流動負債管理與金融機構管理知識分析-資料下載頁
2025-02-06 20:14本頁面
【正文】 00 ?應交的消費稅 = 240 000 10% = 24 000 ?確認收入： 借：應收賬款 280 800 貸：主營業(yè)務收入 240 000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 40800 ?應交消費稅： 借：營業(yè)稅金及附加 24 000 貸：應交稅費 —— 應交消費稅 24 000 ?結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 150 000 貸：庫存商品 150 000 營業(yè)稅 營業(yè)稅是對我國境內(nèi)提供 應稅勞務 、 轉(zhuǎn) 讓無形資產(chǎn) 或 銷售不動產(chǎn) 的單位和個人征收 的流轉(zhuǎn)稅。 設置“應交稅費 —— 應交營業(yè)稅”核算。 ? 核算應交營業(yè)稅時： 借：營業(yè)稅金及附加 固定資產(chǎn)清理 （銷售不動產(chǎn)時） 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 ? 實際交稅時： 借：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 貸：銀行存款 【 例題 813】 某企業(yè)對外提供運輸勞務，收入350 000元，適用的營業(yè)稅稅率 3%。 ?應交營業(yè)稅 = 350 000 3% =10 500元 借：營業(yè)稅金及附加 10 500 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 10 500 ?實際交稅時： 借：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 10 500 貸：銀行存款 10 500 ?城市維護建設稅（ 1%7%） ?教育費附加 (3%) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費 —— 應交城市維護建設稅 —— 應交教育費附加 借：應交稅費 —— 應交城市維護建設稅 —— 應交教育費附加 貸：銀行存款 三大 流轉(zhuǎn)稅（ 增值稅 、 消費稅和營業(yè)稅 ）的基礎上征收 其他應交稅費 資源稅 資源稅是國家對在我國境內(nèi) 開采礦產(chǎn)品 或者 生產(chǎn)鹽 的單位和個人征收的稅。 借：營業(yè)稅金及附加 （對外銷售應稅產(chǎn)品） 生產(chǎn)成本 制造費用 貸：應交稅費 —— 應交資源稅 （自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品） :指在我國境內(nèi)有償 轉(zhuǎn)讓土地使用權 及 地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權 的單位和個人，就其土地 增值額部分 征收的一種稅。 土地使用權連同地上建筑物： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費 應交土地增值稅 土地使用權 無形資產(chǎn) 借：銀行存款 營業(yè)外支出（差額） 貸：應交稅費 應交土地增值稅 無形資產(chǎn) 營業(yè)外收入（差額） 、土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補償費 —— 計入“ 管理費用 ”，相關分錄如下： 借：管理費用 貸：應交稅費 —— 應交房產(chǎn)稅 —— 應交土地使用稅 —— 應交車船稅 —— 應交礦產(chǎn)資源補償費 值得注意的是： 印花稅 同樣計入“ 管理費用 ”， 但不通過“ 應交稅費 ”核算。 ? 印花稅不用計提，繳納之后直接記入管理費用 借：管理費用 —— 印花稅 貸：銀行存款 ? 若計提，不能計入應交稅費，可以記入其他應付款 ,計提時 : 借：管理費用 —— 印花稅 貸：其他應付款 ? 繳納時 借：其他應付款 貸：銀行存款 六、應付利息 是指企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括 短期 借款、 分期付息 到期還本的長期借款、企業(yè) 債券 等應支付的利息。 七、應付股利 是指企業(yè)經(jīng) 股東大會 和其他類似機構審議 批準分配 的現(xiàn)金股利或利潤。 ?宣告時： 借：利潤分配 —— 應付股利 貸：應付股利 ?實際支付時： 借：應付股利 貸：銀行存款 注： 企業(yè)董事會或類似機構通過的利潤分配方案中 擬分配 的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務處理。 是指企業(yè) 除 應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各種應付、暫收的款項，如 應付租入包裝物租金 等。 八、其他應付款 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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