【正文】 1戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告書標(biāo)準(zhǔn)模板與前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異總結(jié)本年戰(zhàn)略規(guī)劃同上一年的差異差異解釋77Datang010307BJ(GB)PR1戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告書簡化模板業(yè)務(wù)單元特殊情況戰(zhàn)略綜述業(yè)務(wù)單元特殊情況戰(zhàn)略綜述業(yè)務(wù)單元為特殊情況戰(zhàn)略采取的舉措業(yè)務(wù)單元特殊情況背景所含議題?導(dǎo)致特殊情況的外在行業(yè)因素?導(dǎo)致特殊情況的外部資產(chǎn)處理的絕佳機(jī)會(huì)?導(dǎo)致特殊情況的業(yè)務(wù)單元內(nèi)部因素?業(yè)務(wù)單元內(nèi)部導(dǎo)致戰(zhàn)略調(diào)整的責(zé)任人及處理辦法 分析 資料來源具體內(nèi)容外部因素內(nèi)部因素總體評(píng)價(jià)78Datang010307BJ(GB)PR1戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告書簡化模板業(yè)務(wù)單元特殊情況的影響業(yè)務(wù)單元特殊情況所需資源具體內(nèi)容對(duì)各方面的有利影響對(duì)各方面的不利影響具體內(nèi)容 所含議題 分析所含議題 分析外部資源內(nèi)部資源業(yè)務(wù)單元特殊情況戰(zhàn)略的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)?高層公關(guān)?政府支持?集團(tuán)支持?其他業(yè)務(wù)單元配合79Datang010307BJ(GB)PR1附 錄 2： 財(cái)務(wù)規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)PR1目錄1. 財(cái)務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)與預(yù)期效果2. 財(cái)務(wù)規(guī)劃的目的和原則3. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程4. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程內(nèi)容5. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程質(zhì)詢會(huì)6. 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃模板81Datang010307BJ(GB)PR11. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程的要點(diǎn)和預(yù)期效果要點(diǎn)? 財(cái)務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，是一個(gè)自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程? 財(cái)務(wù)規(guī)劃由業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)直接制訂、并 “擁有 ”，而不是由財(cái)務(wù)部或計(jì)劃部 “制訂 ”? 通過經(jīng)營計(jì)劃增強(qiáng)經(jīng)營的主動(dòng)性? 經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報(bào)表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計(jì)劃，以作為經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)? 財(cái)務(wù)規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(bào)(ROIC)為最終目標(biāo)? 財(cái)務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評(píng)、激勵(lì)掛鉤預(yù)期效果? 真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 “擁有 ”并承諾的計(jì)劃及經(jīng)營合同? 通過嚴(yán)格的考核，確保業(yè)績的實(shí)現(xiàn)? 計(jì)劃的完成或超額完成? 在公司管理層中，價(jià)值創(chuàng)造及ROIC概念的建立總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計(jì)劃修訂822. 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的 “管理合同 ”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)?集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作原則?經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營計(jì)劃之目標(biāo)?集團(tuán)總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)?財(cái)務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財(cái)務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)?季度業(yè)績考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題83Datang010307BJ(GB)PR1財(cái)務(wù)規(guī)劃流程 質(zhì)詢會(huì) /考核會(huì)集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計(jì)劃修訂分解、初定各業(yè)務(wù)單元的期望財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各業(yè)務(wù)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門對(duì)各業(yè)務(wù)單元 /業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過的各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單元逐一考核；在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人陳述本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會(huì)。匯報(bào)本業(yè)務(wù)單元業(yè)績業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會(huì)修正本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃為考核會(huì)準(zhǔn)備材料修改 /審批經(jīng)營計(jì)劃考核會(huì)了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每月就各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績差異設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃批準(zhǔn)本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；呈報(bào)集團(tuán)總部產(chǎn)品部負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計(jì)劃參與質(zhì)詢會(huì)，陳述本產(chǎn)品部計(jì)劃修正本產(chǎn)品部計(jì)劃匯報(bào)本產(chǎn)品部業(yè)績董事會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績期望九月 十月 十月 十一月 十二月得到預(yù)算結(jié)果，以供了解844. 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)規(guī)劃匯總 –主要內(nèi)容主要內(nèi)容集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 主要經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提與假設(shè)主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷售計(jì)劃為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場(chǎng)的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財(cái)產(chǎn)損失 違約 其他詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算85Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃 – 主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷售計(jì)劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場(chǎng)的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 訂單管理報(bào)告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算86Datang010307BJ(GB)PR15. 年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議議程及目的參加人員：總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財(cái)務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計(jì)劃時(shí)列席 )時(shí)間：十二月上旬，兩天會(huì)議目的：對(duì)各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo) /財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)? 總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望? 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單元的初步分解? 財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則? 各業(yè)務(wù)單元呈報(bào)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向? 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改完成時(shí)間表? 總裁宣布閉會(huì)會(huì)議議程：議題 時(shí)間 (小時(shí) )13X6121小時(shí)87Datang010307BJ(GB)PR1年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議規(guī)則會(huì)議規(guī)則：?各業(yè)務(wù)單元的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人?與會(huì)人員對(duì)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料：材料?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值?各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃提前量3周4~5周1周會(huì)后后續(xù)活動(dòng)：?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表?總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致88Datang010307BJ(GB)PR16. 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 主要經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè)89Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板目標(biāo)細(xì)分銷售收入? 單位價(jià)格? 銷量生產(chǎn)成本? 單位成本? 銷量毛利費(fèi)用? 市場(chǎng)費(fèi)用? 銷售費(fèi)用? 研發(fā)費(fèi)用? 行政管理費(fèi)用稅息前營業(yè)收益1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃總計(jì)90Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板目標(biāo) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表舉措時(shí)間表負(fù)責(zé)人91Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板現(xiàn)有舉措目標(biāo)差異分析集團(tuán)設(shè)定目標(biāo) 差異解釋 差異彌補(bǔ)方式差異92Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法主要風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避方式風(fēng)險(xiǎn)來源93Datang010307BJ(GB)PR1單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板： 報(bào)價(jià)的銷售收入 *– 折扣 * 銷售收入– 購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本 (扣除購買成本 )? 產(chǎn)品成本? 項(xiàng)目成本? 經(jīng)營部門費(fèi)用毛利毛利率產(chǎn)品部費(fèi)用? 研發(fā)費(fèi)用? 銷售費(fèi)用? 市場(chǎng)費(fèi)用? 行政費(fèi)用 產(chǎn)品部貢獻(xiàn)利潤貢獻(xiàn)利潤率業(yè)務(wù)單元費(fèi)用? 業(yè)務(wù)單元銷售費(fèi)用? 業(yè)務(wù)單元市場(chǎng)費(fèi)用? 業(yè)務(wù)單元行政費(fèi)用經(jīng)營利潤產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值 實(shí)際值經(jīng)營投資資本投資資本回報(bào)率 (ROIC)平均加權(quán)資本成本 (WACC)產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值94Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板： 訂單管理報(bào)告上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣AB上期未執(zhí)行訂單實(shí)際額? 本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)C = A BD來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD新訂單面額? 折扣FG新訂單實(shí)際額本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù)H = F GI來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入? 折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利 M = K L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在 Source: McKinsey analysis單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值95Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務(wù)單元全年融資需求預(yù)測(cè)表單位：日期：項(xiàng)目匯總1 業(yè)務(wù)收入金額 項(xiàng)目4 投資需要金額2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3 業(yè)務(wù)對(duì)資金需求總量 (=1/2)5 資金定額 (=3+4)去年融資定額本年融資定額差異及解釋96Datang010307BJ(GB)PR1