流動負(fù)債管理與金融機構(gòu)管理知識分析-資料下載頁
2025-02-06 20:14本頁面
【正文】 00 ?應(yīng)交的消費稅 = 240 000 10% = 24 000 ?確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 280 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 240 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 40800 ?應(yīng)交消費稅： 借：營業(yè)稅金及附加 24 000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 24 000 ?結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 150 000 貸：庫存商品 150 000 營業(yè)稅 營業(yè)稅是對我國境內(nèi)提供 應(yīng)稅勞務(wù) 、 轉(zhuǎn) 讓無形資產(chǎn) 或 銷售不動產(chǎn) 的單位和個人征收 的流轉(zhuǎn)稅。 設(shè)置“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅”核算。 ? 核算應(yīng)交營業(yè)稅時： 借：營業(yè)稅金及附加 固定資產(chǎn)清理 （銷售不動產(chǎn)時） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 ? 實際交稅時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 【 例題 813】 某企業(yè)對外提供運輸勞務(wù)，收入350 000元，適用的營業(yè)稅稅率 3%。 ?應(yīng)交營業(yè)稅 = 350 000 3% =10 500元 借：營業(yè)稅金及附加 10 500 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 10 500 ?實際交稅時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 10 500 貸：銀行存款 10 500 ?城市維護(hù)建設(shè)稅（ 1%7%） ?教育費附加 (3%) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 —— 應(yīng)交教育費附加 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 —— 應(yīng)交教育費附加 貸：銀行存款 三大 流轉(zhuǎn)稅（ 增值稅 、 消費稅和營業(yè)稅 ）的基礎(chǔ)上征收 其他應(yīng)交稅費 資源稅 資源稅是國家對在我國境內(nèi) 開采礦產(chǎn)品 或者 生產(chǎn)鹽 的單位和個人征收的稅。 借：營業(yè)稅金及附加 （對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品） 生產(chǎn)成本 制造費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交資源稅 （自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品） :指在我國境內(nèi)有償 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 及 地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán) 的單位和個人，就其土地 增值額部分 征收的一種稅。 土地使用權(quán)連同地上建筑物： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交土地增值稅 土地使用權(quán) 無形資產(chǎn) 借：銀行存款 營業(yè)外支出（差額） 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交土地增值稅 無形資產(chǎn) 營業(yè)外收入（差額） 、土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補償費 —— 計入“ 管理費用 ”，相關(guān)分錄如下： 借：管理費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅 —— 應(yīng)交土地使用稅 —— 應(yīng)交車船稅 —— 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費 值得注意的是： 印花稅 同樣計入“ 管理費用 ”， 但不通過“ 應(yīng)交稅費 ”核算。 ? 印花稅不用計提，繳納之后直接記入管理費用 借：管理費用 —— 印花稅 貸：銀行存款 ? 若計提，不能計入應(yīng)交稅費，可以記入其他應(yīng)付款 ,計提時 : 借：管理費用 —— 印花稅 貸：其他應(yīng)付款 ? 繳納時 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 六、應(yīng)付利息 是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括 短期 借款、 分期付息 到期還本的長期借款、企業(yè) 債券 等應(yīng)支付的利息。 七、應(yīng)付股利 是指企業(yè)經(jīng) 股東大會 和其他類似機構(gòu)審議 批準(zhǔn)分配 的現(xiàn)金股利或利潤。 ?宣告時： 借：利潤分配 —— 應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 ?實際支付時： 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 注： 企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中 擬分配 的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務(wù)處理。 是指企業(yè) 除 應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各種應(yīng)付、暫收的款項，如 應(yīng)付租入包裝物租金 等。 八、其他應(yīng)付款 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1