建設(shè)期），項(xiàng)目贏利能力較 好，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)角度說(shuō)明本項(xiàng)目是完全可行的。 （二）不確定性分析 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) (BEP)為 : BEP=固定成本 /（銷售收入 可變成本 銷售稅金及附加） 100%=（ ） 100%=% 通過以上分析表明 ,本項(xiàng)目生產(chǎn)只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %時(shí)就可以保本 ,表明本項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上有較高的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 計(jì) 算 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 外購(gòu)原材料費(fèi) 2 外購(gòu)燃料及動(dòng)力 130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 3 工資及福利費(fèi) 4 修理費(fèi) 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 5 其他費(fèi)用 43 43 43 43 43 43 43 43 43 43 其他制造費(fèi)用 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 其他管理費(fèi)用 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 6 經(jīng)營(yíng)成本 7 折舊、攤銷費(fèi) 8 利息支出 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 長(zhǎng)期借款利息 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 9 總成本費(fèi)用合計(jì) 其中：可變成本 固定成本 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅計(jì)算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 計(jì)算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 營(yíng)業(yè)收入 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 銷項(xiàng)稅額 2 營(yíng)業(yè)稅金與附加 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 3 增值稅 295 295 295 295 295 295 295 295 295 295 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 利潤(rùn)預(yù)測(cè)表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 計(jì) 算 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 營(yíng)業(yè)收入 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 2 營(yíng)業(yè)稅金及附加 增值稅 295 295 295 295 295 295 295 295 295 295 3 總成本費(fèi)用 4 補(bǔ) 貼收入 5 利潤(rùn)總額（ 123+4） 6 彌補(bǔ)以前年度虧損 7 應(yīng)納稅所得額（ 56） 8 所得稅 9 凈利潤(rùn)（ 58） 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表（全部投資部分） 人民幣單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 計(jì) 算 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 生產(chǎn)負(fù)荷（ %） 0 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 現(xiàn)金流入 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 1 產(chǎn)品銷售收入 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 3198 2 回收固定資產(chǎn)余值 3 回收流動(dòng)資金 100 現(xiàn)金流出 596 2262 2162 2162 2162 2162 2162 2162 2162 2162 2162 4 固定資產(chǎn)投資 596 5 流動(dòng)資金 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 經(jīng)營(yíng)成本 7 銷售稅金及附加 8 所得稅前凈現(xiàn)金流量 596 936 1036 1036 1036 1036 1036 1036 1036 1036 9 所 得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量 596 340 1376 2412 3448