【正文】 文理學(xué)院會計學(xué)院 3 目 錄 ?第一章 概述 ?第一節(jié) ?會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的意義 ?第二節(jié) ?會計師事務(wù)所質(zhì)量管理的基本要求 ?第三節(jié) ?會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的基本要素 ?第四節(jié) ?會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的基本內(nèi)容 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 4 目 錄 ?第二章 會計師事務(wù)所的人員管理 ?第一節(jié) ?會計師事務(wù)所崗位管理 ?第二節(jié) ?會計師事務(wù)所薪酬管理 ?第三節(jié) ?注冊會計師勝任能力的保持 ?第四節(jié) ?業(yè)績考核管理 ?第三章 會計師事務(wù)所的客戶管理 ?第一節(jié) ?新客戶的評估 ?第二節(jié) ?老客戶的維持 ?第三節(jié) ?業(yè)務(wù)約定書的簽訂 ?第四節(jié) ?客戶信息管理 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 5 目 錄 ?第四章 會計師事務(wù)所的制度管理 ?第一節(jié) ?會計師事務(wù)所管理制度體系 ?第二節(jié) ?業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度 ?第三節(jié) ?職業(yè)員工管理制度 ?第五章 會計師事務(wù)所的計劃管理 ?第一節(jié) ?會計師事務(wù)所的計劃管理體系 ?第二節(jié) ?會計師事務(wù)所項目工作計劃：總體審計策略 ?第三節(jié) ?會計師事務(wù)所項目工作計劃：具體審計計劃 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 6 目 錄 ? 第六章 會計師事務(wù)所的作業(yè)管理 ? 第一節(jié) ? 項目組的設(shè)立 ? 第二節(jié) ? 現(xiàn)場管理 ? 第七章 會計師事務(wù)所的溝通管理 ? 第一節(jié) ? 注冊會計師溝通的類型 ? 第二節(jié) ? 內(nèi)部溝通的管理 ? 第三節(jié) ? 與客戶溝通的管理 ? 第四節(jié) ? 與前任注冊會計師溝通的管理 ? 第五節(jié) ? 與外聘專家溝通的管理 ? 第六節(jié) ? 與監(jiān)管部門溝通的管理 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 7 目 錄 ?第八章 會計師事務(wù)所的監(jiān)控管理 ?第一節(jié) ?會計師事務(wù)所的監(jiān)控體系 ?第二節(jié) ?會計師事務(wù)所治理層的監(jiān)控 ?第三節(jié) ?會計師事務(wù)所項目組的監(jiān)控 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 8 目 錄 ?第九章 會計師事務(wù)所的信息管理 ?第一節(jié) ?會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)信息的類別 ?第二節(jié) ?會計師事務(wù)所項目信息管理 ?第三節(jié) ?會計師事務(wù)所客戶信息管理 ?第四節(jié) ?會計師事務(wù)所員工信息管理 ?第五節(jié) ?會計師事務(wù)所法規(guī)信息管理 ?第六節(jié) ?會計師事務(wù)所行業(yè)信息管理 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 9 目 錄 ?第十章 會計師事務(wù)所的檔案管理 ?第一節(jié) ?會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案的種類和作用 ?第二節(jié) ?會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理的基本方法 ?第三節(jié) ?會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理的內(nèi)容與方法 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 10 擬視情況隨意添加的內(nèi)容 ?會計師事務(wù)所各方面管理的真實情況 ?包括但不限于對華麗麗謊言的戳破和赤裸裸真相的揭穿，可能還有一些趣聞軼事作為調(diào)味料的生姜香蔥花椒胡椒辣椒芫荽孜然和大蒜 …… ?如果你的職業(yè)規(guī)劃是以注冊會計師身份進入會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，我的建議或忠告 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 11 說三道四 ?是不是有些名不副實的感覺？ ?其實本課程的內(nèi)容遠不限于業(yè)務(wù)質(zhì)量管理，是實實在在的會計師事務(wù)所綜合管理 ?為什么課程命名舍大求??？ ?意圖在于凸顯業(yè)務(wù)質(zhì)量的地位 ?其實各方面的管理行為內(nèi)容，都是跟業(yè)務(wù)質(zhì)量息息相關(guān)的！ ?盡管可能有失于故弄玄虛、扭捏作態(tài)，但突出會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的觀念還是值得肯定的 ?都是精英分子，能不能玩兒得更不著痕跡一點！ ?“賤人就是矯情”，精英長于顯擺。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 19 本課程學(xué)習(xí)方法 ?七、掌握正確的思想方法，避免謬誤和悖論 ?在課程學(xué)習(xí)過程中隨時提醒自己避免“不能保持其他條件不變”、“后此謬誤”和“總體謬誤”等錯誤的思維方式； ?如果你《審計學(xué)》、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》等課程沒用心，那要安排時間補足功課； ?要學(xué)一點邏輯學(xué)。 ?本課程作業(yè)多采用學(xué)生自愿分組討論并集體提交的方式。 ?考試方式（開卷或閉卷）的選用按照大多數(shù)同學(xué)的意見確定，并且開卷考試現(xiàn)場允許交頭接耳和相互抄襲。 ? 不負責(zé)區(qū)分原創(chuàng)者與抄襲者，也不記錄實際提交試卷的時間，是否雷同答案以及雷同答案的排列次序以本授課者的主觀判別為準。不要夢想不來聽課、不完成平時作業(yè)就可以及格哈！盡管我可能根本不管課堂上有幾位同學(xué)、也可能根本不統(tǒng)計平時作業(yè)的完成情況。 ?實例： 20世紀 30年代大蕭條時代的美國，一些人觀察后發(fā)現(xiàn)，在商業(yè)周期擴張之前或之中，會出現(xiàn)或伴隨物價上漲的現(xiàn)象。 ?在我們?nèi)粘Ｉ钪?，這種謬誤也可以隨手拈來。 ? 這種謬誤是在考慮某一問題時沒能保持其他相關(guān)條件不變。進一步的研究證明，如果 1964年沒有降低稅率，則美國政府 1965年的收入會達到更高的水平。 ? 幼稚的小孩子當然經(jīng)常犯類似的錯誤，比如“等我長大了再打還”。 ? 如果你對這一點不明白，那么對某些經(jīng)濟現(xiàn)象你就會大惑不解： ? 某一戶或某一局部農(nóng)民獲得豐收，這個或這些農(nóng)民的收入會增加；但如果全國的農(nóng)民都獲得了豐收，則全國農(nóng)民的總體收入反而會下降； ? 如果一個人獲得了更多的貨幣，那他的境況會變好；但如果每個人都獲得了更多的貨幣，那么整個社會的境況可能變得更加糟糕； ? 如果對某一產(chǎn)品（如鞋類、光伏產(chǎn)品）征收高額關(guān)稅，則相關(guān)行業(yè)的生產(chǎn)者可能會因此而發(fā)財；但如果對所有行業(yè)都征收高額關(guān)稅，則絕大多數(shù)生產(chǎn)者和消費者的境況都會變壞。 ? 似是而非型 ? 也叫“假語悖論”。 ? 例： ? 求證：一元 =一分 ? 證明： 1元 =100分 ? =10分 10分 ? = ? = ? =1分 ? 證畢。在這類悖論中，矛盾令人驚奇但可以解決，解決方法是明顯的，即放棄原來的假定（或常識或直覺或舊觀念等）。 ? 問題的解決：放棄所謂的“常識”或直覺，明白并接受無窮大的概念。這類悖論是本質(zhì)性的，難以消除或解決，它帶給人們以驚訝，并以其無窮的魅力吸引著人們，同時也給人們留下了深深的困惑。 ? 又例：“理發(fā)師悖論” ? 某個村鎮(zhèn)有一位理發(fā)師，他為自己立了一個規(guī)矩：“只給而且一定給村里所有不給自己理發(fā)的人理發(fā)”。三位食客收下 5英鎊以后，付給侍者 2英鎊作為小費。 ? 類似的例子： ? 試證明： 1=2 ? 證明： ? 設(shè)，那么 178。178。 ? 某一步等式兩邊同除以了一個零。但如果兩人都坦白交代，則兩人都將被判3年監(jiān)禁。 ? 顯然，甲的推理從理性角度而言無疑是恰當?shù)?，不管乙怎么做，甲最合理的選擇就是背叛乙。 ? 各自作出對自己而言是最合理的選擇，結(jié)局卻不是最佳的，其中存在悖論。 ? 所有局中人策略構(gòu)成一個策略組合（ ）。 ? 所謂納什均衡，指的是參與人的這樣一種策略組合，在該策略組合上，任何參與人單獨改變策略都不會得到好處。美國數(shù)學(xué)家，前麻省理工學(xué)院助教，后任普林斯頓大學(xué)數(shù)學(xué)系教授，主要研究博弈論、微分幾何學(xué)和偏微分方程。海薩尼和萊因哈德 離我們比較近的大實例就是“釣魚島”和“黃巖島”歸屬之爭。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 37 悖 論 ? 練習(xí) ? 分辨下列悖論屬于哪種類型 ? “塞萬提斯悖論” ? 塞萬提斯在他的《唐 有一位貴族的封地被一條河流分為兩半，河上有一座橋，橋的盡頭有一具絞刑架。 ? 這個悖論屬于哪一種類型？ ? 對了！“二律背反”悖論。那么，什么叫隨意呢？以員工聲稱“他曠工的原因是因為他希望公司立即辭退他”為由辭退員工不叫隨意嗎？以這樣的理由辭退員工或解除與其的勞動關(guān)系，在面臨的勞動爭議仲裁或訴訟中，單位勝出的可能性有多大呢？ ?現(xiàn)在你還覺得，討論一點悖論相關(guān)的知識，與我們的課程無關(guān)嗎？ 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 39 悖 論 ? 練習(xí) ? 分辨下列悖論屬于哪種類型 ? “理查德悖論” ? 1905年，法國一位中學(xué)教師理查德發(fā)表了一個悖論，后被稱為理查德悖論。比如假設(shè) a4代表“偶數(shù)”， 4是偶數(shù)，所以 4就是一個“非理查德數(shù)”；又如假設(shè)a9代表素數(shù)性質(zhì)，而 9不是素數(shù)，所以 9就是一個“理查德數(shù)”。 ? 這屬于哪一類型的悖論呢？ ? 對了！“二律背反”型。那么雞是從哪里來的呢？按照進化論的觀點，雞是從別的動物進化而來的。因此，這個悖論應(yīng)當屬于“佯謬”。 ?請大家自行查閱“藍田”事件相關(guān)資料，重點關(guān)注名為劉姝威的人物，了解她是如何發(fā)現(xiàn)并揭露藍田公司會計報表造假和相關(guān)會計師事務(wù)所審計失敗的事實的，順便關(guān)注相關(guān)會計師事務(wù)所和注冊會計師的命運。但是，一定要學(xué)會保護自己，讓應(yīng)當承擔(dān)責(zé)任的那些人（包括但不限于指使和強令你干某些事的那些人）承擔(dān)責(zé)任，不要代人受過！ ?進入任何一家會計師事務(wù)所，都不妨先仔細觀察，認真思索，力爭弄清楚在這一家事務(wù)所、在這一個項目、就這一個項目負責(zé)人，為什么會這樣！切忌“下車伊始，就”咿哩哇啦的地發(fā)議論，提意見，這也批評，那也指責(zé)“。至于準則在實務(wù)中實際運用的情況么，看你能進入什么樣的事務(wù)所和獲得什么樣的崗位了。所以，竊以為本段的標題似乎叫做“風(fēng)險管理”更為恰如其分一些。這一小部分內(nèi)容，我們把它視為空氣，作業(yè)、考試都不會用到。如果不牽涉你的切身利益，不必在事務(wù)所與本部分相關(guān)的哪些內(nèi)容上多浪費時間。 ?本部分的講解，我們將以新的 5101號準則的內(nèi)容為準講授。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 65 會計師事務(wù)所 業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的目標 第三節(jié) 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 66 第一章 概述 ?第三節(jié) 會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的目標 ?本準則第七條規(guī)定 ?本準則的目標為提出的要求提供了框架基礎(chǔ)，旨在幫助會計師事務(wù)所了解需要完成的工作，以及確定是否需要完成更多的工作。應(yīng)用指南提供本準則所涉及的事項的背景信息，并包括與小型會計師事務(wù)所相關(guān)的特殊考慮（如適）。 ?本準則第三十條規(guī)定 ?本準則的要求旨在使會計師事務(wù)所能夠?qū)崿F(xiàn)本準則設(shè)定的目標。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 70 第一章 概述 ?第四節(jié) 會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的要素 ?本準則第三十一條規(guī)定 ?會計師事務(wù)所應(yīng)當建立并保持質(zhì)量控制制度。這些政策和程序應(yīng)當要求會計師事務(wù)所主任會計師或類似職位的人員對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。 ?這些政策和程序應(yīng)當使會計師事務(wù)所能夠： ?（一）向會計師事務(wù)所人員以及其他受獨立性要求約束的人員傳達獨立性要求； ?（二）識別和評價對獨立性產(chǎn)生不利影響的情形，并采取適當?shù)男袆酉@些不利影響；或通過采取防范措施將其降至可接受的水平；或如果認為適當，在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定。 ?這些政策和程序應(yīng)當包括下列要求： ?（一）會計師事務(wù)所人員將注意到的、違反獨立性要求的情況立即報告會計師事務(wù)所； ?（二）會計師事務(wù)所將識別出的違反這些政策和程序的情況，立即傳達給需要與會計師事務(wù)所共同處理這些情況的項目合伙人、需要采取適當行動的會計師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨立性要求約束的人員； ?（三）項目合伙人、會計師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨立性要求約束的人員，在必要時立即向會計師事務(wù)所報告他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題而采取的行動，以使會計師事務(wù)所能夠決定是否應(yīng)當采取進一步的行動。 ?要求： ?1000字左右； ?文字通順，表述清晰； ?小故事為實際發(fā)生的，源自網(wǎng)絡(luò)等媒體的不予認可。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 85 第二章 會計師事務(wù)所的人員管理 ?本準則第四十五條規(guī)定 ?會計師事務(wù)所應(yīng)當對每項業(yè)務(wù)委派至少一名項目合伙人，并制定政策和程序，明確下列要求： ?（一）將項目合伙人的身份和作用告知客戶管理層和治理層的關(guān)鍵成員； ?（二）項目合伙人具有履行職責(zé)所要求的適當?shù)膭偃文芰Α⒈匾刭|(zhì)和權(quán)限； ?（三）清楚界定項目合伙人的職責(zé)，并告知該項目合伙人。 2023年 3月 3日 5時 17分 成都文理學(xué)院會計學(xué)院 89 第一節(jié) 會計事務(wù)所崗位管理 ?崗位的劃分 ?會計師事務(wù)所崗位的設(shè)置 ?見教科書第 36頁圖 23 ?主任會計師 ?合伙會計師事務(wù)所