【正文】 ，并嚴格實施。( ) ，降低庫存成本及資金占用。（ 1分） 61 子項目十：倉儲管理（ 2） （一）制定倉庫管理制度，主要包括下述內(nèi)容： 規(guī)范物資采購的收貨、驗收和入庫程序： （ 1）對到貨的采購物資進行現(xiàn)場點驗。確認貨物品種、規(guī)格、數(shù)量是否符合購貨合同的規(guī)定，并組織對采購物資的質量檢驗。 （ 2）對采購物資進行整理和篩選。整理篩選后的采購物資進行分類登記及合格品的數(shù)量確認。 62 子項目十：倉儲管理（ 3） （ 3）歸集采購物資的買價、運輸保險費用、篩選整理費用等，計算出采購物資的總價值，并按合格品的實際數(shù)量，最后確認本批物資采購的總價和單價，憑此填制存貨入庫單 （ 4）經(jīng)檢驗不符合合同規(guī)定的物資，由物資采購供應部門向供貨方提出交涉，辦理退貨或索賠。 63 子項目十：倉儲管理（ 4） 規(guī)范存貨的計價和入出庫管理： （ 1）企業(yè)外購原材料入庫，按實際采購成本計價，包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用；日常庫存和發(fā)出存貨的核算，可以采用“月移動加權平均法”、“先進先出法”；對于比較貴重的零部件，可以采用“個別計價法”；實行計劃成本的單位，可按計劃成本計價入出庫，財務上以“材料成本差異”核算其價差。 64 子項目十：倉儲管理（ 5） （ 2）企業(yè)通過非貨幣交換和接受投資人投入所取得的存貨，應根據(jù)相關的合同或協(xié)議議定的“公允價值”作為入賬價值。 65 子項目十：倉儲管理（ 6） （ 3）納入低值易耗品管理的工具和物品，采用個“別計價法”。其領用出庫，可以選擇“五五攤銷法”或“一次攤銷法”結轉成本。同時建立“在用低值易耗品明細臺賬”，按低值易耗品領用單位和領用人進行分類登記，做到物存賬存，物消賬銷。對于形體小、便攜帶、易損壞、可公私兩用的工具和器具，如計算器、電腦 U盤等，采用“按需審批、登記領用、個人保管、交舊領新”的辦法。 66 子項目十：倉儲管理（ 7） （ 4）產(chǎn)成品入庫，按實際制造成本計價。銷售出庫，可以采用“分批計價法”、“月加權平均法”或“年加權平均法”結轉銷售成本。 67 子項目十：倉儲管理（ 8） （ 5）在庫存貨出現(xiàn)明顯減值跡象，需要重新估價的，應以“可變現(xiàn)凈值”作為估價基礎。 存貨計價方法一經(jīng)確定，則不得隨意變更。如確需變更存貨計價方法的，應報集團公司授權決策部門批準，并應在年度財務報告中披露。說明存貨計價方法變更的原因及其對企業(yè)經(jīng)營成果表述所造成的影響。 68 子項目十：倉儲管理（ 9） 規(guī)范倉儲在庫存貨的保管制度： （ 1）對已驗收入庫的存貨，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容及存放庫位，設置吊卡，并建立存貨明細賬，定期與財務部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對，達到賬賬相符、賬卡相符、卡實相符。 （ 2）對擬入庫的產(chǎn)成品（包括可對外銷售的半成品），生產(chǎn)部門和倉儲部門應共同進行質量檢驗，檢驗合格后由雙方簽署產(chǎn)品移交單，辦理入庫手續(xù)。并定期匯總報給財務機構作為庫存商品的核算依據(jù)。 69 子項目十：倉儲管理（ 10） 嚴格遵守存貨保管制度，加強對存貨的日常管理： （ 1）倉儲部門分設倉庫的，對不同倉庫之間的存貨流動應辦理出入庫手續(xù)； （ 2）按照倉儲物資所規(guī)定的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施； （ 3）貴重物資、生產(chǎn)用關鍵備件、精密儀器和危險品的入庫、保管、出庫，應嚴格履行審批手續(xù)； 70 子項目十：倉儲管理（ 11） （ 4）加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉材料、半成品等物資的監(jiān)管，建立剩余物資的回庫，防止浪費、被盜和流失。 （ 5）對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。 （ 6）結合企業(yè)實際情況，確定存貨的保險投保事項，建立存貨的安全和損失補償機制。 （ 7）由生產(chǎn)車間直接發(fā)至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，也應由倉儲管理部門補辦入、出庫登記手續(xù)。 71 子項目十：倉儲管理（ 12） （二）企業(yè)應建立存貨盤點清查制度。存貨的盤點清查由本單位財務、審計和倉儲管理部門共同組成存貨清查領導小組，抽調人員開展清查，并對存貨盤點清查結果做出書面報告。 通過財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧、報廢、毀損、丟失的，應取得證據(jù)、分析原因、落實責任，由財產(chǎn)清查領導小組提出處理意見，報上級授權機構審批處理。 72 子項目十：倉儲管理（ 13） （三）企業(yè)應建立和健全存貨管理崗位責任制度，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責、權限，辦理存貨業(yè)務不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 存貨業(yè)務的不相容崗位包括： （ 1）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行； （ 2）存貨的采購與驗收、付款； （ 3）存貨的保管與相關會計記錄； （ 4）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄； （ 5）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。 73 子項目十：倉儲管理（ 14） （四） 企業(yè)在清產(chǎn)核資中對已確認為存貨損失，但不具備銷案處理條件的，應在賬務核銷的基礎上納入“賬銷案存”資產(chǎn)管理范圍，設立專門檔案、進行專項管理；對賬銷案存存貨清理收回的資金或抵償物，應及時入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)。 （五）賬銷案存存貨進行銷案處理的程序： （ 1）銷案存存貨的銷案，應由存貨管理部門提出存貨銷案申請，說明賬銷案存存貨的損失原因和清理工作情況，并提供確鑿、合法、有效的證據(jù)。 74 子項目十：倉儲管理（ 15） （ 2）財務部門對存貨銷案申請和證據(jù)材料進行復核，并提出相關賬務處理意見。 （ 3）貨銷案申請須經(jīng)公司授權機構拿出處理意見，并形成會議紀要。需上報集團公司審批的，應報送賬銷案存審批表，由子公司提出審核意見，由集團公司授權部門審批后返還企業(yè)進行銷案處理。 謝謝大家！ 演講完畢，謝謝觀看！