【正文】 ...... 65 （ 1）、審查時需提供的資料 ............................................ 65 （ 2）、考察方法及要點 ................................................... 65 所得稅 .............................................................................. 65 （ 1）、審查時需提供的資料 ............................................ 65 （ 2）、考察方法及要點 ................................................... 65 （二）、對利潤表各項增減變動的分析 .......................................... 65 三、現金流量表 .................................................................................... 67 目 錄 9 （一）、現金流量分析的內容 ......................................................... 67 經營活動產生的現金流量 ................................................. 67 （ 1）、分析經營活動現金凈流量是否正常 ...................... 67 （ 2）、分析現金購銷比率是否正常 ................................. 68 （ 3）、分析營業(yè)現金回籠率是否正常 ............................. 68 投資活動中產生的現金流量 .............................................. 68 （ 1）、投資活動的現金流入項目有 ................................. 68 （ 2）、投資活動的現金流出項目有 ................................. 68 籌資活動中產生的現金流量 .............................................. 69 （ 1）、籌資活動的現金流入項目包括 ............................. 69 （ 2）、籌資活動的現金流出項目包括 ............................. 69 （ 3）、籌資活動產生的現金凈額 ..................................... 69 （二）、現金流量分析的方法 ......................................................... 69 現金流量絕對量分析 ......................................................... 69 （ 1）、直接法（自上而下法） ........................................ 69 （ 2）、間接法（自下而上） ............................................ 71 （三）、現金流量財務比率 ............................................................ 72 現金流動性分析 ................................................................ 72 （ 1）、現金流量與當期債務之比 ..................................... 72 （ 2）、債務保障率 .......................................................... 72 （ 3）、現金凈流量對銷售收入的比率 ............................. 72 （ 4）、現金流量與總資產的比率 ..................................... 73 （四）、現金流量結構分析 ............................................................ 73 現金流量的構成 ................................................................ 73 1）、流入結構分析 .......................................................... 73 2）、流出結構分析 .......................................................... 73 現金流入、流出結構綜合分析 .......................................... 74 第三節(jié)、財務指標分析 ................................................................................ 75 一、償債能力指標 ................................................................................ 75 （一）、流動比率 ........................................................................... 75 含 義 .................................................................................. 75 計算公式 ........................................................................... 75 內容解釋 ........................................................................... 75 參考指標 ........................................................................... 76 （二）、速動比率 ........................................................................... 76 含義 .................................................................................. 76 計算公式 ........................................................................... 76 目 錄 10 內容解釋 ........................................................................... 76 參考指標 ........................................................................... 76 （三）、資產負債率 ....................................................................... 77 含義 .................................................................................. 77 計算公式 ........................................................................... 77 內容解釋 ........................................................................... 77 分析標準 ........................................................................... 77 （四）、利息保障倍數 .................................................................... 77 含義 .................................................................................. 77 計算公式 ........................................................................... 77 內容解釋 ........................................................................... 78 分析標準 ........................................................................... 78 二、盈利能力指標 ................................................................................ 78 （一）、銷售（營業(yè)）利潤率 ......................................................... 78 含義 .................................................................................. 78 計算公式 ........................................................................... 78 內容解釋 ........................................................................... 78 參考指標 ........................................................................... 79 （二）、營業(yè)利潤率 ....................................................................... 79 含義 .................................................................................. 79 計算公式 ........................................................................... 79 內容解釋 ........................................................................... 79 影響營業(yè)利潤率因素 ......................................................... 79 （三）、凈資產收益率 .................................................................... 80 含義 .................................................................................. 80 計算公式 ........................................................................... 80 內容解釋 ........................................................................... 80 參考指標 .