【正文】 文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 3 目 錄 ?第一章 概述 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的意義 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理的基本要求 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的基本要素 ?第四節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的基本內(nèi)容 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 4 目 錄 ?第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位管理 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所薪酬管理 ?第三節(jié) ?注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的保持 ?第四節(jié) ?業(yè)績(jī)考核管理 ?第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶管理 ?第一節(jié) ?新客戶的評(píng)估 ?第二節(jié) ?老客戶的維持 ?第三節(jié) ?業(yè)務(wù)約定書的簽訂 ?第四節(jié) ?客戶信息管理 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 5 目 錄 ?第四章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的制度管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度體系 ?第二節(jié) ?業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度 ?第三節(jié) ?職業(yè)員工管理制度 ?第五章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的計(jì)劃管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所的計(jì)劃管理體系 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目工作計(jì)劃：總體審計(jì)策略 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目工作計(jì)劃：具體審計(jì)計(jì)劃 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 6 目 錄 ? 第六章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的作業(yè)管理 ? 第一節(jié) ? 項(xiàng)目組的設(shè)立 ? 第二節(jié) ? 現(xiàn)場(chǎng)管理 ? 第七章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通管理 ? 第一節(jié) ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的類型 ? 第二節(jié) ? 內(nèi)部溝通的管理 ? 第三節(jié) ? 與客戶溝通的管理 ? 第四節(jié) ? 與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的管理 ? 第五節(jié) ? 與外聘專家溝通的管理 ? 第六節(jié) ? 與監(jiān)管部門溝通的管理 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 7 目 錄 ?第八章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)控管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)控體系 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所治理層的監(jiān)控 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目組的監(jiān)控 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 8 目 錄 ?第九章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)信息的類別 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目信息管理 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶信息管理 ?第四節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工信息管理 ?第五節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所法規(guī)信息管理 ?第六節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)信息管理 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 9 目 錄 ?第十章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檔案管理 ?第一節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案的種類和作用 ?第二節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理的基本方法 ?第三節(jié) ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理的內(nèi)容與方法 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 10 擬視情況隨意添加的內(nèi)容 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所各方面管理的真實(shí)情況 ?包括但不限于對(duì)華麗麗謊言的戳破和赤裸裸真相的揭穿，可能還有一些趣聞?shì)W事作為調(diào)味料的生姜香蔥花椒胡椒辣椒芫荽孜然和大蒜 …… ?如果你的職業(yè)規(guī)劃是以注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，我的建議或忠告 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 11 說(shuō)三道四 ?是不是有些名不副實(shí)的感覺(jué)？ ?其實(shí)本課程的內(nèi)容遠(yuǎn)不限于業(yè)務(wù)質(zhì)量管理，是實(shí)實(shí)在在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合管理 ?為什么課程命名舍大求?。? ?意圖在于凸顯業(yè)務(wù)質(zhì)量的地位 ?其實(shí)各方面的管理行為內(nèi)容，都是跟業(yè)務(wù)質(zhì)量息息相關(guān)的！ ?盡管可能有失于故弄玄虛、扭捏作態(tài)，但突出會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的觀念還是值得肯定的 ?都是精英分子，能不能玩兒得更不著痕跡一點(diǎn)！ ?“賤人就是矯情”，精英長(zhǎng)于顯擺。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 19 本課程學(xué)習(xí)方法 ?七、掌握正確的思想方法，避免謬誤和悖論 ?在課程學(xué)習(xí)過(guò)程中隨時(shí)提醒自己避免“不能保持其他條件不變”、“后此謬誤”和“總體謬誤”等錯(cuò)誤的思維方式； ?如果你《審計(jì)學(xué)》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等課程沒(méi)用心，那要安排時(shí)間補(bǔ)足功課； ?要學(xué)一點(diǎn)邏輯學(xué)。 ?本課程作業(yè)多采用學(xué)生自愿分組討論并集體提交的方式。 ?考試方式（開卷或閉卷）的選用按照大多數(shù)同學(xué)的意見(jiàn)確定，并且開卷考試現(xiàn)場(chǎng)允許交頭接耳和相互抄襲。 ? 不負(fù)責(zé)區(qū)分原創(chuàng)者與抄襲者，也不記錄實(shí)際提交試卷的時(shí)間，是否雷同答案以及雷同答案的排列次序以本授課者的主觀判別為準(zhǔn)。不要夢(mèng)想不來(lái)聽(tīng)課、不完成平時(shí)作業(yè)就可以及格哈！盡管我可能根本不管課堂上有幾位同學(xué)、也可能根本不統(tǒng)計(jì)平時(shí)作業(yè)的完成情況。 ?實(shí)例： 20世紀(jì) 30年代大蕭條時(shí)代的美國(guó)，一些人觀察后發(fā)現(xiàn)，在商業(yè)周期擴(kuò)張之前或之中，會(huì)出現(xiàn)或伴隨物價(jià)上漲的現(xiàn)象。 ?在我們?nèi)粘Ｉ钪?，這種謬誤也可以隨手拈來(lái)。 ? 這種謬誤是在考慮某一問(wèn)題時(shí)沒(méi)能保持其他相關(guān)條件不變。進(jìn)一步的研究證明，如果 1964年沒(méi)有降低稅率，則美國(guó)政府 1965年的收入會(huì)達(dá)到更高的水平。 ? 幼稚的小孩子當(dāng)然經(jīng)常犯類似的錯(cuò)誤，比如“等我長(zhǎng)大了再打還”。 ? 如果你對(duì)這一點(diǎn)不明白，那么對(duì)某些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象你就會(huì)大惑不解： ? 某一戶或某一局部農(nóng)民獲得豐收，這個(gè)或這些農(nóng)民的收入會(huì)增加；但如果全國(guó)的農(nóng)民都獲得了豐收，則全國(guó)農(nóng)民的總體收入反而會(huì)下降； ? 如果一個(gè)人獲得了更多的貨幣，那他的境況會(huì)變好；但如果每個(gè)人都獲得了更多的貨幣，那么整個(gè)社會(huì)的境況可能變得更加糟糕； ? 如果對(duì)某一產(chǎn)品（如鞋類、光伏產(chǎn)品）征收高額關(guān)稅，則相關(guān)行業(yè)的生產(chǎn)者可能會(huì)因此而發(fā)財(cái)；但如果對(duì)所有行業(yè)都征收高額關(guān)稅，則絕大多數(shù)生產(chǎn)者和消費(fèi)者的境況都會(huì)變壞。 ? 似是而非型 ? 也叫“假語(yǔ)悖論”。 ? 例： ? 求證：一元 =一分 ? 證明： 1元 =100分 ? =10分 10分 ? = ? = ? =1分 ? 證畢。在這類悖論中，矛盾令人驚奇但可以解決，解決方法是明顯的，即放棄原來(lái)的假定（或常識(shí)或直覺(jué)或舊觀念等）。 ? 問(wèn)題的解決：放棄所謂的“常識(shí)”或直覺(jué)，明白并接受無(wú)窮大的概念。這類悖論是本質(zhì)性的，難以消除或解決，它帶給人們以驚訝，并以其無(wú)窮的魅力吸引著人們，同時(shí)也給人們留下了深深的困惑。 ? 又例：“理發(fā)師悖論” ? 某個(gè)村鎮(zhèn)有一位理發(fā)師，他為自己立了一個(gè)規(guī)矩：“只給而且一定給村里所有不給自己理發(fā)的人理發(fā)”。三位食客收下 5英鎊以后，付給侍者 2英鎊作為小費(fèi)。 ? 類似的例子： ? 試證明： 1=2 ? 證明： ? 設(shè)，那么 178。178。 ? 某一步等式兩邊同除以了一個(gè)零。但如果兩人都坦白交代，則兩人都將被判3年監(jiān)禁。 ? 顯然，甲的推理從理性角度而言無(wú)疑是恰當(dāng)?shù)?，不管乙怎么做，甲最合理的選擇就是背叛乙。 ? 各自作出對(duì)自己而言是最合理的選擇，結(jié)局卻不是最佳的，其中存在悖論。 ? 所有局中人策略構(gòu)成一個(gè)策略組合（ ）。 ? 所謂納什均衡，指的是參與人的這樣一種策略組合，在該策略組合上，任何參與人單獨(dú)改變策略都不會(huì)得到好處。美國(guó)數(shù)學(xué)家，前麻省理工學(xué)院助教，后任普林斯頓大學(xué)數(shù)學(xué)系教授，主要研究博弈論、微分幾何學(xué)和偏微分方程。海薩尼和萊因哈德 離我們比較近的大實(shí)例就是“釣魚島”和“黃巖島”歸屬之爭(zhēng)。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 37 悖 論 ? 練習(xí) ? 分辨下列悖論屬于哪種類型 ? “塞萬(wàn)提斯悖論” ? 塞萬(wàn)提斯在他的《唐 有一位貴族的封地被一條河流分為兩半，河上有一座橋，橋的盡頭有一具絞刑架。 ? 這個(gè)悖論屬于哪一種類型？ ? 對(duì)了！“二律背反”悖論。那么，什么叫隨意呢？以員工聲稱“他曠工的原因是因?yàn)樗Ｍ玖⒓崔o退他”為由辭退員工不叫隨意嗎？以這樣的理由辭退員工或解除與其的勞動(dòng)關(guān)系，在面臨的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁或訴訟中，單位勝出的可能性有多大呢？ ?現(xiàn)在你還覺(jué)得，討論一點(diǎn)悖論相關(guān)的知識(shí)，與我們的課程無(wú)關(guān)嗎？ 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 39 悖 論 ? 練習(xí) ? 分辨下列悖論屬于哪種類型 ? “理查德悖論” ? 1905年，法國(guó)一位中學(xué)教師理查德發(fā)表了一個(gè)悖論，后被稱為理查德悖論。比如假設(shè) a4代表“偶數(shù)”， 4是偶數(shù)，所以 4就是一個(gè)“非理查德數(shù)”；又如假設(shè)a9代表素?cái)?shù)性質(zhì)，而 9不是素?cái)?shù)，所以 9就是一個(gè)“理查德數(shù)”。 ? 這屬于哪一類型的悖論呢？ ? 對(duì)了！“二律背反”型。那么雞是從哪里來(lái)的呢？按照進(jìn)化論的觀點(diǎn)，雞是從別的動(dòng)物進(jìn)化而來(lái)的。因此，這個(gè)悖論應(yīng)當(dāng)屬于“佯謬”。 ?請(qǐng)大家自行查閱“藍(lán)田”事件相關(guān)資料，重點(diǎn)關(guān)注名為劉姝威的人物，了解她是如何發(fā)現(xiàn)并揭露藍(lán)田公司會(huì)計(jì)報(bào)表造假和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的事實(shí)的，順便關(guān)注相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的命運(yùn)。但是，一定要學(xué)會(huì)保護(hù)自己，讓應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的那些人（包括但不限于指使和強(qiáng)令你干某些事的那些人）承擔(dān)責(zé)任，不要代人受過(guò)！ ?進(jìn)入任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，都不妨先仔細(xì)觀察，認(rèn)真思索，力爭(zhēng)弄清楚在這一家事務(wù)所、在這一個(gè)項(xiàng)目、就這一個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，為什么會(huì)這樣！切忌“下車伊始，就”咿哩哇啦的地發(fā)議論，提意見(jiàn)，這也批評(píng)，那也指責(zé)“。至于準(zhǔn)則在實(shí)務(wù)中實(shí)際運(yùn)用的情況么，看你能進(jìn)入什么樣的事務(wù)所和獲得什么樣的崗位了。所以，竊以為本段的標(biāo)題似乎叫做“風(fēng)險(xiǎn)管理”更為恰如其分一些。這一小部分內(nèi)容，我們把它視為空氣，作業(yè)、考試都不會(huì)用到。如果不牽涉你的切身利益，不必在事務(wù)所與本部分相關(guān)的哪些內(nèi)容上多浪費(fèi)時(shí)間。 ?本部分的講解，我們將以新的 5101號(hào)準(zhǔn)則的內(nèi)容為準(zhǔn)講授。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 65 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的目標(biāo) 第三節(jié) 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 66 第一章 概述 ?第三節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的目標(biāo) ?本準(zhǔn)則第七條規(guī)定 ?本準(zhǔn)則的目標(biāo)為提出的要求提供了框架基礎(chǔ)，旨在幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解需要完成的工作，以及確定是否需要完成更多的工作。應(yīng)用指南提供本準(zhǔn)則所涉及的事項(xiàng)的背景信息，并包括與小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)的特殊考慮（如適）。 ?本準(zhǔn)則第三十條規(guī)定 ?本準(zhǔn)則的要求旨在使會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠?qū)崿F(xiàn)本準(zhǔn)則設(shè)定的目標(biāo)。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 70 第一章 概述 ?第四節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的要素 ?本準(zhǔn)則第三十一條規(guī)定 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立并保持質(zhì)量控制制度。這些政策和程序應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或類似職位的人員對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。 ?這些政策和程序應(yīng)當(dāng)使會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠： ?（一）向會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員以及其他受獨(dú)立性要求約束的人員傳達(dá)獨(dú)立性要求； ?（二）識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形，并采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)消除這些不利影響；或通過(guò)采取防范措施將其降至可接受的水平；或如果認(rèn)為適當(dāng)，在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定。 ?這些政策和程序應(yīng)當(dāng)包括下列要求： ?（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員將注意到的、違反獨(dú)立性要求的情況立即報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所； ?（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所將識(shí)別出的違反這些政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同處理這些情況的項(xiàng)目合伙人、需要采取適當(dāng)行動(dòng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨(dú)立性要求約束的人員； ?（三）項(xiàng)目合伙人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨(dú)立性要求約束的人員，在必要時(shí)立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問(wèn)題而采取的行動(dòng)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠決定是否應(yīng)當(dāng)采取進(jìn)一步的行動(dòng)。 ?要求： ?1000字左右； ?文字通順，表述清晰； ?小故事為實(shí)際發(fā)生的，源自網(wǎng)絡(luò)等媒體的不予認(rèn)可。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 85 第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員管理 ?本準(zhǔn)則第四十五條規(guī)定 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少一名項(xiàng)目合伙人，并制定政策和程序，明確下列要求： ?（一）將項(xiàng)目合伙人的身份和作用告知客戶管理層和治理層的關(guān)鍵成員； ?（二）項(xiàng)目合伙人具有履行職責(zé)所要求的適當(dāng)?shù)膭偃文芰?、必要素質(zhì)和權(quán)限； ?（三）清楚界定項(xiàng)目合伙人的職責(zé)，并告知該項(xiàng)目合伙人。 2023年 3月 3日 5時(shí) 17分 成都文理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 89 第一節(jié) 會(huì)計(jì)事務(wù)所崗位管理 ?崗位的劃分 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位的設(shè)置 ?見(jiàn)教科書第 36頁(yè)圖 23 ?主任會(huì)計(jì)師 ?合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所