【正文】 ，并嚴(yán)格實(shí)施。( ) ，降低庫存成本及資金占用。（ 1分） 61 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 2） （一）制定倉庫管理制度，主要包括下述內(nèi)容： 規(guī)范物資采購的收貨、驗(yàn)收和入庫程序： （ 1）對(duì)到貨的采購物資進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)驗(yàn)。確認(rèn)貨物品種、規(guī)格、數(shù)量是否符合購貨合同的規(guī)定，并組織對(duì)采購物資的質(zhì)量檢驗(yàn)。 （ 2）對(duì)采購物資進(jìn)行整理和篩選。整理篩選后的采購物資進(jìn)行分類登記及合格品的數(shù)量確認(rèn)。 62 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 3） （ 3）歸集采購物資的買價(jià)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用、篩選整理費(fèi)用等，計(jì)算出采購物資的總價(jià)值，并按合格品的實(shí)際數(shù)量，最后確認(rèn)本批物資采購的總價(jià)和單價(jià)，憑此填制存貨入庫單 （ 4）經(jīng)檢驗(yàn)不符合合同規(guī)定的物資，由物資采購供應(yīng)部門向供貨方提出交涉，辦理退貨或索賠。 63 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 4） 規(guī)范存貨的計(jì)價(jià)和入出庫管理： （ 1）企業(yè)外購原材料入庫，按實(shí)際采購成本計(jì)價(jià)，包括：購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用；日常庫存和發(fā)出存貨的核算，可以采用“月移動(dòng)加權(quán)平均法”、“先進(jìn)先出法”；對(duì)于比較貴重的零部件，可以采用“個(gè)別計(jì)價(jià)法”；實(shí)行計(jì)劃成本的單位，可按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)入出庫，財(cái)務(wù)上以“材料成本差異”核算其價(jià)差。 64 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 5） （ 2）企業(yè)通過非貨幣交換和接受投資人投入所取得的存貨，應(yīng)根據(jù)相關(guān)的合同或協(xié)議議定的“公允價(jià)值”作為入賬價(jià)值。 65 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 6） （ 3）納入低值易耗品管理的工具和物品，采用個(gè)“別計(jì)價(jià)法”。其領(lǐng)用出庫，可以選擇“五五攤銷法”或“一次攤銷法”結(jié)轉(zhuǎn)成本。同時(shí)建立“在用低值易耗品明細(xì)臺(tái)賬”，按低值易耗品領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人進(jìn)行分類登記，做到物存賬存，物消賬銷。對(duì)于形體小、便攜帶、易損壞、可公私兩用的工具和器具，如計(jì)算器、電腦 U盤等，采用“按需審批、登記領(lǐng)用、個(gè)人保管、交舊領(lǐng)新”的辦法。 66 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 7） （ 4）產(chǎn)成品入庫，按實(shí)際制造成本計(jì)價(jià)。銷售出庫，可以采用“分批計(jì)價(jià)法”、“月加權(quán)平均法”或“年加權(quán)平均法”結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 67 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 8） （ 5）在庫存貨出現(xiàn)明顯減值跡象，需要重新估價(jià)的，應(yīng)以“可變現(xiàn)凈值”作為估價(jià)基礎(chǔ)。 存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，則不得隨意變更。如確需變更存貨計(jì)價(jià)方法的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司授權(quán)決策部門批準(zhǔn)，并應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。說明存貨計(jì)價(jià)方法變更的原因及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果表述所造成的影響。 68 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 9） 規(guī)范倉儲(chǔ)在庫存貨的保管制度： （ 1）對(duì)已驗(yàn)收入庫的存貨，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容及存放庫位，設(shè)置吊卡，并建立存貨明細(xì)賬，定期與財(cái)務(wù)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)，達(dá)到賬賬相符、賬卡相符、卡實(shí)相符。 （ 2）對(duì)擬入庫的產(chǎn)成品（包括可對(duì)外銷售的半成品），生產(chǎn)部門和倉儲(chǔ)部門應(yīng)共同進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后由雙方簽署產(chǎn)品移交單，辦理入庫手續(xù)。并定期匯總報(bào)給財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)作為庫存商品的核算依據(jù)。 69 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 10） 嚴(yán)格遵守存貨保管制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理： （ 1）倉儲(chǔ)部門分設(shè)倉庫的，對(duì)不同倉庫之間的存貨流動(dòng)應(yīng)辦理出入庫手續(xù)； （ 2）按照倉儲(chǔ)物資所規(guī)定的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施； （ 3）貴重物資、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的入庫、保管、出庫，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)； 70 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 11） （ 4）加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的監(jiān)管，建立剩余物資的回庫，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 （ 5）對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。 （ 6）結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，確定存貨的保險(xiǎn)投保事項(xiàng)，建立存貨的安全和損失補(bǔ)償機(jī)制。 （ 7）由生產(chǎn)車間直接發(fā)至客戶、實(shí)物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購存貨，也應(yīng)由倉儲(chǔ)管理部門補(bǔ)辦入、出庫登記手續(xù)。 71 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 12） （二）企業(yè)應(yīng)建立存貨盤點(diǎn)清查制度。存貨的盤點(diǎn)清查由本單位財(cái)務(wù)、審計(jì)和倉儲(chǔ)管理部門共同組成存貨清查領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)人員開展清查，并對(duì)存貨盤點(diǎn)清查結(jié)果做出書面報(bào)告。 通過財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧、報(bào)廢、毀損、丟失的，應(yīng)取得證據(jù)、分析原因、落實(shí)責(zé)任，由財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理意見，報(bào)上級(jí)授權(quán)機(jī)構(gòu)審批處理。 72 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 13） （三）企業(yè)應(yīng)建立和健全存貨管理崗位責(zé)任制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，辦理存貨業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： （ 1）存貨的請(qǐng)購與審批，審批與執(zhí)行； （ 2）存貨的采購與驗(yàn)收、付款； （ 3）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； （ 4）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄； （ 5）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。 73 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 14） （四） 企業(yè)在清產(chǎn)核資中對(duì)已確認(rèn)為存貨損失，但不具備銷案處理?xiàng)l件的，應(yīng)在賬務(wù)核銷的基礎(chǔ)上納入“賬銷案存”資產(chǎn)管理范圍，設(shè)立專門檔案、進(jìn)行專項(xiàng)管理；對(duì)賬銷案存存貨清理收回的資金或抵償物，應(yīng)及時(shí)入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)。 （五）賬銷案存存貨進(jìn)行銷案處理的程序： （ 1）銷案存存貨的銷案，應(yīng)由存貨管理部門提出存貨銷案申請(qǐng)，說明賬銷案存存貨的損失原因和清理工作情況，并提供確鑿、合法、有效的證據(jù)。 74 子項(xiàng)目十：倉儲(chǔ)管理（ 15） （ 2）財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨銷案申請(qǐng)和證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出相關(guān)賬務(wù)處理意見。 （ 3）貨銷案申請(qǐng)須經(jīng)公司授權(quán)機(jī)構(gòu)拿出處理意見，并形成會(huì)議紀(jì)要。需上報(bào)集團(tuán)公司審批的，應(yīng)報(bào)送賬銷案存審批表，由子公司提出審核意見，由集團(tuán)公司授權(quán)部門審批后返還企業(yè)進(jìn)行銷案處理。 謝謝大家！ 演講完畢，謝謝觀看！