【正文】 ?執(zhí)行合伙人擔任 ?有限責任會計師事務所 ?法定代表人擔任 ?法定代表人由股東擔任 ?副主任會計師 ?由主任會計師提名 ?合伙所 ?合伙人管理委員會半數(shù)以上同意決定 ?有限責任所 ?董事會決定 ? 部門經(jīng)理 ? 根據(jù)業(yè)務部門數(shù)量設置 ? 各業(yè)務部門負責人 ? 幫助項目經(jīng)理計劃和管理鑒證及其他服務業(yè)務 ? 復核項目經(jīng)理的工作 ? 協(xié)調與處理與客戶的關系 ? 項目經(jīng)理及注冊會計師 ? 根據(jù)業(yè)務的數(shù)量設置 ? 主要負責具體項目的現(xiàn)場鑒證或其他服務工作 ? 項目的組織和管理工作 ? 鑒證及其他服務項目的整個外勤工作 ? 助理人員 ? 在注冊會計師的領導和輔導下，從事具體的審計工作 ? 收集審計證據(jù) ? 基礎數(shù)據(jù)分析等 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 90 第一節(jié) 會計師事務所崗位管理 ?崗位的劃分 ?崗位設置和劃分的原則 ?崗位數(shù)量適當原則 ?避免虛設崗位原則 ?最低崗位層次原則 ?能夠設置低層次完成的工作，絕不設置高層次 ?層次劃分（由高到低順序排列如下） ?決策層 ?管理層 ?執(zhí)行層 ?操作層 ?崗位相互協(xié)調原則 ?因事設崗、按崗聘任原則 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 91 第一節(jié) 會計師事務所崗位管理 ?崗位職責的確定 ?崗位職數(shù)的確定原則 ?嚴格按照業(yè)務的需求設置，符合經(jīng)濟效益原則 ?符合一定的結構比例要求 ?職位越高，職數(shù)越少；職位越低，職數(shù)越多 ?由主任會計師決定崗位職數(shù) ?各崗位指數(shù)一經(jīng)確定不得隨意增加 ?若業(yè)務量增加需要增加崗位職數(shù)，報經(jīng)最高決策機構（合伙人管理委員會或董事會）討論批準后方可調增 ?會計師事務所具體崗位的職數(shù)確定 ?各崗位具體職數(shù)由各事務所根據(jù)具體情況確定 ?業(yè)務量 ?業(yè)務類型 ?人員勝任能力 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 92 第一節(jié) 會計師事務所崗位管理 ?崗位職責的確定 ?本部分請自行閱讀學習并掌握 ?如果各位今后有機會進入會計師事務所工作，這部分是非常實用的業(yè)務資料 ?對應聘人員的要求標準 ?本部分請自行閱讀學習 ?提示！ ?并非法規(guī)強制性規(guī)定 ?只可以用作參考依據(jù) ?實務中應根據(jù)實際情況具體調整確定 ?事務所組織形式及規(guī)模 ?業(yè)務量及類型 ?當?shù)叵嚓P人員實際供求情況 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 93 會計師事務所薪酬管理 第二節(jié) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 94 第二節(jié) 會計師事務所薪酬管理 ?薪酬的構成 ?薪酬是員工因提供服務等從組織中取得的回報 ?可以貨幣計量的薪酬 ?基本工資 ?獎金 ?津貼 ?保險、福利 ?培訓 ?住房與交通安排 ?帶薪假期 ?利潤分享 ?股權持有 ?…… ? 不可以貨幣計量的薪酬 ? 挑戰(zhàn)性 ? 豐富性 ? 成就感 ? 社會地位 ? 便利的條件 ? 晉升的機會 ? 超額個人價值的實現(xiàn) ? 工作環(huán)境 ? 愉悅心情 ? 人脈和圈層 ? 更高素質專業(yè)人士及活動 ? 更高素質其他人士及活動 ? …… 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 95 第二節(jié) 會計師事務所薪酬管理 ? 工作崗位與薪酬的關系 ? 本部分由各位自行閱讀學習并掌握 ? 提示：牢記一句話 ? 風險與收益成正比 ? 薪酬制定的管理流程 ? 本部分由各位自行閱讀學習并掌握 ? 提示：需復習或擴展的學習內容 ? 企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及相關問題 ? 影響薪酬體系設計的主要因素分析 ? 本部分由各位自行學閱讀學習并掌握 ? 提示： ? 分析過程避免謬誤 ? 結論避免悖論 ? 新鮮詞匯及解析 ? 事務所文化 ? 包括但不限于事務所的價值觀、經(jīng)營目標、理財目標、分配思想、行為規(guī)范、合伙人（或股東）關系、員工關系等諸多方面 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 96 第二節(jié) 會計師事務所薪酬管理 ?薪酬體系的框架 ?如下圖： 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 97 薪酬 工資 固定工資 崗位工資 職務工資 工齡津貼 交通補貼 通訊補貼 其他 浮動工資 績效工資 加班工資 加點工資 其他 獎金 績效獎金 年終獎金 責任獎金 項目獎金 其他 其他獎勵 持股 儲蓄獎金 培訓費用 旅游費用 其他獎勵 傭金 業(yè)務傭金 獵頭傭金 其它傭金 福利 貨幣福利 五險一金 節(jié)日費用 其他 非貨幣福利 住房 工作餐 交通安排 帶薪假期 帶薪培訓 其他 第二節(jié) 會計師事務所薪酬管理 ?薪酬體系的框架 ?其余內容請各位自行閱讀學習并掌握 ?提示： ?實際情況可能會非常復雜，尤其是在會計師事務所人員流動性日趨增長的情況下，主動的挖角獵頭和被動地接受棄彼投此都日趨頻繁，同一事務所內部實際薪酬數(shù)額水平參差錯落，由此也經(jīng)常導致人際關系的復雜化和所內人事矛盾多樣化多發(fā)化，給事務所的業(yè)務管理造成麻煩，為事務所的業(yè)務質量管理增加了變數(shù) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 98 注冊會計師 勝任能力的保持 第三節(jié) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 99 第三節(jié) 注冊會計師勝任能力的保持 ?本部分由各位自行閱讀學習并掌握 ?提示 ?關鍵詞語 ?終生學習 ?后續(xù)教育 ?專業(yè)研討 ?要點 ?保持并不斷提升注冊會計師勝任能力的責任方 ?注冊會計師自身 ?會計師事務所 ?注冊會計師協(xié)會 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 100 第三節(jié) 注冊會計師勝任能力的保持 ?謊言 ?95%和 5%…… ?事實 ?自覺自愿通過后續(xù)教育完成勝任能力保持計劃的注冊會計師比例一定不到 95%，究竟有多大比例的注冊會計師事實上是由他人代訓通過后續(xù)教育的，沒有可靠的統(tǒng)計和數(shù)據(jù) ?在自覺主動參加后續(xù)教育的注冊會計師中，歸屬于大所、有上市公司審計資格的所的注冊會計師比例確實比歸屬于小所、無上市公司審計資格的所的比例要高一些。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 101 業(yè)績考核管理 第四節(jié) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 102 第四節(jié) 業(yè)績考核管理 ?本部分請各位自行閱讀學習 ?事實 ?各會計師事務所的情況差別非常大，而且，沒有可靠的統(tǒng)計和數(shù)據(jù)可以參考 ?需要復習或補充的知識點 ?企業(yè)員工績效評價及管理 ?誤區(qū) ?高薪酬可以防范道德風險，高薪酬可以提升員工工作積極性，高薪酬可以降低人員流動性 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 103 本章作業(yè) 團隊討論并提交書面討論總結 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 104 第四節(jié) 業(yè)績考核管理 ?本章作業(yè) ?團隊討論并提交書面討論結果 ?根據(jù)你能收集到的資料分析，注冊會計師的薪酬高于其他行業(yè)平均水平嗎？為什么？ ?按照這種薪酬水平，你還會堅持自己的職業(yè)規(guī)劃，進入或不進入會計師事務所去成為一個執(zhí)業(yè)的注冊會計師嗎？為什么？ ?要求 ?600字以上 ?文字通順，說理充分 ?其余同前一章作業(yè) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 105 會計師事務所的客戶管理 第三章 成都文理學院會計學院 106 2023年 3月 3日 5時 17分 新 5101號準則的 相關規(guī)定 相關內容的相關最新法規(guī)依據(jù) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 107 第三章 會計師事務所的客戶管理 ?新 5101號準則的相關規(guī)定 ?第四章“要求”，第五節(jié)“客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持” ?第四十一條規(guī)定 ?會計師事務所應當制定有關客戶關系和具體業(yè)務接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關系和具體業(yè)務： ?（一）能夠勝任該項業(yè)務，并具有執(zhí)行該項業(yè)務必要的素質、時間和資源； ?（二）能夠遵守相關職業(yè)道德要求； ?（三）已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 110 新客戶的評估 第一節(jié) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 111 第三章 會計師事務所的客戶管理 ?第一節(jié) 新客戶的評估 ?新客戶的開發(fā) ?新客戶的可能來源 ?老客戶介紹 ?員工及其朋友介紹 ?通過郵件、電話聯(lián)絡 ?資料查閱 ?競爭換代 ?網(wǎng)站宣傳 ?通過合并獲得 ?政府主管部門來源 ?金融機構來源 ?其他來源 ? 新客戶的開發(fā)技巧 ? 選擇適合自己的客戶 ? 聯(lián)系客戶前先初步了解客戶 ? 忌急于求成 ? 以誠信與能力打動客戶 ? 建立專門的網(wǎng)站用于開發(fā)與聯(lián)系新客戶 ? 盡量用電話而非郵件與擬開發(fā)客戶交流 ? 通過授課、論壇的方式讓客戶認識自己 ? 抓住一切可能的機遇 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 112 第一節(jié) 新客戶的評估 ?新客戶測評體系 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 113 新客戶測評體系 所在行業(yè)狀況 行業(yè)發(fā)展狀況 行業(yè)風險程度 行業(yè)競爭程度 客戶在行業(yè)中的地位 自身狀況 誠信狀況 管理層的穩(wěn)定性、正直性 管理水平及內控狀況 經(jīng)濟業(yè)務復雜程度 歷年財務狀況 歷年經(jīng)營成果 歷年現(xiàn)金流量 重大承諾、不確定事項 與會計師事務所的關系 與前任會計師事務所關系 與本會計師事務所關系 委托人或審計報告使用人 股東（出資人） 金融機構 其他債權人 政府機關 其他 第一節(jié) 新客戶的評估 ?新客戶測評資料來源 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 114 測評資料來源 前任注冊會計師 客戶同行 現(xiàn)場查。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 109 第三章 會計師事務所的客戶管理 ?新 5101號準則的相關規(guī)定 ?第四十三條規(guī)定 ?如果在接受業(yè)務后獲知某項信息，而該信息若在接受業(yè)務前獲知，可能導致會計師事務所拒絕接受業(yè)務，會計師事務所應當針對這種情況制定保持具體業(yè)務和客戶關系的政策和程序。 ?40歲以下的注冊會計師和通過考試取得注冊會計師資格的注冊會計師，自覺自愿認真參加后續(xù)教育培訓的比例也明顯高一些。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 87 會計師事務所崗位管理 第一節(jié) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 88 第一節(jié) 會計事務所崗位管理 ?崗位的劃分 ?會計師事務所組織機構的設置 ?請看教科書第 33~34頁的實例 ?提示！這僅僅是兩個不同組織形式和規(guī)模的會計師事務所實際采用的組織機構設置方案，并非標準或規(guī)范。 ?作業(yè)成績由授課者根據(jù)實際情況確定，標準等可以隨時變化，不發(fā)布通知。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 78 第一章 概述 ?第六節(jié) 相關職業(yè)道德要求 ?本準則第四十條規(guī)定 ?會計師事務所應當制定下列政策和程序： ?（一）明確標準，以確定長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某項鑒證業(yè)務時，是否需要采取防范措施，將因密切關系產(chǎn)生的不利影響降至可接受的水平； ?（二）對所有上市實體財務報表審計業(yè)務，按照相關職業(yè)道德要求和法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定期限屆滿時輪換項目合伙人、項目質量控制復核人員，以及受輪換要求約束的其他人員。 ?會計師事務所應當向適當人員傳達收集的相關信息，以便： ?（一）會計師事務所及其人員能夠容易地確定自身是否滿足獨立性要求； ?（二）會計師事務所能夠保持和更新與獨立性相關的記錄； ?（三）會計師事務所能夠針對識別出的、對獨立性產(chǎn)生超出可接受水平的不利影響采取適當?shù)男袆印? 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學院會計學院 73 相關職業(yè)道德要求 第六節(jié) 2023年 3月 3日 5時