【正文】 文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 88 第一節(jié) 會(huì)計(jì)事務(wù)所崗位管理 ?崗位的劃分 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置 ?請(qǐng)看教科書(shū)第 33~34頁(yè)的實(shí)例 ?提示！這僅僅是兩個(gè)不同組織形式和規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際采用的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，并非標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范。不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本事務(wù)所的實(shí)際情況，恰當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)和實(shí)施組織機(jī)構(gòu)安排方案。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 89 第一節(jié) 會(huì)計(jì)事務(wù)所崗位管理 ?崗位的劃分 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位的設(shè)置 ?見(jiàn)教科書(shū)第 36頁(yè)圖 23 ?主任會(huì)計(jì)師 ?合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ?執(zhí)行合伙人擔(dān)任 ?有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ?法定代表人擔(dān)任 ?法定代表人由股東擔(dān)任 ?副主任會(huì)計(jì)師 ?由主任會(huì)計(jì)師提名 ?合伙所 ?合伙人管理委員會(huì)半數(shù)以上同意決定 ?有限責(zé)任所 ?董事會(huì)決定 ? 部門(mén)經(jīng)理 ? 根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)數(shù)量設(shè)置 ? 各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 ? 幫助項(xiàng)目經(jīng)理計(jì)劃和管理鑒證及其他服務(wù)業(yè)務(wù) ? 復(fù)核項(xiàng)目經(jīng)理的工作 ? 協(xié)調(diào)與處理與客戶的關(guān)系 ? 項(xiàng)目經(jīng)理及注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ? 根據(jù)業(yè)務(wù)的數(shù)量設(shè)置 ? 主要負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)鑒證或其他服務(wù)工作 ? 項(xiàng)目的組織和管理工作 ? 鑒證及其他服務(wù)項(xiàng)目的整個(gè)外勤工作 ? 助理人員 ? 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)和輔導(dǎo)下，從事具體的審計(jì)工作 ? 收集審計(jì)證據(jù) ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析等 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 90 第一節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位管理 ?崗位的劃分 ?崗位設(shè)置和劃分的原則 ?崗位數(shù)量適當(dāng)原則 ?避免虛設(shè)崗位原則 ?最低崗位層次原則 ?能夠設(shè)置低層次完成的工作，絕不設(shè)置高層次 ?層次劃分（由高到低順序排列如下） ?決策層 ?管理層 ?執(zhí)行層 ?操作層 ?崗位相互協(xié)調(diào)原則 ?因事設(shè)崗、按崗聘任原則 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 91 第一節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位管理 ?崗位職責(zé)的確定 ?崗位職數(shù)的確定原則 ?嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的需求設(shè)置，符合經(jīng)濟(jì)效益原則 ?符合一定的結(jié)構(gòu)比例要求 ?職位越高，職數(shù)越少；職位越低，職數(shù)越多 ?由主任會(huì)計(jì)師決定崗位職數(shù) ?各崗位指數(shù)一經(jīng)確定不得隨意增加 ?若業(yè)務(wù)量增加需要增加崗位職數(shù)，報(bào)經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)（合伙人管理委員會(huì)或董事會(huì)）討論批準(zhǔn)后方可調(diào)增 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所具體崗位的職數(shù)確定 ?各崗位具體職數(shù)由各事務(wù)所根據(jù)具體情況確定 ?業(yè)務(wù)量 ?業(yè)務(wù)類型 ?人員勝任能力 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 92 第一節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位管理 ?崗位職責(zé)的確定 ?本部分請(qǐng)自行閱讀學(xué)習(xí)并掌握 ?如果各位今后有機(jī)會(huì)進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，這部分是非常實(shí)用的業(yè)務(wù)資料 ?對(duì)應(yīng)聘人員的要求標(biāo)準(zhǔn) ?本部分請(qǐng)自行閱讀學(xué)習(xí) ?提示！ ?并非法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定 ?只可以用作參考依據(jù) ?實(shí)務(wù)中應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況具體調(diào)整確定 ?事務(wù)所組織形式及規(guī)模 ?業(yè)務(wù)量及類型 ?當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)人員實(shí)際供求情況 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 93 會(huì)計(jì)師事務(wù)所薪酬管理 第二節(jié) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 94 第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所薪酬管理 ?薪酬的構(gòu)成 ?薪酬是員工因提供服務(wù)等從組織中取得的回報(bào) ?可以貨幣計(jì)量的薪酬 ?基本工資 ?獎(jiǎng)金 ?津貼 ?保險(xiǎn)、福利 ?培訓(xùn) ?住房與交通安排 ?帶薪假期 ?利潤(rùn)分享 ?股權(quán)持有 ?…… ? 不可以貨幣計(jì)量的薪酬 ? 挑戰(zhàn)性 ? 豐富性 ? 成就感 ? 社會(huì)地位 ? 便利的條件 ? 晉升的機(jī)會(huì) ? 超額個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn) ? 工作環(huán)境 ? 愉悅心情 ? 人脈和圈層 ? 更高素質(zhì)專業(yè)人士及活動(dòng) ? 更高素質(zhì)其他人士及活動(dòng) ? …… 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 95 第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所薪酬管理 ? 工作崗位與薪酬的關(guān)系 ? 本部分由各位自行閱讀學(xué)習(xí)并掌握 ? 提示：牢記一句話 ? 風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比 ? 薪酬制定的管理流程 ? 本部分由各位自行閱讀學(xué)習(xí)并掌握 ? 提示：需復(fù)習(xí)或擴(kuò)展的學(xué)習(xí)內(nèi)容 ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及相關(guān)問(wèn)題 ? 影響薪酬體系設(shè)計(jì)的主要因素分析 ? 本部分由各位自行學(xué)閱讀學(xué)習(xí)并掌握 ? 提示： ? 分析過(guò)程避免謬誤 ? 結(jié)論避免悖論 ? 新鮮詞匯及解析 ? 事務(wù)所文化 ? 包括但不限于事務(wù)所的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、理財(cái)目標(biāo)、分配思想、行為規(guī)范、合伙人（或股東）關(guān)系、員工關(guān)系等諸多方面 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 96 第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所薪酬管理 ?薪酬體系的框架 ?如下圖： 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 97 薪酬 工資 固定工資 崗位工資 職務(wù)工資 工齡津貼 交通補(bǔ)貼 通訊補(bǔ)貼 其他 浮動(dòng)工資 績(jī)效工資 加班工資 加點(diǎn)工資 其他 獎(jiǎng)金 績(jī)效獎(jiǎng)金 年終獎(jiǎng)金 責(zé)任獎(jiǎng)金 項(xiàng)目獎(jiǎng)金 其他 其他獎(jiǎng)勵(lì) 持股 儲(chǔ)蓄獎(jiǎng)金 培訓(xùn)費(fèi)用 旅游費(fèi)用 其他獎(jiǎng)勵(lì) 傭金 業(yè)務(wù)傭金 獵頭傭金 其它傭金 福利 貨幣福利 五險(xiǎn)一金 節(jié)日費(fèi)用 其他 非貨幣福利 住房 工作餐 交通安排 帶薪假期 帶薪培訓(xùn) 其他 第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所薪酬管理 ?薪酬體系的框架 ?其余內(nèi)容請(qǐng)各位自行閱讀學(xué)習(xí)并掌握 ?提示： ?實(shí)際情況可能會(huì)非常復(fù)雜，尤其是在會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員流動(dòng)性日趨增長(zhǎng)的情況下，主動(dòng)的挖角獵頭和被動(dòng)地接受棄彼投此都日趨頻繁，同一事務(wù)所內(nèi)部實(shí)際薪酬數(shù)額水平參差錯(cuò)落，由此也經(jīng)常導(dǎo)致人際關(guān)系的復(fù)雜化和所內(nèi)人事矛盾多樣化多發(fā)化，給事務(wù)所的業(yè)務(wù)管理造成麻煩，為事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量管理增加了變數(shù) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 98 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 勝任能力的保持 第三節(jié) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 99 第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的保持 ?本部分由各位自行閱讀學(xué)習(xí)并掌握 ?提示 ?關(guān)鍵詞語(yǔ) ?終生學(xué)習(xí) ?后續(xù)教育 ?專業(yè)研討 ?要點(diǎn) ?保持并不斷提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的責(zé)任方 ?注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ?注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 100 第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的保持 ?謊言 ?95%和 5%…… ?事實(shí) ?自覺(jué)自愿通過(guò)后續(xù)教育完成勝任能力保持計(jì)劃的注冊(cè)會(huì)計(jì)師比例一定不到 95%，究竟有多大比例的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事實(shí)上是由他人代訓(xùn)通過(guò)后續(xù)教育的，沒(méi)有可靠的統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù) ?在自覺(jué)主動(dòng)參加后續(xù)教育的注冊(cè)會(huì)計(jì)師中，歸屬于大所、有上市公司審計(jì)資格的所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師比例確實(shí)比歸屬于小所、無(wú)上市公司審計(jì)資格的所的比例要高一些。這同樣僅僅屬于印象，沒(méi)有可靠的統(tǒng)計(jì)及其數(shù)據(jù)支撐。 ?40歲以下的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和通過(guò)考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自覺(jué)自愿認(rèn)真參加后續(xù)教育培訓(xùn)的比例也明顯高一些。同樣，沒(méi)有可靠的統(tǒng)計(jì)及其數(shù)據(jù)支撐。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 101 業(yè)績(jī)考核管理 第四節(jié) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 102 第四節(jié) 業(yè)績(jī)考核管理 ?本部分請(qǐng)各位自行閱讀學(xué)習(xí) ?事實(shí) ?各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況差別非常大，而且，沒(méi)有可靠的統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)可以參考 ?需要復(fù)習(xí)或補(bǔ)充的知識(shí)點(diǎn) ?企業(yè)員工績(jī)效評(píng)價(jià)及管理 ?誤區(qū) ?高薪酬可以防范道德風(fēng)險(xiǎn)，高薪酬可以提升員工工作積極性，高薪酬可以降低人員流動(dòng)性 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 103 本章作業(yè) 團(tuán)隊(duì)討論并提交書(shū)面討論總結(jié) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 104 第四節(jié) 業(yè)績(jī)考核管理 ?本章作業(yè) ?團(tuán)隊(duì)討論并提交書(shū)面討論結(jié)果 ?根據(jù)你能收集到的資料分析，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的薪酬高于其他行業(yè)平均水平嗎？為什么？ ?按照這種薪酬水平，你還會(huì)堅(jiān)持自己的職業(yè)規(guī)劃，進(jìn)入或不進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所去成為一個(gè)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師嗎？為什么？ ?要求 ?600字以上 ?文字通順，說(shuō)理充分 ?其余同前一章作業(yè) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 105 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶管理 第三章 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 106 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 新 5101號(hào)準(zhǔn)則的 相關(guān)規(guī)定 相關(guān)內(nèi)容的相關(guān)最新法規(guī)依據(jù) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 107 第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶管理 ?新 5101號(hào)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定 ?第四章“要求”，第五節(jié)“客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持” ?第四十一條規(guī)定 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)： ?（一）能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、時(shí)間和資源； ?（二）能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求； ?（三）已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 108 第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶管理 ?新 5101號(hào)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定 ?第四十二條規(guī)定 ?本準(zhǔn)則第四十一條提及的政策和程序應(yīng)當(dāng)要求： ?（一）在接受新客戶的業(yè)務(wù)前，或者決定是否保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)和考慮接受現(xiàn)有客戶的新業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)具體情況獲取必要信息； ?（二）在接受新客戶或現(xiàn)有客戶的新業(yè)務(wù)時(shí)，如果識(shí)別出潛在的利益沖突，會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定接受該業(yè)務(wù)是否適當(dāng)； ?（三）當(dāng)識(shí)別出問(wèn)題而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所記錄問(wèn)題是如何得到解決的。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 109 第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶管理 ?新 5101號(hào)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定 ?第四十三條規(guī)定 ?如果在接受業(yè)務(wù)后獲知某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕接受業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)針對(duì)這種情況制定保持具體業(yè)務(wù)和客戶關(guān)系的政策和程序。 ?這些政策和程序應(yīng)當(dāng)考慮下列方面： ?（一）適用于這種情況的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，包括是否要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托人報(bào)告或在某些情況下向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告； ?（二）解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定和客戶關(guān)系的可能性。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 110 新客戶的評(píng)估 第一節(jié) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 111 第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶管理 ?第一節(jié) 新客戶的評(píng)估 ?新客戶的開(kāi)發(fā) ?新客戶的可能來(lái)源 ?老客戶介紹 ?員工及其朋友介紹 ?通過(guò)郵件、電話聯(lián)絡(luò) ?資料查閱 ?競(jìng)爭(zhēng)換代 ?網(wǎng)站宣傳 ?通過(guò)合并獲得 ?政府主管部門(mén)來(lái)源 ?金融機(jī)構(gòu)來(lái)源 ?其他來(lái)源 ? 新客戶的開(kāi)發(fā)技巧 ? 選擇適合自己的客戶 ? 聯(lián)系客戶前先初步了解客戶 ? 忌急于求成 ? 以誠(chéng)信與能力打動(dòng)客戶 ? 建立專門(mén)的網(wǎng)站用于開(kāi)發(fā)與聯(lián)系新客戶 ? 盡量用電話而非郵件與擬開(kāi)發(fā)客戶交流 ? 通過(guò)授課、論壇的方式讓客戶認(rèn)識(shí)自己 ? 抓住一切可能的機(jī)遇 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 112 第一節(jié) 新客戶的評(píng)估 ?新客戶測(cè)評(píng)體系 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 113 新客戶測(cè)評(píng)體系 所在行業(yè)狀況 行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度 客戶在行業(yè)中的地位 自身狀況 誠(chéng)信狀況 管理層的穩(wěn)定性、正直性 管理水平及內(nèi)控狀況 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度 歷年財(cái)務(wù)狀況 歷年經(jīng)營(yíng)成果 歷年現(xiàn)金流量 重大承諾、不確定事項(xiàng) 與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的關(guān)系 與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)系 與本會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)系 委托人或?qū)徲?jì)報(bào)告使用人 股東（出資人） 金融機(jī)構(gòu) 其他債權(quán)人 政府機(jī)關(guān) 其他 第一節(jié) 新客戶的評(píng)估 ?新客戶測(cè)評(píng)資料來(lái)源 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 114 測(cè)評(píng)資料來(lái)源 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 客戶同行