促進企業(yè)自主創(chuàng)新、扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策解讀(企業(yè)所得稅部分)-資料下載頁
2025-01-25 21:23本頁面
【正文】 2/24/2023 41 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 ? 政策規(guī)定要點： ? 計算農(nóng)林牧漁項目減免所得，應(yīng)單獨核算，并合理分攤期間費用。 ? 農(nóng)林牧漁項目減免所得政策沒有法定期限和行業(yè)、類型限制，只要企業(yè)當(dāng)期從事農(nóng)林牧漁項目取得所得，都可以享受相應(yīng)的減免。 2/24/2023 42 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 ? 稅收優(yōu)惠辦理程序。 ? （ 1）由企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》 后，進行企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報時，可享受減免稅。（ 預(yù)繳期需報備資料 ） ? （ 2）年度申報時，提交 《農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表》 提請備案。 （匯算清繳期需補充報備資料） 2/24/2023 43 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 ? （ 3）主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人備案申請后，在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作。 ? （ 4）年度申報時，企業(yè)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》“免稅所得”、“減稅所得”欄目及下級項目中填報農(nóng)林牧漁項目減免的所得額。 2/24/2023 44 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 （十）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得稅優(yōu)惠 ? 政策規(guī)定： ? 企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（“三免三減半”） 2/24/2023 45 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 ? 政策要點： ? （ 1）企業(yè)從事承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用《目錄》規(guī)定項目的所得，不得享受該項企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 ? （ 2）企業(yè)同時從事不在《目錄》范圍的生產(chǎn)經(jīng)營項目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目經(jīng)營所得分開核算，并合理分攤企業(yè)的期間共同費用；沒有單獨核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。期間共同費用的合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。凡特殊情況需要改變的，需報主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)。 2/24/2023 46 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 ? 稅收優(yōu)惠辦理程序。 ? 企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)報送規(guī)定的資料后，進行企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報時，企業(yè)可享受減免。在進行企業(yè)所得稅年度申報時，提交《國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表》提請備案，主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人備案申請后，在 7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，年度申報時，企業(yè)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得” 一欄中填報減免的所得額。 2/24/2023 47 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 ? 需提交的資料。 ? 預(yù)繳期報送資料： ? （ 1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； ? （ 2）取得第一筆經(jīng)營收入 15日 內(nèi)需向稅務(wù)機關(guān)報送： ? ①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件； ? ②該項目完工驗收報告復(fù)印件； ? ③該項目投資額驗資報告復(fù)印件。 ? （ 3）該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件。 ? 匯算清繳期需補充報備的資料：國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表 2/24/2023 48 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 四、幾點需注意的事項 ? 享受以上優(yōu)惠政策的企業(yè)必須實行查賬征收方式 ? 企業(yè)應(yīng)注意按照規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交齊全的資料提請備案 ? 在填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類》時，企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠填報在附表五，附表五的數(shù)據(jù)會自動填入到附表三《納稅調(diào)整明細表》，進而在主表計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額時來體現(xiàn)稅收優(yōu)惠。 2/24/2023 49 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 ? 減免稅優(yōu)惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優(yōu)惠年度一次性提交《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，但本通知規(guī)定應(yīng)在匯算清繳期補充報備資料的，納稅人應(yīng)于每年年度匯算清繳期結(jié)束前提交。 ? 納稅人應(yīng)在本通知規(guī)定的時限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請備案擬享受的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，未在規(guī)定時限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請備案的，不得享受該項企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠，且不得逾期補辦理備案手續(xù)。 2/24/2023 50 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 謝謝大家！ 2/24/2023 51 清遠市地方稅務(wù)局稅政科 演講完畢，謝謝觀看！
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