【正文】 1戰(zhàn)略規(guī)劃報告書標準模板與前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異總結本年戰(zhàn)略規(guī)劃同上一年的差異差異解釋77Datang010307BJ(GB)PR1戰(zhàn)略規(guī)劃報告書簡化模板業(yè)務單元特殊情況戰(zhàn)略綜述業(yè)務單元特殊情況戰(zhàn)略綜述業(yè)務單元為特殊情況戰(zhàn)略采取的舉措業(yè)務單元特殊情況背景所含議題?導致特殊情況的外在行業(yè)因素?導致特殊情況的外部資產處理的絕佳機會?導致特殊情況的業(yè)務單元內部因素?業(yè)務單元內部導致戰(zhàn)略調整的責任人及處理辦法 分析 資料來源具體內容外部因素內部因素總體評價78Datang010307BJ(GB)PR1戰(zhàn)略規(guī)劃報告書簡化模板業(yè)務單元特殊情況的影響業(yè)務單元特殊情況所需資源具體內容對各方面的有利影響對各方面的不利影響具體內容 所含議題 分析所含議題 分析外部資源內部資源業(yè)務單元特殊情況戰(zhàn)略的經驗總結?高層公關?政府支持?集團支持?其他業(yè)務單元配合79Datang010307BJ(GB)PR1附 錄 2： 財務規(guī)劃模板Datang010307BJ(GB)PR1目錄1. 財務規(guī)劃要點與預期效果2. 財務規(guī)劃的目的和原則3. 財務規(guī)劃流程4. 財務規(guī)劃流程內容5. 財務規(guī)劃流程質詢會6. 業(yè)務單元財務規(guī)劃模板81Datang010307BJ(GB)PR11. 財務規(guī)劃流程的要點和預期效果要點? 財務規(guī)劃包括經營計劃和預算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調整的過程? 財務規(guī)劃由業(yè)務單元負責直接制訂、并 “擁有 ”，而不是由財務部或計劃部 “制訂 ”? 通過經營計劃增強經營的主動性? 經營計劃、財務預算是一個整體的過程，其結果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經營舉措計劃，以作為經營活動的指導? 財務規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(ROIC)為最終目標? 財務規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預期效果? 真正有經營指導意義的，為各業(yè)務單元負責人 “擁有 ”并承諾的計劃及經營合同? 通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn)? 計劃的完成或超額完成? 在公司管理層中，價值創(chuàng)造及ROIC概念的建立總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標匯總 /質詢 /談判 /修正業(yè)務單元計劃批準各業(yè)務單元計劃季度 /年度經營業(yè)績考核及半年度計劃修訂822. 財務規(guī)劃流程的目的及原則目的?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為集團最高領導和各業(yè)務單元領導之間的 “管理合同 ”。這個合同同時被用作業(yè)務單元領導之責任及權力的依據(jù)?集團領導通過對各業(yè)務單元財務規(guī)劃的嚴格質詢和考核，指導各業(yè)務單元的經營運作原則?經營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經營計劃之目標?集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各業(yè)務單元經營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn)?財務規(guī)劃提供明確的經營及財務業(yè)績目標，以作為業(yè)務單元負責人業(yè)績考核的依據(jù)?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單元負責人的質詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題83Datang010307BJ(GB)PR1財務規(guī)劃流程 質詢會 /考核會集團最高領導層根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務業(yè)績期望目標總部下達初步的期望業(yè)績指標業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標匯總 /質詢 /談判 /修正業(yè)務單元計劃批準各業(yè)務單元計劃季度 /年度經營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各業(yè)務單元的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求提供各業(yè)務單元必要的技術協(xié)助及指導匯總各業(yè)務單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調整建議參與質詢會，向集團領導提供分析及技術支持總部財務規(guī)劃部門對各業(yè)務單元 /業(yè)務單元財務規(guī)劃逐一質詢如有必要進一步質詢 /協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各業(yè)務單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進行各業(yè)務單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預業(yè)務單元負責人陳述本業(yè)務單元財務規(guī)劃按需要參與考核會。匯報本業(yè)務單元業(yè)績業(yè)務單元財務部門在業(yè)務單元負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產品部計劃按需要參與質詢會修正本業(yè)務單元計劃為考核會準備材料修改 /審批經營計劃考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部產品部負責人在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產品部財務規(guī)劃，匯總下屬經營部門計劃參與質詢會，陳述本產品部計劃修正本產品部計劃匯報本產品部業(yè)績董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望九月 十月 十月 十一月 十二月得到預算結果，以供了解844. 集團總部財務規(guī)劃匯總 –主要內容主要內容集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經營計劃及預算計劃前提與假設主要經營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃為達到戰(zhàn)略目標以及主要經營業(yè)績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立影響經營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產損失 違約 其他詳細的財務預算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產負債表 費用預算 固定資產預算 融資需求預算85Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃 – 主要內容主要內容1. 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經營計劃及預算計劃前提和假設2. 主要經營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經營業(yè)績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細的財務預算計劃 損益表 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產負債表 費用預算 固定資產預算 融資需求預算86Datang010307BJ(GB)PR15. 年度財務規(guī)劃質詢會 –會議議程及目的參加人員：總裁，業(yè)務單元總經理，財務總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務規(guī)劃科相關人員 (列席 )，下屬經營單位總經理 (只在質詢本經營單位計劃時列席 )時間：十二月上旬，兩天會議目的：對各業(yè)務單元的年度經營計劃及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單元的經營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經營目標 /財務目標實現(xiàn)? 總裁介紹集團總體財務目標期望? 財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向各業(yè)務單元的初步分解? 財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則? 各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī)劃，接受與會人員質詢，明確修改方向? 財務總監(jiān)總結發(fā)言，明確各業(yè)務單元計劃修改完成時間表? 總裁宣布閉會會議議程：議題 時間 (小時 )13X6121小時87Datang010307BJ(GB)PR1年度財務規(guī)劃質詢會 –會議規(guī)則會議規(guī)則：?各業(yè)務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁?質詢及對質詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎?質詢對事，不對人?與會人員對各業(yè)務單元計劃及預算有質詢權，總裁對修正要求有終決權需提前準備的材料：材料?財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求?財務總監(jiān)下達集團總體財務目標期望值?各業(yè)務單元財務規(guī)劃提前量3周4~5周1周會后后續(xù)活動：?財務總監(jiān)總結、分發(fā)會議關于各業(yè)務單元計劃修改的要求及時間表?總部財務規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致88Datang010307BJ(GB)PR16. 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經營計劃及預算計劃前提和假設89Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板目標細分銷售收入? 單位價格? 銷量生產成本? 單位成本? 銷量毛利費用? 市場費用? 銷售費用? 研發(fā)費用? 行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月主要經營業(yè)績指標及計劃總計90Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責人91Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標差異分析集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式差異92Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板預算實施風險及規(guī)避方法主要風險 規(guī)避方式風險來源93Datang010307BJ(GB)PR1單位：人民幣萬元 ， 僅供內部使用 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 報價的銷售收入 *– 折扣 * 銷售收入– 購買的硬、軟件及服務金額凈收入銷售成本 (扣除購買成本 )? 產品成本? 項目成本? 經營部門費用毛利毛利率產品部費用? 研發(fā)費用? 銷售費用? 市場費用? 行政費用 產品部貢獻利潤貢獻利潤率業(yè)務單元費用? 業(yè)務單元銷售費用? 業(yè)務單元市場費用? 業(yè)務單元行政費用經營利潤產品部 XX 業(yè)務單元總和預算值 實際值經營投資資本投資資本回報率 (ROIC)平均加權資本成本 (WACC)產品部 XX 預算值 實際值產品部 XX預算值 實際值 預算值 實際值產品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值94Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 訂單管理報告上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣AB上期未執(zhí)行訂單實際額? 本期執(zhí)行百分數(shù)C = A BD來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD新訂單面額? 折扣FG新訂單實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H = F GI來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入? 折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利 M = K L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在 Source: McKinsey analysis單位：人民幣萬元 ， 僅供內部使用 產品部 XX 業(yè)務單元總和預算值 實際值產品部 XX 預算值 實際值產品部 XX預算值 實際值 預算值 實際值產品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值95Datang010307BJ(GB)PR1業(yè)務單元全年融資需求預測表單位：日期：項目匯總1 業(yè)務收入金額 項目4 投資需要金額2 核定的資金周轉次數(shù)3 業(yè)務對資金需求總量 (=1/2)5 資金定額 (=3+4)去年融資定額本年融資定額差異及解釋96Datang010307BJ(GB)PR1