【正文】 計(jì)方向） 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 1 教師自我介紹 ?姓名：許 國 ?單位：四川興精誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 ?職務(wù)：中國注冊會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師 ? 高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、司法鑒定人 ?聯(lián)絡(luò)方式： ?電話： 87360461 ?手機(jī)： 18215551955 ?電子郵箱： ?18215551955163 ?： 9264809 ?網(wǎng)名：蟈蟈（網(wǎng)友習(xí)稱“蟈蟈大叔”）、牛屎菩薩、菩薩爹爹 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 2 課程簡介 包括但不限于對課程內(nèi)容安排的評(píng)論等 …… 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 3 目 錄 ?第一章 概述 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的意義 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理的基本要求 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的基本要素 ?第四節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的基本內(nèi)容 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 4 目 錄 ?第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位管理 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所薪酬管理 ?第三節(jié) ?注冊會(huì)計(jì)師勝任能力的保持 ?第四節(jié) ?業(yè)績考核管理 ?第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶管理 ?第一節(jié) ?新客戶的評(píng)估 ?第二節(jié) ?老客戶的維持 ?第三節(jié) ?業(yè)務(wù)約定書的簽訂 ?第四節(jié) ?客戶信息管理 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 5 目 錄 ?第四章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的制度管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度體系 ?第二節(jié) ?業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度 ?第三節(jié) ?職業(yè)員工管理制度 ?第五章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的計(jì)劃管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所的計(jì)劃管理體系 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目工作計(jì)劃：總體審計(jì)策略 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目工作計(jì)劃：具體審計(jì)計(jì)劃 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 6 目 錄 ? 第六章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的作業(yè)管理 ? 第一節(jié) ? 項(xiàng)目組的設(shè)立 ? 第二節(jié) ? 現(xiàn)場管理 ? 第七章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通管理 ? 第一節(jié) ? 注冊會(huì)計(jì)師溝通的類型 ? 第二節(jié) ? 內(nèi)部溝通的管理 ? 第三節(jié) ? 與客戶溝通的管理 ? 第四節(jié) ? 與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通的管理 ? 第五節(jié) ? 與外聘專家溝通的管理 ? 第六節(jié) ? 與監(jiān)管部門溝通的管理 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 7 目 錄 ?第八章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)控管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)控體系 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所治理層的監(jiān)控 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目組的監(jiān)控 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 8 目 錄 ?第九章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)信息的類別 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目信息管理 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶信息管理 ?第四節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工信息管理 ?第五節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所法規(guī)信息管理 ?第六節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)信息管理 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 9 目 錄 ?第十章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檔案管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案的種類和作用 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理的基本方法 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理的內(nèi)容與方法 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 10 擬視情況隨意添加的內(nèi)容 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所各方面管理的真實(shí)情況 ?包括但不限于對華麗麗謊言的戳破和赤裸裸真相的揭穿，可能還有一些趣聞軼事作為調(diào)味料的生姜香蔥花椒胡椒辣椒芫荽孜然和大蒜 …… ?如果你的職業(yè)規(guī)劃是以注冊會(huì)計(jì)師身份進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，我的建議或忠告 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 11 說三道四 ?是不是有些名不副實(shí)的感覺？ ?其實(shí)本課程的內(nèi)容遠(yuǎn)不限于業(yè)務(wù)質(zhì)量管理，是實(shí)實(shí)在在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合管理 ?為什么課程命名舍大求??？ ?意圖在于凸顯業(yè)務(wù)質(zhì)量的地位 ?其實(shí)各方面的管理行為內(nèi)容，都是跟業(yè)務(wù)質(zhì)量息息相關(guān)的！ ?盡管可能有失于故弄玄虛、扭捏作態(tài)，但突出會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的觀念還是值得肯定的 ?都是精英分子，能不能玩兒得更不著痕跡一點(diǎn)！ ?“賤人就是矯情”，精英長于顯擺。學(xué)啥不學(xué)啥，不能以是否考試或?qū)W分多少為標(biāo)準(zhǔn)去抉擇，而應(yīng)當(dāng)以今后謀生是否需要為標(biāo)準(zhǔn)！老師和家長不可能一輩子或在所有方面都幫到你！自己今后混得如何，最終還是取決于你自己！ 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 21 具體安排 ?本課程上課不考勤。注意！不是參考書、也不是課件的內(nèi)容！ ? 雷同答案的處理 ? 發(fā)現(xiàn)的第一個(gè)雷同答案按實(shí)際得分的 60%計(jì)，第二個(gè)雷同答案按實(shí)際得分的36%計(jì)，第三個(gè)雷同答案按實(shí)際得分的 %計(jì)，余此類推。 ?如果我們僅僅因?yàn)橐患掳l(fā)生在另一件事之前，就想當(dāng)然地認(rèn)為前者是后者的原因，那么，我們就犯下了“后此謬誤”。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 26 經(jīng)濟(jì)分析（經(jīng)濟(jì)推理）中常見謬誤 ? 不能保持其他條件不變 ? 。但這種推理卻忽視了一個(gè)事實(shí)，那就是中國的“城鎮(zhèn)化”步伐正逐年加快，房地產(chǎn)的“剛性需求”急劇增加，導(dǎo)致需求持續(xù)高于供給。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 28 悖 論 ? 定義 ? 的意譯； ? 與人們通常的見解相抵觸的理論、觀點(diǎn)或說法。 ? 似非而是型 ? 這種講真話的悖論也被稱為“真言悖論”或者“佯謬”。 ? 兩難推理或稱“二律背反” ? 即一系列推理看起來好像是無懈可擊的，可是最后卻導(dǎo)致邏輯上的自相矛盾。他們給服務(wù)員三張鈔票，每張 10英鎊，一共是 30英鎊，侍者找還他們 5英鎊。178。于是，警方向兩個(gè)囚徒作出承諾：誰如果單獨(dú)坦白兩人的主要被控罪行，他將被減輕處罰甚至直接釋放，而他的同伙則將因主要罪行被判處10年監(jiān)禁。站在囚徒的角度看，本案最佳的結(jié)果是雙方都不背叛對方，那么他們各自都只需要坐 1年的牢。納什均衡也不意味著博弈雙方達(dá)到了一個(gè)整體的最優(yōu)狀態(tài)，前述的囚徒困境就是一個(gè)例子。C所以，不要以為悖論離我們很遠(yuǎn)哦！ ?在對這個(gè)悖論的介紹中，我們已經(jīng)初步接觸到了博弈論的一些邊角，但愿大家能由此引發(fā)對博弈論（也叫“對策論”）的興趣，并安排一些時(shí)間自學(xué)一些相關(guān)知識(shí)。 ? 問題來了！是否應(yīng)該遵從法令絞死這個(gè)人？ ? 如果他被絞死，那他說的就被證明是真話，那他就不應(yīng)該被絞死； ? 如果他到達(dá)目的地而沒有被絞死，那就證明他在撒謊，他就應(yīng)當(dāng)被絞死?，F(xiàn)在將自然數(shù)按照其性質(zhì)編碼，并表示為： ? a a a3……、 …… ? 有的自然數(shù) n恰好具有性質(zhì)，把這樣的數(shù)稱為“非理查德數(shù)”，否則則稱之為“理查德數(shù)”。 ? 因?yàn)橹挥须u才可能生出雞蛋。 ?你找出來了嗎？ ?這是哪一類型的悖論呢？ ?討論這個(gè)悖論對我們的課程有什么意義？ 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 43 概述 第一章 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 44 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 第一章 概述 ?準(zhǔn)備 ?審計(jì)框架 ?如圖： 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 45 審計(jì) 國家審計(jì) 社會(huì)審計(jì) 獨(dú)立審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 司法審計(jì)鑒定 第一章 概述 ?準(zhǔn)備 ?獨(dú)立審計(jì)的理論依據(jù) ?如圖： 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 46 信息認(rèn)證 ? 審計(jì)是獨(dú)立進(jìn)行的對會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的認(rèn)證活動(dòng) 審計(jì)本質(zhì) ? 獨(dú)立的通過對會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)信息的認(rèn)證完成的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 審計(jì)目標(biāo) ? 評(píng)價(jià)與證實(shí)信息的公允性，確認(rèn)錯(cuò)誤或舞弊的責(zé)任 審計(jì)假設(shè) ? 存在錯(cuò)弊假設(shè)、信息可驗(yàn)證假設(shè)、控制局限假設(shè)、審計(jì)成本有限假設(shè) 審計(jì)準(zhǔn)則 ? 《 中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（ 2023） 》 第一章 概述 ?準(zhǔn)備 ?獨(dú)立審計(jì)的法規(guī)依據(jù) ?如圖： 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 47 法律 中華人民共和國會(huì)計(jì)法 中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法 中華人民共和國審計(jì)法 行政法規(guī) 中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例 部門規(guī)章 中國注冊會(huì)計(jì)師 執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 中國注冊 會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南 中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告 中國注冊會(huì)計(jì)師 職業(yè)道德準(zhǔn)則 其他相關(guān)部門規(guī)章 及地方行政法規(guī) 其他相關(guān) 經(jīng)濟(jì)行政法規(guī) 中華人民共和國招投標(biāo)法 其他經(jīng)濟(jì)法律 第一章 概述 ?準(zhǔn)備 ?獨(dú)立審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系（目前已發(fā)布施行部分） ?如圖： 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 48 注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 審計(jì)準(zhǔn)則 審閱準(zhǔn)則 其他鑒證業(yè)務(wù) 準(zhǔn)則 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 對財(cái)務(wù)信息 執(zhí)行商定程序 代編財(cái)務(wù)信息 （待發(fā)布） 第一章 概述 ?第一節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的意義 ?質(zhì)量就是生命 ?實(shí)例 ?國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所鼻祖級(jí)事務(wù)所安達(dá)信的垮臺(tái) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 49 出謀劃策、捉刀代筆，與公允評(píng)價(jià)、客觀證實(shí)水火不容 缺乏獨(dú)立 通同作弊 違背行規(guī) 審計(jì)失敗 未盡勤勉 質(zhì)量就是生命 ?請大家自行查閱“銀廣夏”事件相關(guān)資料，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的命運(yùn)。準(zhǔn)則就是你的敲門磚和可以在職業(yè)實(shí)踐中隨時(shí)亮出的“混天綾”、“乾坤圈”。這段論述是什么鬼呀！那括弧里面又是什么鬼呀！是從哪里不求甚解生吞活剝來的呢？哥幾個(gè)可不是被嚇唬長大的哦！ ?對這種極其不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)術(shù)歪風(fēng)，絕不助長。 ?請大家自行（也可以由班級(jí)集體）準(zhǔn)備《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)（ 2023）》的紙質(zhì)文本備用。 ?盡管應(yīng)用指南本身并不對會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出要求，但與恰當(dāng)運(yùn)用本準(zhǔn)則的要求是相關(guān)的。 ?質(zhì)量控制制度包括針對下列要素而制定的政策和程序： ?（一）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ?（二）相關(guān)職業(yè)道德要求； ?（三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持； ?（四）人力資源； ?（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行； ?（六）監(jiān)控。 ?本準(zhǔn)則第三十六條規(guī)定 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員和其他受獨(dú)立性要求約束的人員（包括網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的人員），保持相關(guān)職業(yè)道德要求規(guī)定的獨(dú)立性。 ?本準(zhǔn)則其余部分，將在教科書其余章節(jié)講授時(shí)來共同學(xué)習(xí) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 79 本章作業(yè) 題目及要求 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 80 第一章 概 述 ?本章作業(yè) ?團(tuán)隊(duì)討論并提交書面討論結(jié)果 ?說說在你的印象中我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量如何，用 3~5個(gè)實(shí)際發(fā)生的小故事來映證這些印象。不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本事務(wù)所的實(shí)際情況，恰當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)和實(shí)施組織機(jī)構(gòu)安排方案。 ?這些政策和程序應(yīng)當(dāng)考慮下列方面： ?（一）適用于這種情況的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，包括是否要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托人報(bào)告或在某些情況下向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告； ?（二）解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定和客戶關(guān)系的可能性。同樣，沒有可靠的統(tǒng)計(jì)及其數(shù)據(jù)支撐。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 81 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 人員管理 第二章 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 82 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 新 5101號(hào)準(zhǔn)則的 相關(guān)規(guī)定 目前適用的法規(guī)依據(jù) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 83 第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員管理 ?《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第 5101號(hào) ——會(huì)計(jì)師事務(wù)所對執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制》中的相關(guān)規(guī)定 ?新 5101號(hào)準(zhǔn)則關(guān)于人力資源在第四章 “要求 ”第六節(jié) “人力資源 ”有如下相關(guān)規(guī)定： 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 84 第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員管理 ?本準(zhǔn)則第四十四條規(guī)定 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，合理保證擁有足夠的具有勝任能力和必要