【正文】 ：難于及時(shí)了解預(yù)算實(shí)際使用狀況，支出控制比較薄弱 ? 目前的預(yù)算信息保存在財(cái)務(wù)系統(tǒng)之外，實(shí)際使用狀況的統(tǒng)計(jì)主要由手工進(jìn)行 ? 各預(yù)算使用者 /負(fù)責(zé)人難于及時(shí)掌握實(shí)際預(yù)算使用狀況 ? 預(yù)算往往只作為一個(gè)單一的控制指標(biāo)，對(duì)實(shí)際情況缺乏進(jìn)一步的分析和比較 ? 為了配合已確定的預(yù)算，有支出延遲入帳情況發(fā)生 – 改進(jìn)建議： ? 通過(guò)將預(yù)算控制和財(cái)務(wù)核算有機(jī)結(jié)合來(lái)迅速了解預(yù)算實(shí)際使用狀況 ? 結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)狀況，加強(qiáng)預(yù)算控制的分析和比較能力 ? 規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度，突破預(yù)算不可超越的傳統(tǒng)思路 – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 預(yù)算及預(yù)算使用狀況的快速獲取 ? 通過(guò)分析比較來(lái)了解差異產(chǎn)生的原因，為業(yè)務(wù)發(fā)展和決策提供支持 預(yù)算控制 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 53 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 ? 問(wèn)題 3: – 問(wèn)題：預(yù)算控制手段比較單一，控制層級(jí)尚不完整 ? 預(yù)算控制體系（如成本中心，利潤(rùn)中心等）尚未完全建立 ? 預(yù)算主要依賴(lài)于手工控制，專(zhuān)項(xiàng)控制（如資產(chǎn)支出，具體人員費(fèi)用）能力較弱 – 改進(jìn)建議： ? 建立預(yù)算控制體系 ? 采用多種預(yù)算控制層級(jí)（部門(mén)，專(zhuān)項(xiàng)，個(gè)人等） – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 多層次按需的預(yù)算控制 預(yù)算控制 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 54 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 預(yù)算控制 對(duì)系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)能夠在兩方面支持公司（包括控股子公司）對(duì)預(yù)算的管理：一方面，能夠?qū)︻A(yù)算的制定提供支持；另一方面，能夠支持預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控 ? 系統(tǒng)能夠與銷(xiāo)售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃以及績(jī)效考核指標(biāo)相聯(lián)系 ? 系統(tǒng)能夠支持隨時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，能夠從賬務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù) ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠支持彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算 55 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 資金管理 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 現(xiàn)有資金狀況 業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)信息 投資 /融資計(jì)劃 其它計(jì)劃中 現(xiàn)金流入與流出 稅務(wù)結(jié)算 稅務(wù) /資金預(yù)測(cè) 計(jì)劃調(diào)整 業(yè)務(wù)交易信息 56 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 資金管理 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問(wèn)題 1: – 問(wèn)題：結(jié)合業(yè)務(wù)狀況的短期資金預(yù)測(cè)比較困難，人工信息采集工作量大且準(zhǔn)確性難于保證 ? 業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)分離導(dǎo)致信息共享困難 ? 目前業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)對(duì)銷(xiāo)售成本和收入的確認(rèn)存在時(shí)間差異 ? 現(xiàn)有信息系統(tǒng)在此方面的功能支持較弱，多幣種同步預(yù)測(cè)工作量大 – 改進(jìn)建議： ? 促進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，提高業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的共享能力 ? 明確財(cái)務(wù)核算制度，確保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)兩方面計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一 ? 提高系統(tǒng)在短期資金預(yù)測(cè)方面的功能支持，避免大量的手工操作 – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 短期資金預(yù)測(cè)能基于業(yè)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)變化獲得快速更新 ? 顯著降低短期資金預(yù)測(cè)中的人工工作，提高預(yù)測(cè)效率和準(zhǔn)確性 57 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 資金管理 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問(wèn)題 2: – 問(wèn)題：銀行對(duì)帳主要依賴(lài)手工信息輸入，工作量大且容易出錯(cuò) ? 銀行相關(guān)帳項(xiàng)繁多，手工輸入工作量大且易于出錯(cuò) ? 現(xiàn)有系統(tǒng)提供功能支持有限，自動(dòng)匹配僅基于金額而缺乏其它關(guān)鍵信息比對(duì) ? 現(xiàn)有系統(tǒng)中對(duì)帳方式缺乏靈活性，應(yīng)對(duì)帳項(xiàng)只能導(dǎo)入一次 – 改進(jìn)建議： ? 與相關(guān)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)改進(jìn)探討并評(píng)估自動(dòng)對(duì)帳體系建立的時(shí)機(jī)與可行性 ? 采集除金額之外的關(guān)鍵信息（如支票號(hào)，電匯號(hào)等），避免同金額項(xiàng)目錯(cuò)誤匹配 ? 在系統(tǒng)中提高應(yīng)對(duì)帳項(xiàng)的改動(dòng)與靈活導(dǎo)入能力 – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 主要銀行帳戶有能力實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)帳功能（但依賴(lài)于銀行的配合） ? 銀行對(duì)帳過(guò)程更靈活，簡(jiǎn)單和準(zhǔn)確 58 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 資金管理 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問(wèn)題 3: – 問(wèn)題：長(zhǎng)短期投資管理能力相對(duì)較弱，缺乏系統(tǒng)的有力支持 ? 投資管理與分析主要依賴(lài)手工工作 ? 過(guò)高的應(yīng)收帳款占用大量有效資金，影響短期投資活動(dòng) ? 缺乏公開(kāi)市場(chǎng)投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)方面的基礎(chǔ)信息，難于有效評(píng)估投資活動(dòng) ? 目前財(cái)務(wù)人員忙于核算工作，在財(cái)務(wù)管理方面有精力和能力兩方面的欠缺 – 改進(jìn)建議： ? 加速應(yīng)收帳款回收，合理安排應(yīng)付帳項(xiàng)，考慮短期投資機(jī)會(huì) ? 提高信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)核算的支持能力，增加 /改進(jìn)系統(tǒng)中的投資管理功能 ? 進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)處理能力 ? 及時(shí)采集市場(chǎng)信息，建立投資活動(dòng)評(píng)估體系 – 預(yù)期效果（面向未來(lái)）： ? 綜合投資管理能力的提升 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的減低，投資回報(bào)的增長(zhǎng) ? 財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)技能的進(jìn)步 59 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 資金管理 對(duì)系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)Y金進(jìn)行長(zhǎng)期、中期、短期管理 ? 系統(tǒng)應(yīng)將資金管理與預(yù)算、計(jì)劃管理相統(tǒng)一 ? 系統(tǒng)應(yīng)提供相對(duì)準(zhǔn)確的資金短期收支計(jì)劃（由相關(guān)部門(mén)人員輸入資金收支預(yù)計(jì)） ? 系統(tǒng)應(yīng)提供便捷的銀行對(duì)賬功能 ? 系統(tǒng)應(yīng)支持網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)（不在第一階段實(shí)施） ? 系統(tǒng)應(yīng)確保資金管理方面對(duì)企業(yè)收款、采購(gòu)、費(fèi)用支出方面的監(jiān)控 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠提供資金分析所需的數(shù)據(jù)資料 60 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 成本與贏利分析 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) ? 問(wèn)題 1: – 問(wèn)題：銷(xiāo)售收入和成本匹配由手工進(jìn)行操作，分類(lèi)統(tǒng)計(jì)能力存在不足 ? 銷(xiāo)售收入和成本的匹配有賴(lài)于手工操作 ? 銷(xiāo)售收入和成本目前只能根據(jù)最粗的商品大類(lèi)進(jìn)行劃分且存在誤差 – 改進(jìn)建議： ? 建立銷(xiāo)售收入和成本的自動(dòng)匹配機(jī)制 ? 提高收入和成本統(tǒng)計(jì)的精確性 ? 通過(guò)業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)改進(jìn)來(lái)提高分類(lèi)商品收入 /成本分析能力 – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入和成本的自動(dòng)匹配 ? 具備按需對(duì)商品進(jìn)行分類(lèi)并據(jù)此進(jìn)行收入 /成本分析能力 61 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 ? 問(wèn)題 2: – 問(wèn)題：間接成本分?jǐn)偙容^粗放，影響財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確性 ? 間接成本分?jǐn)偡秶头椒ú⒉幻鞔_，具體操作中存在一定困難 ? 現(xiàn)有系統(tǒng)缺乏實(shí)際的間接成本分?jǐn)傊С郑止すぷ髁窟^(guò)大 – 改進(jìn)建議： ? 明確間接成本分?jǐn)偡秶头椒? ? 改進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)間接成本分?jǐn)偟闹С帜芰? – 預(yù)期效果（面向本階段）： ? 由系統(tǒng)支持的靈活高效的間接成本分?jǐn)偰芰? 成本與贏利分析 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 62 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 ? 問(wèn)題 3: – 問(wèn)題：贏利分析主要由手工進(jìn)行，不能很好滿足業(yè)務(wù)需求 ? 贏利分析依賴(lài)于手工進(jìn)行，工作量大且往往并不準(zhǔn)確 ? 缺乏多種角度 /層次的贏利分析能力，與業(yè)務(wù)需求有差距 – 改進(jìn)建議： ? 總結(jié)業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)分析需求，明確贏利分析的角度和層次 ? 提高業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)信息共享與協(xié)作分析能力，由系統(tǒng)來(lái)提供高效的贏利分析工具 – 預(yù)期效果（面向未來(lái)）： ? 由系統(tǒng)支持贏利分析 ? 具備多角度 /層次的贏利分析能力 成本與贏利分析 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 63 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 成本與贏利分析 對(duì)系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠提供收入與成本匹配情況表（即對(duì)商品的采購(gòu)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)進(jìn)行追蹤） ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)κ杖?、成本的多種分析要求提供支持 ? 系統(tǒng)應(yīng)能夠支持對(duì)間接成本的分?jǐn)?，并能夠?qū)Ψ謹(jǐn)傄罁?jù)、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行維護(hù) ? 系統(tǒng)能夠支持盈利分析 64 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 財(cái)務(wù)管理對(duì) ERP系統(tǒng)的其它需求 ? 不同層次的管理人員 (總裁、副總裁、總監(jiān)、經(jīng)理 )在不同時(shí)期，能夠以比較簡(jiǎn)單的方式定期（每天、每旬、每月、年終）查閱所需數(shù)據(jù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須具備完善的操作權(quán)限管理以確保財(cái)務(wù)信息的安全性 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)具備與其它外部應(yīng)用程序之間的數(shù)據(jù)交換能力（如 Excel， 金稅系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行等） ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)包含預(yù)定意的基礎(chǔ)報(bào)表并提供易于使用的報(bào)表開(kāi)發(fā)工具來(lái)滿足管理上的要求 ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)兼容多種專(zhuān)用金融設(shè)備（如票據(jù)打印機(jī)等） ? 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)提供包括中文在內(nèi)的多種操作界面語(yǔ)言 65 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 財(cái)務(wù)管理對(duì) ERP系統(tǒng)的核心需求總結(jié) 應(yīng)收 客戶信息與分類(lèi)統(tǒng)一 客戶信用管理 應(yīng)收項(xiàng)目對(duì)帳與催款 多種收款方式，支持多幣種 帳齡分析 支持海關(guān)監(jiān)管費(fèi)墊付與攤收 開(kāi)立帶明細(xì)銷(xiāo)售發(fā)票 應(yīng)付 統(tǒng)一的供應(yīng)商信息與分類(lèi) 多種支付方式，支持多幣種 支付媒介管理 到期應(yīng)付分析 供應(yīng)商發(fā)票檢驗(yàn)與調(diào)整 報(bào)關(guān)單管理 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)分類(lèi)核算與管理 自動(dòng)計(jì)提當(dāng)期折舊 支持在建工程核算 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 庫(kù)存管理 庫(kù)存商品分類(lèi)核算 支持多種庫(kù)存商品計(jì)價(jià)方式（先進(jìn)先出 ，移動(dòng)平均等） 支持庫(kù)存品價(jià)值重估 總帳 業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成 多幣種多匯率核算 自動(dòng)調(diào)整匯對(duì)損益 可靈活維護(hù)的科目表 與分類(lèi)帳高度整合 支持多獨(dú)立核算實(shí)體 生成法定財(cái)務(wù)報(bào)表 提供報(bào)表合并能力 縮短月 /年結(jié)周期 資金管理 流動(dòng)性預(yù)測(cè) 支持人工預(yù)測(cè)資金流入 /流出項(xiàng)目 預(yù)算 預(yù)算結(jié)構(gòu)的建立與維護(hù) 支持同期多個(gè)預(yù)算版本 支持收入 /資本預(yù)算的主要功能 預(yù)算比較，分析與調(diào)整 贏利分析 支持多種層次上的收入與成本匹配 提供多角度的贏利分析能力 零售店財(cái)務(wù) 業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成 支持多幣種多匯率 支持與總部的內(nèi)部對(duì)帳 可生成供合并的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表 基本的財(cái)務(wù)分析能力 銀行 支持多種和多個(gè)銀行 支持外幣銀行帳戶 銀行余額 銀行對(duì)帳 支持網(wǎng)上銀行等結(jié)算方式 66 中國(guó) 免稅品集團(tuán)總公司 演講完畢，謝謝觀看！